Rémunération vs Dividendes — Dirigeant

Optimisez votre rémunération de dirigeant : comparez salaire, dividendes et mix selon votre forme juridique (SARL/SAS) et votre TMI.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur compare les différentes stratégies de rémunération d'un dirigeant de société soumise à l'IS : 100 % salaire , 100 % dividendes , ou un mix optimisé . Il intègre les charges sociales (TNS en SARL, régime général en SAS), l'impôt sur les sociétés, la flat tax ou le barème IR, et calcule le revenu net disponible après tous prélèvements.

L'objectif est de trouver la répartition qui maximise ce que le dirigeant perçoit réellement, tout en gardant à l'esprit l'impact sur la protection sociale.

Comment ça fonctionne

Le simulateur part d'un budget total entreprise (ce que la société peut dépenser) et calcule pour chaque répartition salaire/dividendes :

Volet salaire : le budget salaire inclut les charges sociales. En SARL (TNS), les cotisations SSI représentent environ 45 % du net. En SAS (assimilé salarié), les charges patronales + salariales représentent environ 82 % du brut.

Volet dividendes : le solde du résultat après rémunération est soumis à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %). Les dividendes distribués supportent soit la flat tax (30 %), soit le barème IR avec abattement de 40 %.

Net salaire (SARL TNS) ≈ Budget salaire / 1,45

 Net salaire (SAS) ≈ Budget salaire / 1,82 × (1 − charges salariales)

 Dividendes bruts = (Résultat − Rémunération) × (1 − IS)

 Dividendes nets PFU = Dividendes bruts × 0,70

 Net disponible = Salaire net + Dividendes nets − IR

À qui s'adresse ce simulateur ?

Gérants majoritaires de SARL/EURL cherchant à optimiser leur rémunération TNS
Présidents de SAS/SASU comparant les options salaire et dividendes
Créateurs d'entreprise choisissant entre SARL et SAS selon l'impact rémunération
Experts-comptables et CGP accompagnant leurs clients dirigeants

Échéances et seuils

Abattement de 40 % sur les dividendes (option barème): En cas d'option pour le barème progressif (au lieu du PFU), les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % avant imposition à l'IR. Les prélèvements sociaux restent dus sur le montant brut.
Seuil de cotisations sociales pour les dividendes: Pour les gérants majoritaires de SARL/EURL et travailleurs indépendants, les dividendes dépassant 10 % du capital social + primes + apports en compte courant sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45 %) au lieu des prélèvements sociaux (17,2 %).

Points de vigilance

Le simulateur raisonne sur une année type : il ne modélise pas les effets pluriannuels d'un lissage de rémunération ou d'une politique de distribution cyclique
La valeur actuarielle de la protection sociale (indemnités journalières, pension de réversion) est sous-estimée dans une optimisation purement fiscale — à pondérer dans la décision
Les dividendes supposent un bénéfice distribuable et une clôture d'exercice : la visibilité de trésorerie mensuelle offerte par le salaire n'est pas valorisée dans le résultat
Le seuil des 10 % du capital pour les dividendes du gérant majoritaire de SARL est appliqué à la lettre : les variations de capital social en cours d'année peuvent fausser le calcul
Les régimes de retraite obligatoire évoluent : les projections long terme de droits cumulés restent incertaines face aux réformes futures

Références légales

Art. 62 CGI — Rémunération des gérants majoritaires de SARL (catégorie art. 62)
Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU / flat tax) sur les revenus de capitaux mobiliers
Art. L131-6 CSS — Assiette des cotisations SSI des travailleurs indépendants (dividendes > 10%)
Art. 158-3-2° CGI — Abattement de 40 % sur les dividendes imposés au barème
Art. 219 CGI — Taux réduit d'IS à 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice
BOI-RPPM-RCM-10-20-10 — Régime fiscal des distributions de dividendes

Glossaire

TNS (Travailleur Non Salarié): Statut social du gérant majoritaire de SARL. Cotisations SSI moins élevées que le régime général, mais protection sociale inférieure (pas d'AGIRC-ARRCO, prévoyance minimale).
Assimilé salarié: Statut social du président de SAS. Rattaché au régime général de la Sécurité sociale (hors chômage). Charges plus élevées mais meilleure couverture.
PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique): Flat tax de 30 % sur les revenus de capitaux mobiliers : 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux. Option par défaut depuis 2018.
IS (Impôt sur les Sociétés): Impôt sur le bénéfice des sociétés. Taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € (PME), puis 25 % au-delà.
Abattement 40 %: En optant pour le barème IR (au lieu du PFU), les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % avant application du barème progressif. Intéressant si TMI ≤ 11 %.
Capital social + CCA: En SARL, le seuil de 10 % au-delà duquel les dividendes sont assujettis aux cotisations SSI se calcule sur le capital social + comptes courants d'associés + primes d'émission.
Taux de restitution: Ratio net disponible / budget total entreprise. Mesure l'efficacité globale de la stratégie de rémunération. Plus il est élevé, plus la stratégie est optimale.