Retraite à l'étranger : comparatif fiscal

Comparez l'impôt de votre retraite en restant en France ou en partant au Portugal, en Espagne, en Italie ou au Maroc : conventions fiscales et pièges.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur compare, pour un retraité qui envisage de s'installer à l'étranger, les prélèvements annuels sur ses revenus de source française selon qu'il reste en France ou qu'il part dans un ou deux pays. Il traite le Portugal, l'Espagne, l'Italie, la Grèce, la Belgique, le Maroc, la Tunisie, Maurice, Chypre et la Thaïlande.

Il ne part pas des régimes de faveur annoncés, mais de la convention fiscale signée entre la France et chaque pays : pour chaque revenu, elle désigne l'État qui l'impose. C'est là que se trouvent la plupart des mauvaises surprises découvertes après le départ.

Comment ça fonctionne

Les revenus sont répartis en postes : pensions de base, complémentaires et publiques, rentes et capitaux de plan d'épargne retraite, revenus d'activité, revenus fonciers, dividendes, intérêts, assurance-vie, plus-values. Pour chaque poste et chaque pays, la convention dit si le revenu est imposé en France seulement, dans le pays seulement, ou dans les deux avec un crédit d'impôt.

Côté France, un non-résident paie l'impôt au barème sur ses revenus de source française, avec un taux minimum de 20 % jusqu'à la limite de la deuxième tranche et de 30 % au-delà, ou son taux moyen s'il est plus bas. La retenue à la source prélevée par la caisse de retraite s'impute sur cet impôt.

Côté pays, le simulateur applique le barème du pays, ses régimes propres aux pensions, son traitement des revenus du capital et ses impôts sur le patrimoine, puis retire le crédit d'impôt prévu par la convention.

À qui s'adresse ce simulateur ?

Retraités qui envisagent de vivre à l'étranger et veulent savoir ce que le départ change vraiment à leurs impôts
Anciens fonctionnaires dont la pension publique reste souvent imposée en France malgré le départ
Retraités qui gardent un logement, des loyers ou une épargne en France
Couples qui hésitent entre deux destinations

Avantages et inconvénients

Avantages

Range chaque revenu selon l'article de la convention fiscale applicable, avec son niveau de certitude
Compte les impôts que le départ ne supprime pas : impôt français des non-résidents, cotisation maladie, IFI sur l'immobilier en France
Ajoute les impôts du pays d'accueil sur le patrimoine, souvent ignorés : impôt espagnol sur le patrimoine, taxes italiennes sur les biens détenus hors d'Italie, impôt tunisien sur la fortune
Compare jusqu'à deux destinations face à la France sur les mêmes revenus

Inconvénients

Ne compte que les revenus de source française : une pension versée par un autre pays n'est pas traitée
N'intègre ni le coût de la vie, ni le logement, ni la santé hors de la cotisation maladie, ni la succession
Simplifie certains régimes locaux : taux communaux et régionaux en hypothèse, répartition des revenus entre conjoints à saisir
Une règle qu'aucun texte ne tranche est appliquée dans le sens qui alourdit l'impôt après le départ : le gain réel peut être un peu plus élevé

Échéances et seuils

Retenue à la source sur les pensions: Barème annuel de la caisse de retraite pour un non-résident : 0 % jusqu'à 17 275 €, 12 % jusqu'à 50 112 €, 20 % au-delà, imputable sur l'impôt.
Taux minimum des non-résidents: 20 % jusqu'à 29 579 € de revenu net imposable, 30 % au-delà, sauf taux moyen plus bas.
Cotisation maladie des retraités à l'étranger: 3,2 % sur la retraite de base et 4,2 % sur la complémentaire, tant que les soins sont à la charge de la France.
Vente de l'ancienne résidence principale: Plus-value exonérée si la vente a lieu au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit le départ.
IFI: Dû au-delà de 1,3 M€ de patrimoine immobilier net situé en France, même après le départ.
Espagne, impôt sur le patrimoine: Patrimoine mondial imposé au-delà de 700 000 € par personne (minimum de l'État, variable selon la communauté autonome).

Points de vigilance

La retenue à la source sur les pensions des non-résidents n'est plus libératoire : l'impôt se calcule au barème avec le taux minimum, et la retenue n'est qu'un acompte
Une pension publique reste en général imposée en France seulement, quel que soit le régime de faveur du pays d'accueil ; la nationalité du pays peut faire basculer la règle
Les loyers d'un bien situé en France restent imposés en France, au taux minimum des non-résidents
Le départ supprime la CSG et la CRDS sur les pensions, mais une cotisation maladie reste due tant que les soins sont à la charge de la France
L'ancienne résidence principale gardée perd l'abattement de 30 % à l'IFI
Garder un foyer en France, ou y passer plus de 6 mois par an, maintient la résidence fiscale en France

Barèmes et valeurs appliqués

Valeurs lues en base par le simulateur, avec leur source. Le calcul applique celles en vigueur à la date retenue.

Assurance-vie : fiscalité des rachats (abattement et taux réduit après 8 ans, seuil de primes, versements avant 2017)

Abattement annuel sur les produits des contrats de plus de 8 ans ; taux réduit de 7,5 % après 8 ans (versements depuis le 27/09/2017 dans la limite de 150 000 € de primes, et versements antérieurs) ; prélèvement forfaitaire libératoire optionnel des produits des versements antérieurs au 27/09/2017 selon l'ancienneté du contrat. L'abattement ne réduit pas l'assiette des prélèvements sociaux.

Abattement annuel sur produits de contrats de plus de 8 ans, personne seule	4 600 €/an
Abattement annuel sur produits de contrats de plus de 8 ans, couple soumis à imposition commune	9 200 €/an
Ancienneté du contrat ouvrant l'abattement annuel et le taux réduit	8 ans
Taux IR des produits d'un contrat de plus de 8 ans, primes jusqu'au seuil de 150 000 €	7,5 %
Encours de primes (tous contrats) au-delà duquel les produits sont imposés à 12,8 % après 8 ans	150 000 €
Date des versements à partir de laquelle s'applique le régime PFU	27 septembre 2017
Prélèvement forfaitaire libératoire (versements avant le 27/09/2017), tranche 1	ancienneté minimale du contrat : 0 ans Prélèvement forfaitaire libératoire, tranche 1 : ancienneté maximale (exclue) : 4 ans Prélèvement forfaitaire libératoire, tranche 1 : 35 %
Prélèvement forfaitaire libératoire (versements avant le 27/09/2017), tranche 2	ancienneté minimale du contrat : 4 ans Prélèvement forfaitaire libératoire, tranche 2 : ancienneté maximale (exclue) : 8 ans Prélèvement forfaitaire libératoire, tranche 2 : 15 %
Prélèvement forfaitaire libératoire (versements avant le 27/09/2017), tranche 3	ancienneté minimale du contrat : 8 ans Prélèvement forfaitaire libératoire, tranche 3 : 7,5 %

Source : Art. 125-0 A CGI ; impots.gouv.fr « L'assurance-vie et le PEA » (màj 08/04/2026) · en vigueur depuis le 1er janvier 2018 · vérifié le 2 novembre 2026

Tranche 1 — plancher par part (revenus 2025)	0 € Tranche 1 — plafond par part (revenus 2025) : 11 600 € Tranche 1 — taux marginal (revenus 2025) : 0 %
Tranche 2 — plancher par part (revenus 2025)	11 600 € Tranche 2 — plafond par part (revenus 2025) : 29 579 € Tranche 2 — taux marginal (revenus 2025) : 11 %
Tranche 3 — plancher par part (revenus 2025)	29 579 € Tranche 3 — plafond par part (revenus 2025) : 84 577 € Tranche 3 — taux marginal (revenus 2025) : 30 %
Tranche 4 — plancher par part (revenus 2025)	84 577 € Tranche 4 — plafond par part (revenus 2025) : 181 917 € Tranche 4 — taux marginal (revenus 2025) : 41 %
Tranche 5 — plancher par part (revenus 2025)	181 917 € Tranche 5 — taux marginal (revenus 2025) : 45 %

Barème — tranche 1 — plancher	0 € Barème — tranche 1 — plafond : 16 720 € Barème — tranche 1 — taux : 25 %
Barème — tranche 2 — plancher	16 720 € Barème — tranche 2 — plafond : 29 510 € Barème — tranche 2 — taux : 40 %
Barème — tranche 3 — plancher	29 510 € Barème — tranche 3 — plafond : 51 070 € Barème — tranche 3 — taux : 45 %
Barème — tranche 4 — plancher	51 070 € Barème — tranche 4 — taux : 50 %
Quotité exemptée retenue pour un pensionné (la hausse de 2026 est neutralisée pour les pensions)	11 180 €
Quotité forfaitaire d'impôt étranger imputable sur les dividendes et intérêts français, au moins ce pourcentage du montant net (convention, art. 19 A §1)	15 %
Taxe annuelle sur les comptes-titres (comptes étrangers compris)	0,15 % Taxe annuelle sur les comptes-titres (comptes étrangers compris) — seuil : 1 000 000 €
Taxe sur les plus-values d'actifs financiers	10 % Exonération annuelle : 10 000 €

Barème — tranche 1 — plancher	0 € Barème — tranche 1 — plafond : 22 000 € Barème — tranche 1 — taux : 0 %
Barème — tranche 2 — plancher	22 000 € Barème — tranche 2 — plafond : 32 000 € Barème — tranche 2 — taux : 20 %
Barème — tranche 3 — plancher	32 000 € Barème — tranche 3 — plafond : 42 000 € Barème — tranche 3 — taux : 25 %
Barème — tranche 4 — plancher	42 000 € Barème — tranche 4 — plafond : 72 000 € Barème — tranche 4 — taux : 30 %
Barème — tranche 5 — plancher	72 000 € Barème — tranche 5 — taux : 35 %
Option annuelle	taux forfaitaire sur les pensions de source étrangère imposables à Chypre, au-delà de la franchise : 5 % Pensions étrangères (option forfaitaire) — franchise : 5 000 €
Contribution GeSY des retraités (exonération des titulaires d'un formulaire S1)	2,65 %

Pension de base du régime général	3,2 %
Pension complémentaire des salariés (Agirc-Arrco)	4,2 %
Retraites des travailleurs indépendants	7,1 %
Pensions de la fonction publique de l'État (art. D711-5, 3°)	3,2 %

Pensions de retraite et d'invalidité, taux exonere	csg : 0 % csg_deductible : 0 % crds : 0 % casa : 0 %
Pensions de retraite et d'invalidité, taux reduit	csg : 3,8 % csg_deductible : 3,8 % crds : 0,5 % casa : 0 %
Pensions de retraite et d'invalidité, taux median	csg : 6,6 % csg_deductible : 4,2 % crds : 0,5 % casa : 0,3 %
Pensions de retraite et d'invalidité, taux normal	csg : 8,3 % csg_deductible : 5,9 % crds : 0,5 % casa : 0,3 %
Allocations chômage, taux exonere	CSG : 0 % CSG déductible : 0 % CRDS : 0 %
Allocations chômage, taux reduit	CSG : 3,8 % CSG déductible : 3,8 % CRDS : 0,5 %
Allocations chômage, taux normal	CSG : 6,2 % CSG déductible : 3,8 % CRDS : 0,5 %
Assiette CSG/CRDS des allocations chômage (abattement 1,75 %)	98,25 % du brut
ARE journalière en deçà de laquelle CSG et CRDS ne sont pas prélevées	61 €/jour
Indemnités journalières maladie	csg : 6,2 % csg_deductible : 3,8 % crds : 0,5 %
RFR à partir duquel s'applique le taux reduit (1 part, métropole)	13 049 € Majoration du seuil reduit par demi-part supplémentaire : 3 484 €
RFR à partir duquel s'applique le taux median (1 part, métropole)	17 058 € Majoration du seuil median par demi-part supplémentaire : 4 555 €
RFR à partir duquel s'applique le taux normal (1 part, métropole)	26 472 € Majoration du seuil normal par demi-part supplémentaire : 7 066 €

Forfait de décote — célibataire, divorcé, veuf (revenus 2025)	897 € Impôt brut en deçà duquel la décote s'applique — célibataire (revenus 2025) : 1 982 €
Forfait de décote — imposition commune (revenus 2025)	1 483 € Impôt brut en deçà duquel la décote s'applique — imposition commune (revenus 2025) : 3 277 €
Taux appliqué à l'impôt brut (revenus 2025)	45,25 %

Taux de la déduction forfaitaire pour frais professionnels (revenus 2025)	10 % Minimum par déclarant (revenus 2025) : 509 € Maximum par déclarant (revenus 2025) : 14 555 €
Taux de l'abattement sur pensions et retraites (revenus 2025)	10 % Minimum par pensionné (revenus 2025) : 454 € Maximum par foyer fiscal (revenus 2025) : 4 439 €

Barème — tranche 1 — plancher	0 € Barème — tranche 1 — plafond : 167 129,45 € Barème — tranche 1 — taux : 0,2 %
Barème — tranche 2 — plancher	167 129,45 € Barème — tranche 2 — plafond : 334 252,88 € Barème — tranche 2 — taux : 0,3 %
Barème — tranche 3 — plancher	334 252,88 € Barème — tranche 3 — plafond : 668 499,75 € Barème — tranche 3 — taux : 0,5 %
Barème — tranche 4 — plancher	668 499,75 € Barème — tranche 4 — plafond : 1 336 999,51 € Barème — tranche 4 — taux : 0,9 %
Barème — tranche 5 — plancher	1 336 999,51 € Barème — tranche 5 — plafond : 2 673 999,01 € Barème — tranche 5 — taux : 1,3 %
Barème — tranche 6 — plancher	2 673 999,01 € Barème — tranche 6 — plafond : 5 347 998,03 € Barème — tranche 6 — taux : 1,7 %
Barème — tranche 7 — plancher	5 347 998,03 € Barème — tranche 7 — plafond : 10 695 996,06 € Barème — tranche 7 — taux : 2,1 %
Barème — tranche 8 — plancher	10 695 996,06 € Barème — tranche 8 — taux : 3,5 %
Minimum exonéré (barème de l'État ; les communautés peuvent le modifier)	700 000 €
Exonération de la résidence habituelle, dans la limite de	300 000 €
Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 1 — plancher	0 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 1 — plafond : 3 000 000 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 1 — taux : 0 %
Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 2 — plancher	3 000 000 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 2 — plafond : 5 347 998,03 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 2 — taux : 1,7 %
Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 3 — plancher	5 347 998,03 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 3 — plafond : 10 695 996,06 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 3 — taux : 2,1 %
Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 4 — plancher	10 695 996,06 € Impôt de solidarité des grandes fortunes — tranche 4 — taux : 3,5 %
ITSGF	minimum exonéré : 700 000 €

Base générale, barème de l'État — tranche 1 — plancher	0 € Base générale, barème de l'État — tranche 1 — plafond : 12 450 € Base générale, barème de l'État — tranche 1 — taux : 9,5 %
Base générale, barème de l'État — tranche 2 — plancher	12 450 € Base générale, barème de l'État — tranche 2 — plafond : 20 200 € Base générale, barème de l'État — tranche 2 — taux : 12 %
Base générale, barème de l'État — tranche 3 — plancher	20 200 € Base générale, barème de l'État — tranche 3 — plafond : 35 200 € Base générale, barème de l'État — tranche 3 — taux : 15 %
Base générale, barème de l'État — tranche 4 — plancher	35 200 € Base générale, barème de l'État — tranche 4 — plafond : 60 000 € Base générale, barème de l'État — tranche 4 — taux : 18,5 %
Base générale, barème de l'État — tranche 5 — plancher	60 000 € Base générale, barème de l'État — tranche 5 — plafond : 300 000 € Base générale, barème de l'État — tranche 5 — taux : 22,5 %
Base générale, barème de l'État — tranche 6 — plancher	300 000 € Base générale, barème de l'État — tranche 6 — taux : 24,5 %
Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 1 — plancher	0 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 1 — plafond : 6 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 1 — taux : 9,5 %
Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 2 — plancher	6 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 2 — plafond : 50 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 2 — taux : 10,5 %
Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 3 — plancher	50 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 3 — plafond : 200 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 3 — taux : 11,5 %
Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 4 — plancher	200 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 4 — plafond : 300 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 4 — taux : 13,5 %
Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 5 — plancher	300 000 € Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 5 — taux : 15 %
Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 1 — plancher	0 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 1 — plafond : 6 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 1 — taux : 9,5 %
Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 2 — plancher	6 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 2 — plafond : 50 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 2 — taux : 10,5 %
Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 3 — plancher	50 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 3 — plafond : 200 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 3 — taux : 11,5 %
Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 4 — plancher	200 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 4 — plafond : 300 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 4 — taux : 13,5 %
Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 5 — plancher	300 000 € Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 5 — taux : 15 %
Réduction des revenus du travail (pensions comprises), maximale jusqu'au seuil bas, nulle au seuil haut	7 302 € Réduction des revenus du travail (pensions comprises), maximale jusqu'au seuil bas, nulle au seuil haut — Seuil bas : 14 852 € Réduction des revenus du travail (pensions comprises), maximale jusqu'au seuil bas, nulle au seuil haut — Seuil haut : 19 747,5 €
Autres frais déductibles des revenus du travail	2 000 €
Minimum personnel	5 550 €
Majoration du minimum personnel après 65 ans	1 150 €
Majoration supplémentaire après 75 ans	1 400 €
Revenu imputé d'un immeuble non loué autre que la résidence habituelle (sans valeur cadastrale espagnole	sur une quote-part de la valeur ; règle modifiée au 01/01/2027 par le RDL 29/2026, validation non vérifiée) : 1,1 % sur une quote-part de la valeur ; règle modifiée au 01/01/2027 par le RDL 29/2026, validation non vérifiée) — quotité : 50 %

Barème — tranche 1 — plancher	0 € Barème — tranche 1 — plafond : 10 000 € Barème — tranche 1 — taux : 9 %
Barème — tranche 2 — plancher	10 000 € Barème — tranche 2 — plafond : 20 000 € Barème — tranche 2 — taux : 20 %
Barème — tranche 3 — plancher	20 000 € Barème — tranche 3 — plafond : 30 000 € Barème — tranche 3 — taux : 26 %
Barème — tranche 4 — plancher	30 000 € Barème — tranche 4 — plafond : 40 000 € Barème — tranche 4 — taux : 34 %
Barème — tranche 5 — plancher	40 000 € Barème — tranche 5 — plafond : 60 000 € Barème — tranche 5 — taux : 39 %
Barème — tranche 6 — plancher	60 000 € Barème — tranche 6 — taux : 44 %
Réduction d'impôt sans personne à charge	777 € Revenu au-delà duquel la réduction diminue : 12 000 € Baisse de la réduction par tranche de 1 000 € de revenu au-delà du seuil : 20 €
Revenus fonciers — tranche 1 — plancher	0 € Revenus fonciers — tranche 1 — plafond : 12 000 € Revenus fonciers — tranche 1 — taux : 15 %
Revenus fonciers — tranche 2 — plancher	12 000 € Revenus fonciers — tranche 2 — plafond : 24 000 € Revenus fonciers — tranche 2 — taux : 25 %
Revenus fonciers — tranche 3 — plancher	24 000 € Revenus fonciers — tranche 3 — plafond : 36 000 € Revenus fonciers — tranche 3 — taux : 35 %
Revenus fonciers — tranche 4 — plancher	36 000 € Revenus fonciers — tranche 4 — taux : 45 %
Taux forfaitaire sur l'ensemble des revenus de source étrangère	7 %
Régime forfaitaire de 7 % des retraités — Duree — durée (années)	15 ans
Non-résidence fiscale en Grèce pendant 5 des 6 années précédentes	5 ans

Portugal — Salaire d'un employeur privé français, travail exercé depuis le pays (sûr)	PAYS Portugal — Salaire d'un employeur privé français, travail exercé depuis le pays — article de la convention : Art. 16 §1
Portugal — Rémunération publique d'activité (sûr)	FRANCE Portugal — Rémunération publique d'activité — article de la convention : Art. 20 §1
Portugal — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) (sûr)	PARTAGE Portugal — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) — article de la convention : Art. 7 et 15
Portugal — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française (sûr)	PARTAGE Portugal — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française — article de la convention : Art. 17 (droit interne de chaque État)
Portugal — Revenus d'un immeuble situé en France (sûr)	PARTAGE Portugal — Revenus d'un immeuble situé en France — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Revenus d'un immeuble situé en France — article de la convention : Art. 6 §1
Portugal — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France (sûr)	PARTAGE Portugal — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France — article de la convention : Art. 14 §1
Portugal — Dividendes de sociétés françaises (sûr)	PARTAGE Portugal — Dividendes de sociétés françaises — plafond de l'impôt français : 15 % Portugal — Dividendes de sociétés françaises — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Dividendes de sociétés françaises — article de la convention : Art. 11 §2
Portugal — Intérêts de source française (sûr)	PARTAGE Portugal — Intérêts de source française — plafond de l'impôt français : 12 % Portugal — Intérêts de source française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Intérêts de source française — article de la convention : Art. 12 §2
Portugal — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français (incertain)	PARTAGE Portugal — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français — plafond de l'impôt français : 12 % Portugal — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français — article de la convention : Art. 12 (rangement non tranché ; lecture la plus taxante : intérêts)
Portugal — Plus-value de cession de titres de sociétés françaises (cas général) (sûr)	PAYS Portugal — Plus-value de cession de titres de sociétés françaises (cas général) — article de la convention : Art. 14 §3
Portugal — Plus-value de cession de titres d'une société à prépondérance immobilière française (sûr)	PARTAGE Portugal — Plus-value de cession de titres d'une société à prépondérance immobilière française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Portugal — Plus-value de cession de titres d'une société à prépondérance immobilière française — article de la convention : Art. 14 §1 (MLI art. 9)
Portugal — Pension de retraite de base (CNAV, MSA, SSI) (sûr)	PAYS Portugal — Pension de retraite de base (CNAV, MSA, SSI) — article de la convention : Art. 19
Portugal — Pension complémentaire obligatoire (Agirc-Arrco, Ircantec) (sûr)	PAYS Portugal — Pension complémentaire obligatoire (Agirc-Arrco, Ircantec) — article de la convention : Art. 19
Portugal — Pension publique (fonctionnaires de l'État, territoriaux, hospitaliers, militaires) (sûr)	FRANCE Portugal — Pension publique (fonctionnaires de l'État, territoriaux, hospitaliers, militaires) — article de la convention : Art. 20 §2 (avenant 2016)
Portugal — Rente d'un plan d'épargne retraite (sûr)	PAYS Portugal — Rente d'un plan d'épargne retraite — article de la convention : Art. 19 ou 23
Portugal — Capital d'un plan d'épargne retraite (incertain)	PAYS Portugal — Capital d'un plan d'épargne retraite — article de la convention : Art. 23
Portugal — Rente viagère à titre onéreux (sûr)	PAYS Portugal — Rente viagère à titre onéreux — article de la convention : Art. 23
Espagne — Salaire d'un employeur privé français, travail exercé depuis le pays (sûr)	PAYS Espagne — Salaire d'un employeur privé français, travail exercé depuis le pays — article de la convention : Art. 15 §1
Espagne — Rémunération publique d'activité (sûr)	FRANCE Espagne — Rémunération publique d'activité — article de la convention : Art. 19 §1
Espagne — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) (sûr)	PARTAGE Espagne — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) — article de la convention : Art. 7 et 14
Espagne — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française (sûr)	PARTAGE Espagne — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française — article de la convention : Art. 16
Espagne — Revenus d'un immeuble situé en France (sûr)	PARTAGE Espagne — Revenus d'un immeuble situé en France — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Revenus d'un immeuble situé en France — article de la convention : Art. 6 §1
Espagne — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France (sûr)	PARTAGE Espagne — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France — article de la convention : Art. 13 §1 a
Espagne — Dividendes de sociétés françaises (sûr)	PARTAGE Espagne — Dividendes de sociétés françaises — plafond de l'impôt français : 15 % Espagne — Dividendes de sociétés françaises — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Dividendes de sociétés françaises — article de la convention : Art. 10 §2 a
Espagne — Intérêts de source française (sûr)	PARTAGE Espagne — Intérêts de source française — plafond de l'impôt français : 10 % Espagne — Intérêts de source française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Intérêts de source française — article de la convention : Art. 11 §2
Espagne — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français (incertain)	PARTAGE Espagne — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français — plafond de l'impôt français : 10 % Espagne — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Produits de rachat d'un contrat d'assurance-vie français — article de la convention : Art. 11 (rangement non tranché ; lecture la plus taxante : intérêts)
Espagne — Plus-value de cession de titres de sociétés françaises (cas général) (sûr)	PAYS Espagne — Plus-value de cession de titres de sociétés françaises (cas général) — article de la convention : Art. 13 §5
Espagne — Plus-value de cession de titres d'une société à prépondérance immobilière française (sûr)	PARTAGE Espagne — Plus-value de cession de titres d'une société à prépondérance immobilière française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Espagne — Plus-value de cession de titres d'une société à prépondérance immobilière française — article de la convention : Art. 13 §1 b (MLI art. 9)
Espagne — Pension de retraite de base (CNAV, MSA, SSI) (sûr)	PAYS Espagne — Pension de retraite de base (CNAV, MSA, SSI) — article de la convention : Art. 18
Espagne — Pension complémentaire obligatoire (Agirc-Arrco, Ircantec) (sûr)	PAYS Espagne — Pension complémentaire obligatoire (Agirc-Arrco, Ircantec) — article de la convention : Art. 18
Espagne — Pension publique (fonctionnaires de l'État, territoriaux, hospitaliers, militaires) (sûr)	FRANCE Espagne — Pension publique (fonctionnaires de l'État, territoriaux, hospitaliers, militaires) — article de la convention : Art. 19 §2 ; art. 24 §2 c
Espagne — Rente d'un plan d'épargne retraite (sûr)	PAYS Espagne — Rente d'un plan d'épargne retraite — article de la convention : Art. 18 ou 22
Espagne — Capital d'un plan d'épargne retraite (incertain)	PAYS Espagne — Capital d'un plan d'épargne retraite — article de la convention : Art. 22
Espagne — Rente viagère à titre onéreux (sûr)	PAYS Espagne — Rente viagère à titre onéreux — article de la convention : Art. 22
Italie — Salaire d'un employeur privé français, travail exercé depuis le pays (sûr)	PAYS Italie — Salaire d'un employeur privé français, travail exercé depuis le pays — article de la convention : Art. 15 §1
Italie — Rémunération publique d'activité (sûr)	FRANCE Italie — Rémunération publique d'activité — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Italie — Rémunération publique d'activité — article de la convention : Art. 19 §1
Italie — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) (sûr)	PARTAGE Italie — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Italie — Activité indépendante exercée en France (installation fixe ou établissement stable) — article de la convention : Art. 7 et 14
Italie — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française (sûr)	PARTAGE Italie — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Italie — Jetons de présence, rémunérations d'administrateur d'une société française — article de la convention : Art. 16
Italie — Revenus d'un immeuble situé en France (sûr)	PARTAGE Italie — Revenus d'un immeuble situé en France — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Italie — Revenus d'un immeuble situé en France — article de la convention : Art. 6 §1
Italie — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France (sûr)	PARTAGE Italie — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France — méthode d'élimination de la double imposition : CREDIT Italie — Plus-value de cession d'un immeuble situé en France — article de la convention : Art. 13 §1

Ancienne résidence principale	exonération totale si la cession a lieu au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit le départ (nombre d'années après l'année du départ) : 1 ans
Exonération plafonnée	cession au plus tard le 31 décembre de la 10e année suivant le départ (sans délai si le cédant a la libre disposition du bien) : 10 ans domicile fiscal en France pendant au moins deux années consécutives avant le départ : 2 ans Exonération de la plus-value nette imposable d'un logement en France, ressortissant UE/EEE ou d'un État conventionné, dans la limite de ce montant : 150 000 €
Taux forfaitaire d'impôt sur le revenu	19 %
Majoration forfaitaire du prix d'acquisition pour frais (acquisition à titre onéreux)	7,5 % du prix
Majoration forfaitaire pour travaux	15 % du prix Forfait travaux ouvert au-delà de 5 ans de détention : 5 ans
Première cession d'un logement autre que la RP	remploi du prix en RP dans les 24 mois (sans condition de prix) : 24 mois cédant non propriétaire de sa résidence principale au cours des années précédant la cession : 4 ans
Exonération si le prix de cession est ≤ 15 000 €	15 000 €
Non-résident hors UE/EEE	prix au-delà duquel un représentant fiscal est désigné : 150 000 €

PFU, part impôt sur le revenu — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	12,8 %
PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (versements depuis le 27/09/2017)	30 %
PFU, part impôt sur le revenu — intérêts et primes des PEL et CEL	12,8 %
PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — intérêts et primes des PEL et CEL (PEL et CEL ouverts depuis le 1er janvier 2018)	30 %
PFU, part impôt sur le revenu — produits du PER (part gains) à la sortie	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — gain net d'un PEA retiré ou clos avant 5 ans	12,8 %
PFU global 30 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis avant le 1er janvier 2026	30 %
PFU global 31,4 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis depuis le 1er janvier 2026	31,4 %

Prélèvements sociaux sur les gains d'un PEA ouvert avant 2018 acquis jusqu'au 31/12/2017 (taux historique du 01/07/2012 au 31/12/2017 ; plus bas pour les gains plus anciens)	15,5 %
CSG 10,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle	dès les revenus 2025)) : 10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	6,8 %
CRDS — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle	dès les revenus 2025)) : 18,6 %
CSG 10,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	6,8 %
CRDS — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	18,6 %
CSG 10,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	6,8 %
CRDS — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	18,6 %
CSG 10,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	6,8 %
CRDS — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus du patrimoine déclarés (redevances, revenus de source étrangère sans établissement payeur en France), dès les revenus 2025	18,6 %
CSG 10,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	6,8 %
CRDS — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	0,5 %
Prélèvement de solidarité — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
CSG 10,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	6,8 %
CRDS — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
CSG 10,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits du PER (part gains) à la sortie	6,8 %
CRDS — produits du PER (part gains) à la sortie	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits du PER (part gains) à la sortie	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %
CSG 9,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	6,8 %
CRDS — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	0,5 %

Barème IFI, tranche 1	plancher : 0 € plafond : 800 000 € taux marginal : 0 %
Barème IFI, tranche 2	plancher : 800 000 € plafond : 1 300 000 € taux marginal : 0,5 %
Barème IFI, tranche 3	plancher : 1 300 000 € plafond : 2 570 000 € taux marginal : 0,7 %
Barème IFI, tranche 4	plancher : 2 570 000 € plafond : 5 000 000 € taux marginal : 1 %
Barème IFI, tranche 5	plancher : 5 000 000 € plafond : 10 000 000 € taux marginal : 1,25 %
Barème IFI, tranche 6	plancher : 10 000 000 € taux marginal : 1,5 %
Seuil d'assujettissement (patrimoine immobilier net taxable au 1er janvier)	1 300 000 €
Décote applicable si le patrimoine net taxable est inférieur à ce montant	1 400 000 € Décote = 17 500 € − 1,25 % × patrimoine net taxable : 17 500 € Taux de la décote (× patrimoine net taxable) : 1,25 %
Abattement sur la valeur vénale de la résidence principale	30 %
Plafonnement IFI + impôts sur les revenus à 75 % des revenus	75 % revenus
Exonération partielle des bois et forêts et parts de groupements forestiers (trois quarts)	75 %
Parts d'OPC exclues si les actifs immobiliers imposables y représentent moins de 20 % de l'actif (et détention < 10 % des droits)	20 % de l'actif
Exclusion des parts d'OPC	détention par le foyer de moins de 10 % des droits : 10 % des droits

Séjour principal en France	séjour de plus de six mois au cours d'une année donnée (règle générale) : 6 mois
Taux minimum des non-résidents, fraction du revenu net imposable jusqu'à la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	20 %
Taux minimum des non-résidents, fraction au-delà de la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	30 %
Taux minimum des non-résidents, revenus de source DOM, fraction jusqu'à la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	14,4 %
Taux minimum des non-résidents, revenus de source DOM, fraction au-delà de la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	20 %

Barème — tranche 1 — plancher	0 € Barème — tranche 1 — plafond : 28 000 € Barème — tranche 1 — taux : 23 %
Barème — tranche 2 — plancher	28 000 € Barème — tranche 2 — plafond : 50 000 € Barème — tranche 2 — taux : 33 %
Barème — tranche 3 — plancher	50 000 € Barème — tranche 3 — taux : 43 %
Détraction pension, revenu jusqu'à 8 500 €	montant fixe (avec un minimum) : 8 500 € montant fixe (avec un minimum) — montant : 1 955 € montant fixe (avec un minimum) — Montant min : 713 €
De 8 500 à 28 000 €	base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 : 8 500 € base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 — plafond : 28 000 € base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 — Base : 700 € base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 — Variable : 1 255 €
De 28 000 à 50 000 €	base × (50 000 − revenu) / 22 000 ; nulle au-delà : 28 000 € base × (50 000 − revenu) / 22 000 ; nulle au-delà — plafond : 50 000 € base × (50 000 − revenu) / 22 000 ; nulle au-delà — Base : 700 €
Majoration de la détraction entre 25 000 et 29 000 € (c. 3-bis)	25 000 € Majoration de la détraction entre 25 000 et 29 000 € (c. 3-bis) — plafond : 29 000 € Majoration de la détraction entre 25 000 et 29 000 € (c. 3-bis) — montant : 50 €
Impôt substitutif sur tous les revenus de source étrangère (sans crédit d'impôt étranger ; IVIE et IVAFE non dues)	7 %
Durée	année du transfert et les neuf suivantes : 10 ans
Non-résidence fiscale en Italie pendant les périodes précédentes	5 ans
Régime forfaitaire de 7 % des retraités — Population max — montant	30 000 habitants

IVIE	taux annuel sur la valeur de l'immeuble situé à l'étranger (aucune franchise trouvée) : 1,06 %
IVAFE	taux annuel sur les actifs financiers détenus à l'étranger : 0,2 %
IVAFE	forfait annuel par compte courant ou d'épargne : 34,2 €

Barème — tranche 1 — plancher	0 MAD Barème — tranche 1 — plafond : 40 000 MAD Barème — tranche 1 — taux : 0 %
Barème — tranche 2 — plancher	40 000 MAD Barème — tranche 2 — plafond : 60 000 MAD Barème — tranche 2 — taux : 10 %
Barème — tranche 3 — plancher	60 000 MAD Barème — tranche 3 — plafond : 80 000 MAD Barème — tranche 3 — taux : 20 %
Barème — tranche 4 — plancher	80 000 MAD Barème — tranche 4 — plafond : 100 000 MAD Barème — tranche 4 — taux : 30 %
Barème — tranche 5 — plancher	100 000 MAD Barème — tranche 5 — plafond : 180 000 MAD Barème — tranche 5 — taux : 34 %
Barème — tranche 6 — plancher	180 000 MAD Barème — tranche 6 — taux : 37 %
Abattement sur la part de la pension brute jusqu'à ce montant	168 000 MAD Abattement sur pensions — tranche 1 — taux : 70 %
Abattement sur le surplus	40 %
Réduction de l'impôt dû sur la part transférée à titre définitif en dirhams non convertibles (réduction d'impôt, pas abattement sur la base)	80 %
Réduction par personne à charge	500 MAD Réduction par personne à charge — plafond : 3 000 MAD

Barème — tranche 1 — plancher	0 MUR Barème — tranche 1 — plafond : 500 000 MUR Barème — tranche 1 — taux : 0 %
Barème — tranche 2 — plancher	500 000 MUR Barème — tranche 2 — plafond : 1 000 000 MUR Barème — tranche 2 — taux : 10 %
Barème — tranche 3 — plancher	1 000 000 MUR Barème — tranche 3 — plafond : 12 000 000 MUR Barème — tranche 3 — taux : 20 %
Barème — tranche 4 — plancher	12 000 000 MUR Barème — tranche 4 — taux : 35 %
Revenu transféré exigé pour le permis de résidence de retraité (sources entre 18 000 et 24 000 USD par an ; valeur haute retenue)	24 000 USD/an

Portugal — taux autonome (barème sur option)	FORFAIT Portugal — taux autonome (barème sur option) — taux : 28 %
Portugal — taux autonome	FORFAIT Portugal — taux autonome — taux : 28 %
Portugal — plus-values mobilières, taux autonome	FORFAIT Portugal — plus-values mobilières, taux autonome — taux : 28 %
Portugal — revenus de capitaux (exclusions selon la durée non relues)	FORFAIT Portugal — revenus de capitaux (exclusions selon la durée non relues) — taux : 28 %
Portugal — revenus fonciers, taux autonome (25 % pour une location d'habitation ; valeur haute retenue)	FORFAIT Portugal — revenus fonciers, taux autonome (25 % pour une location d'habitation ; valeur haute retenue) — taux : 28 %
Portugal — plus-value immobilière d'un bien situé hors du Portugal (non sourcé	taux autonome retenu) : FORFAIT taux autonome retenu) — taux : 28 %
Italie — imposta sostitutiva sur le dividende brut ; crédit de l'impôt français refusé par l'administration (admis par la Cassation)	FORFAIT Italie — imposta sostitutiva sur le dividende brut ; crédit de l'impôt français refusé par l'administration (admis par la Cassation) — taux : 26 % Italie — imposta sostitutiva sur le dividende brut ; crédit de l'impôt français refusé par l'administration (admis par la Cassation) — crédit d'impôt français accordé (1 = oui) : 0
Italie — imposta sostitutiva (12,5 % sur titres d'État de la liste blanche)	FORFAIT Italie — imposta sostitutiva (12,5 % sur titres d'État de la liste blanche) — taux : 26 %
Italie — plus-values sur titres	FORFAIT Italie — plus-values sur titres — taux : 26 %
Italie — capitaux de contrats d'assurance-vie étrangers	FORFAIT Italie — capitaux de contrats d'assurance-vie étrangers — taux : 26 %
Italie — IRPEF au barème sur le revenu net retenu en France	BAREME
Italie — plus-value immobilière d'un bien situé hors d'Italie (non sourcé	imposta sostitutiva retenue) : FORFAIT imposta sostitutiva retenue) — taux : 26 %
Grèce — 5 % libératoire	FORFAIT Grèce — 5 % libératoire — taux : 5 %
Grèce — 15 %	FORFAIT Grèce — 15 % — taux : 15 %
Grèce — exonération sous 0,5 % du capital (15 % au-delà)	EXONERE
Grèce — non sourcé	barème retenu : BAREME
Grèce — non sourcé	barème retenu : BAREME
Belgique — précompte mobilier sur le net de la retenue française	FORFAIT Belgique — précompte mobilier sur le net de la retenue française — taux : 30 %
Belgique — 30 %	FORFAIT Belgique — 30 % — taux : 30 %
Belgique — branche 21 : précompte si rachat avant 8 ans (assiette fictive non modélisée	produit réel retenu) ; rien au-delà : FORFAIT produit réel retenu) ; rien au-delà — taux : 30 %
Belgique — exonération avec réserve de progressivité (convention)	EXONERE
Belgique — imposée en France seulement (convention)	EXONERE
Maroc — dividendes de source étrangère, crédit plafonné (art. 77)	FORFAIT Maroc — dividendes de source étrangère, crédit plafonné (art. 77) — taux : 15 %
Maroc — intérêts des personnes physiques (taux de la source étrangère non confirmé ; valeur haute)	FORFAIT Maroc — intérêts des personnes physiques (taux de la source étrangère non confirmé ; valeur haute) — taux : 30 %
Maroc — titres détenus à l'étranger (cabinet local)	FORFAIT Maroc — titres détenus à l'étranger (cabinet local) — taux : 20 %
Maroc — non sourcé	barème retenu : BAREME
Tunisie — exonérés s'ils ont subi un impôt similaire à la source (lecture alternative	complément dû) ; barème avec crédit retenu : BAREME
Tunisie — barème sur le revenu net global	BAREME
Tunisie — titres français non sourcés	barème retenu : BAREME
Tunisie — non sourcé	barème retenu : BAREME
Tunisie — exonération si imposé en France (art. 36) ; barème avec crédit retenu	BAREME
Tunisie — non sourcé	barème avec crédit retenu : BAREME
Maurice — barème s'ils sont rapatriés, crédit d'impôt étranger	BAREME
Maurice — barème s'ils sont rapatriés	BAREME
Maurice — gains sur valeurs mobilières exonérés	EXONERE
Maurice — non sourcé	barème retenu : BAREME
Chypre — exonérés d'impôt sur le revenu ; contribution de défense due par les seuls domiciliés	EXONERE
Chypre — sources contradictoires (contribution de défense des domiciliés ou impôt sur le revenu)	barème retenu : BAREME
Chypre — plus-values sur titres non imposées	EXONERE
Chypre — rachat partiel en partie ajouté au revenu ; barème sur le produit retenu	BAREME
Chypre — barème sur le loyer brut moins une déduction forfaitaire	BAREME Chypre — barème sur le loyer brut moins une déduction forfaitaire — abattement : 20 %
Chypre — plus-value sur un immeuble situé hors de Chypre non imposée	EXONERE

Déduction spécifique des pensions (catégorie H) par titulaire, totale si la pension est inférieure ou égale	4 587,09 €
Barème IRS revenus 2026 — tranche 1 plancher	0 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 1 plafond : 8 342 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 1 taux : 12,5 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 2 plancher	8 342 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 2 plafond : 12 587 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 2 taux : 15,7 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 3 plancher	12 587 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 3 plafond : 17 838 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 3 taux : 21,2 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 4 plancher	17 838 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 4 plafond : 23 089 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 4 taux : 24,1 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 5 plancher	23 089 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 5 plafond : 29 397 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 5 taux : 31,1 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 6 plancher	29 397 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 6 plafond : 43 090 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 6 taux : 34,9 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 7 plancher	43 090 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 7 plafond : 46 566 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 7 taux : 43,1 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 8 plancher	46 566 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 8 plafond : 86 634 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 8 taux : 44,6 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 9 plancher	86 634 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 9 taux : 48 %
Taxe additionnelle de solidarité — tranche 1 plancher	80 000 € Taxe additionnelle de solidarité — tranche 1 plafond : 250 000 € Taxe additionnelle de solidarité — tranche 1 taux : 2,5 %
Taxe additionnelle de solidarité — tranche 2 plancher	250 000 € Taxe additionnelle de solidarité — tranche 2 taux : 5 %
Taux libératoire / autonome sur dividendes, intérêts et plus-values mobilières	28 %
Séjour caractérisant la résidence fiscale (sur 12 mois)	183 jours
RNH	taux sur pensions étrangères (inscrits depuis le 01/04/2020 ; régime fermé aux nouveaux entrants depuis 2024) : 10 %
Taux autonome des revenus de capitaux et plus-values versés par une entité d'un pays à régime fiscal nettement plus favorable	35 %
RNH	durée du statut (10 années consécutives) ; régime fermé aux nouveaux entrants, maintenu pour les inscrits : 10 ans
RNH	taux des revenus A et B d'activités à haute valeur ajoutée ; régime fermé aux nouveaux entrants, maintenu pour les inscrits : 20 %
RNH	ne pas avoir été résident fiscal portugais au cours des 5 années précédentes : 5 ans

Parts de base — celibataire	1 parts
Parts de base — couple	2 parts
Parts de base — veuf avec enfant	2 parts
Majoration par enfant à charge exclusive — rang 1	0,5 parts Majoration par enfant en résidence alternée — rang 1 : 0,25 parts
Majoration par enfant à charge exclusive — rang 2	0,5 parts Majoration par enfant en résidence alternée — rang 2 : 0,25 parts
Majoration par enfant à charge exclusive — rang 3 et plus	1 parts Majoration par enfant en résidence alternée — rang 3 et plus : 0,5 parts
Nombre d'enfants en résidence alternée ouvrant la majoration du parent isolé	2 enfants Demi-part supplémentaire parent isolé (case T) : 0,5 parts Majoration du parent isolé par enfant, enfants tous en résidence alternée : 0,25 parts
Demi-part personne seule ayant élevé seule un enfant (case L)	0,5 parts Durée minimale de charge exclusive de l'enfant (case L) : 5 ans
Demi-part invalidité (titulaire carte mobilité inclusion « invalidité » ou pension ≥ 40 %)	0,5 parts Taux d'incapacité ouvrant la carte d'invalidité : 80 %
Demi-part ancien combattant	0,5 parts Âge au-delà duquel s'ouvre la demi-part ancien combattant (plus de 74 ans) : 74 ans
Âge maximal (moins de 21 ans) de rattachement d'un enfant majeur	21 ans Âge maximal (moins de 25 ans) de rattachement d'un enfant majeur étudiant : 25 ans
Plafond de l'avantage par demi-part supplémentaire (par quart de part	moitié) (revenus 2025) : 1 807 €
Plafond de l'avantage pour les deux premières demi-parts du parent isolé (case T) (revenus 2025)	4 262 €
Plafond de la demi-part personne seule ayant élevé un enfant (case L) (revenus 2025)	1 079 €
Réduction d'impôt complémentaire (invalidité, ancien combattant, veuve de guerre) (revenus 2025)	1 801 €
Réduction complémentaire du veuf avec enfant (part s'ajoutant à une part) (revenus 2025)	2 011 €

Retenue à la source des non-résidents, tranche à 0 % (imputable sur l'impôt de l'art. 197 A) — libératoire (1 = oui)	0 Retenue à la source des non-résidents, tranche à 0 % (imputable sur l'impôt de l'art. 197 A) — plafond : 17 275 € Retenue à la source des non-résidents, tranche à 0 % (imputable sur l'impôt de l'art. 197 A) : 0 € Retenue à la source des non-résidents, tranche à 0 % (imputable sur l'impôt de l'art. 197 A) — taux : 0 %
Retenue à la source des non-résidents, tranche à 12 % (imputable) — libératoire (1 = oui)	0 Retenue à la source des non-résidents, tranche à 12 % (imputable) — plafond : 50 112 € Retenue à la source des non-résidents, tranche à 12 % (imputable) : 17 275 € Retenue à la source des non-résidents, tranche à 12 % (imputable) — taux : 12 %
Retenue à la source des non-résidents, tranche à 20 % (imputable) — libératoire (1 = oui)	0 Retenue à la source des non-résidents, tranche à 20 % (imputable) : 50 112 € Retenue à la source des non-résidents, tranche à 20 % (imputable) — taux : 20 %
Dividendes versés à une personne physique non résidente	12,8 %
Dividendes versés à une personne morale non résidente (taux normal de l'IS)	25 %
Dividendes payés dans un État ou territoire non coopératif	75 %
Exonération	société mère UE/EEE détenant au moins 10 % du capital depuis 2 ans, soumise à l'IS (art. 119 ter) : 0 %
Plus-value de cession de droits sociaux (participation substantielle) — personne physique	12,8 %
Plus-value de cession de droits sociaux (participation substantielle) — personne morale	25 %
Plus-value de cession de droits sociaux — cédant établi dans un ETNC (quel que soit le pourcentage)	75 %
Droits du cédant et de sa famille ayant dépassé 25 % des bénéfices sociaux	25 % … à un moment quelconque au cours des cinq dernières années : 5 ans
Versement du prélèvement dans le mois suivant la cession	1 mois

Retraite à l'étranger : comparatif fiscal

Qu'est-ce que c'est ?

Comment ça fonctionne

À qui s'adresse ce simulateur ?

Avantages et inconvénients

Avantages

Inconvénients

Échéances et seuils

Points de vigilance

Barèmes et valeurs appliqués

Assurance-vie : fiscalité des rachats (abattement et taux réduit après 8 ans, seuil de primes, versements avant 2017)

Barème progressif de l'impôt sur le revenu

Belgique — impôt des personnes physiques et taxes sur le patrimoine financier

Chypre — impôt sur le revenu et option des pensions étrangères

Conventions fiscales — revenus de source française d'un résident de l'autre État

Cotisation d'assurance maladie sur les pensions des non-résidents

CSG, CRDS et CASA sur les revenus de remplacement

Décote de l'impôt sur le revenu

Déduction forfaitaire de 10 % des salaires et abattement de 10 % des pensions

Espagne — impôt sur le patrimoine et impôt de solidarité des grandes fortunes

Espagne — impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)

Grèce — impôt sur le revenu et régime des retraités étrangers

Impôt sur la fortune immobilière

Impôt sur le revenu : domicile fiscal et imposition des non-résidents

Italie — impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPEF) et régime des retraités

Italie — impôts sur les biens détenus à l'étranger (IVIE, IVAFE)

Maroc — impôt sur le revenu (pensions)

Maurice — impôt sur le revenu

Pays d'accueil — imposition des revenus du capital de source étrangère

Plus-values immobilières des particuliers

Portugal — impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS)

Prélèvement forfaitaire unique : taux IR et taux global (IR + prélèvements sociaux) par type de revenu

Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et les produits de placement, par type de revenu

Quotient familial : parts et plafonnement

Retenues et prélèvements à la source français sur les revenus de non-résidents

Thaïlande — impôt sur le revenu des personnes physiques

Tunisie — impôt sur le revenu et impôt sur la fortune

Taux de change de référence

Fiscalité des pays d'accueil — valeurs variables selon le lieu d'installation

Références légales

Glossaire

Questions fréquentes

Ma pension de fonctionnaire est-elle encore imposée en France si je pars à l'étranger ?

Est-ce que je paie encore la CSG sur ma retraite en vivant à l'étranger ?

La retenue à la source sur ma pension de non-résident est-elle définitive ?

Mes loyers en France sont-ils imposés dans mon pays d'accueil ?

Dois-je encore payer l'IFI après un départ à l'étranger ?

Barème — tranche 1 — plancher	0 THB Barème — tranche 1 — plafond : 150 000 THB Barème — tranche 1 — taux : 0 %
Barème — tranche 2 — plancher	150 000 THB Barème — tranche 2 — plafond : 300 000 THB Barème — tranche 2 — taux : 5 %
Barème — tranche 3 — plancher	300 000 THB Barème — tranche 3 — plafond : 500 000 THB Barème — tranche 3 — taux : 10 %
Barème — tranche 4 — plancher	500 000 THB Barème — tranche 4 — plafond : 750 000 THB Barème — tranche 4 — taux : 15 %
Barème — tranche 5 — plancher	750 000 THB Barème — tranche 5 — plafond : 1 000 000 THB Barème — tranche 5 — taux : 20 %
Barème — tranche 6 — plancher	1 000 000 THB Barème — tranche 6 — plafond : 2 000 000 THB Barème — tranche 6 — taux : 25 %
Barème — tranche 7 — plancher	2 000 000 THB Barème — tranche 7 — plafond : 5 000 000 THB Barème — tranche 7 — taux : 30 %
Barème — tranche 8 — plancher	5 000 000 THB Barème — tranche 8 — taux : 35 %
Déduction forfaitaire sur les pensions	50 % Déduction forfaitaire sur les pensions — plafond : 100 000 THB
Abattement personnel	60 000 THB
Exonération des pensions d'un contribuable de 65 ans ou plus	190 000 THB

Barème — tranche 1 — plancher	0 TND Barème — tranche 1 — plafond : 5 000 TND Barème — tranche 1 — taux : 0 %
Barème — tranche 2 — plancher	5 000 TND Barème — tranche 2 — plafond : 10 000 TND Barème — tranche 2 — taux : 15 %
Barème — tranche 3 — plancher	10 000 TND Barème — tranche 3 — plafond : 20 000 TND Barème — tranche 3 — taux : 25 %
Barème — tranche 4 — plancher	20 000 TND Barème — tranche 4 — plafond : 30 000 TND Barème — tranche 4 — taux : 30 %
Barème — tranche 5 — plancher	30 000 TND Barème — tranche 5 — plafond : 40 000 TND Barème — tranche 5 — taux : 33 %
Barème — tranche 6 — plancher	40 000 TND Barème — tranche 6 — plafond : 50 000 TND Barème — tranche 6 — taux : 36 %
Barème — tranche 7 — plancher	50 000 TND Barème — tranche 7 — plafond : 70 000 TND Barème — tranche 7 — taux : 38 %
Barème — tranche 8 — plancher	70 000 TND Barème — tranche 8 — taux : 40 %
Abattement de droit commun sur les pensions non transférées	25 %
Déduction sur les pensions de source étrangère transférées sur un compte en Tunisie (remplace l'abattement de droit commun)	80 %
Contribution sociale de solidarité (assiette non sourcée	appliquée au revenu imposable) : 0,5 %
Impôt sur la fortune	patrimoine net au-delà duquel l'impôt est dû (résidence principale et dépôts bancaires exonérés) : 5 000 000 TND
Impôt sur la fortune immobilière — tranche 1 — plancher	3 000 000 TND Impôt sur la fortune immobilière — tranche 1 — plafond : 5 000 000 TND Impôt sur la fortune immobilière — tranche 1 — taux : 0,5 %
Impôt sur la fortune immobilière — tranche 2 — plancher	5 000 000 TND Impôt sur la fortune immobilière — tranche 2 — taux : 1 %

Dirham marocain — unités pour 1 euro	10,8188 MAD/EUR
Roupie mauricienne — unités pour 1 euro	54,5151 MUR/EUR
Baht thaïlandais — unités pour 1 euro	37,786 THB/EUR
Dinar tunisien — unités pour 1 euro	3,377 TND/EUR
1 EUR = x CHF (référence BCE du 30/10/2026)	0,9194 CHF/EUR

Taxe communale additionnelle, en % de l'impôt État (0 à 9 % selon la commune ; calculée aussi sur les revenus professionnels exonérés)	9 % (modifiable de 0 % à 9 %)
Réduction d'impôt pour pensions (montant de base non confirmé, environ 2 200 € sous plafond de revenus)	0 € (modifiable de 0 € à 2 274 €)
Barème de la communauté autonome rapporté au barème de l'État (Madrid environ 0,85 ; Valence environ 1,2)	1,2 coef (modifiable de 0,85 coef à 1,2 coef)
Bonification régionale de l'impôt sur le patrimoine (100 % à Madrid, en Andalousie, en Estrémadure, en Cantabrie, à La Rioja)	0 % (modifiable de 0 % à 100 %)
Additionnelle régionale à l'IRPEF (1,23 % à 3,33 % selon la région)	3,33 % (modifiable de 1,23 % à 3,33 %)
Additionnelle communale à l'IRPEF (plafond non sourcé)	0,8 % (modifiable de 0 % à 0,8 %)