Micro vs Société (EURL/SASU)

Comparez micro-entreprise et société (EURL/SASU) : charges sociales, fiscalité et revenu net disponible.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur compare les différentes formes juridiques pour un entrepreneur individuel : micro-entreprise, EURL (à l'IR ou à l'IS) et SASU. Il calcule le revenu net disponible après charges sociales et impôts.

L'objectif est d'identifier la structure la plus avantageuse selon votre chiffre d'affaires et votre situation fiscale personnelle.

Comment ça fonctionne

Le simulateur compare quatre structures pour un même chiffre d'affaires : micro-entreprise, EURL à l'IR, EURL à l'IS et SASU. Pour chaque structure, il calcule les charges sociales obligatoires, l'impôt sur les bénéfices ou sur le revenu, puis détermine le revenu net disponible après toutes charges. La comparaison intègre également le coût des obligations comptables selon la structure.

Pour 4 structures {Micro, EURL-IR, EURL-IS, SASU} :
Revenu_net = CA moins Charges_sociales moins (IR ou IS + PFU sur dividendes) moins Couts_comptables
Structure_optimale = argmax(Revenu_net)

À qui s'adresse ce simulateur ?

  • Créateurs d'entreprise choisissant leur statut juridique
  • Auto-entrepreneurs envisageant un passage en société
  • Freelances / Consultants optimisant leur rémunération
  • Experts-comptables / CGP conseillant leurs clients entrepreneurs

Échéances et seuils

Seuils micro-entreprise
188 700 € / 77 700 € : Le régime micro s'applique sous les seuils de CA : 188 700 € pour les activités de vente, 77 700 € pour les prestations de services et professions libérales. Au-delà pendant 2 années consécutives, basculement au régime réel.
Abattement forfaitaire micro
34 % à 71 % : L'abattement micro couvre forfaitairement les charges : 71 % (vente), 50 % (prestations de services), 34 % (professions libérales). Le bénéfice imposable est le CA après abattement.

Points de vigilance

  • Les coûts récurrents d'une société (expert-comptable, comptes annuels, frais de constitution) ne sont pas intégrés — les ajouter pour comparer le coût total
  • Les cotisations SSI du gérant majoritaire simulées reposent sur une base stable : les appels provisionnels et régularisations N+2 créent une volatilité de trésorerie non représentée
  • La dimension non-fiscale du choix (protection sociale, droits retraite, crédibilité bancaire, responsabilité juridique) n'est pas chiffrée et pèse autant que la fiscalité
  • Les seuils de chiffre d'affaires micro s'apprécient sur deux années consécutives : le simulateur raisonne sur une année type mais ne modélise pas les effets de franchissement
  • Le choix IR/IS et la politique de distribution de dividendes supposent un bénéfice distribuable : le simulateur affiche l'optimum théorique, à ajuster selon les besoins de rémunération réels

Références légales

  • Art. 50-0 CGI — Régime micro-BIC
  • Art. 102 ter CGI — Régime micro-BNC
  • Art. 151 septies CGI — Exonération plus-values professionnelles
  • Art. L131-6 CSS — Assiette des cotisations TNS
  • Art. L311-3 CSS — Affiliation des dirigeants de société

Glossaire

TNS
Travailleur Non Salarié. Régime social des indépendants (micro, EURL).
Assimilé salarié
Statut du président de SASU : cotise au régime général, meilleure protection.
ACRE
Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise. Exonération partielle de charges la 1ère année.
Versement libératoire
Option micro : payer l'IR avec les cotisations, à taux fixe (1% à 2,2%).
IS
Impôt sur les Sociétés. Taux de 15% jusqu'à 42 500€, puis 25%.
Flat tax
Prélèvement forfaitaire unique de 30% sur les dividendes (12,8% IR + 17,2% PS).