Portugal Non-Résident — RNH & IFICI

Comparez les régimes RNH et IFICI au Portugal : taux IR fixe, exonération des revenus étrangers et durée du bénéfice.

Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur compare la fiscalité d'un résident fiscal français et d'un résident portugais sous ancien statut RNH (Résident Non-Habituel), en tenant compte de la réforme 2024 qui a remplacé le régime RNH par un nouveau dispositif NHR 2.0 (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação). Il chiffre l'économie fiscale potentielle et compare l'ancien et le nouveau régime, selon que le contribuable était déjà établi au Portugal avant la réforme ou non.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses revenus annuels (salaires, pensions, dividendes, plus-values, revenus fonciers), la date d'établissement au Portugal et la nature de son activité (éligibilité au NHR 2.0 pour certaines professions scientifiques et d'innovation). Le simulateur calcule la fiscalité française standard, puis la fiscalité portugaise selon le régime applicable (RNH ancien pour les contribuables déjà établis, NHR 2.0 pour les nouveaux bénéficiaires éligibles, régime général portugais sinon), et restitue l'écart fiscal net.

Impot_FR_resident = barème IR (salaires et pensions après abattement de 10 %, décote) ou PFU 12,8 % (revenus du capital) + prélèvements sociaux (18,6 % sur le capital ; CSG, CRDS et Casa sur pensions). Charge_PT = IR PT (20 % + taxe de solidarité sur l'activité qualifiée ; revenus étrangers exonérés ou 35 % si pays à fiscalité privilégiée ; plus-values RNH 28 % ; pensions RNH 10 %, IFICI au barème) + cotisations PT + impôt prélevé en France à la source (retenue de 12,8 % sur dividendes, taux minimum ou taux moyen sur salaires). Ecart_annuel = Impot_FR_resident moins Charge_PT

À qui s'adresse ce simulateur ?

Résidents RNH existants — souhaitant optimiser la durée restante de leur régime et anticiper la sortie
Candidats à l'IFICI — professionnels qualifiés (tech, R&D, start-up, industries créatives) envisageant une installation au Portugal depuis 2024
Retraités et rentiers — comparant l'attractivité fiscale du Portugal selon les deux régimes et leur composition de revenus
CGP et conseillers patrimoniaux — accompagnant des clients en mobilité France-Portugal

Avantages et inconvénients

Avantages

Chiffre l'écart fiscal entre la fiscalité française standard et les régimes portugais applicables (ancien RNH, NHR 2.0, régime général)
Distingue les situations de droits acquis (RNH pour contribuables déjà établis) et de nouveaux entrants (NHR 2.0 sous conditions strictes)
Intègre la taxation nouvelle des pensions étrangères à 10 % au Portugal, règle récente souvent ignorée
Permet de comparer plusieurs profils (salarié, retraité, entrepreneur) pour identifier la pertinence du transfert

Inconvénients

Ne chiffre pas les coûts pratiques du transfert (logement, fiscalité locale, frais professionnels, cotisations sociales locales)
Le régime NHR 2.0 est restrictif : l'éligibilité à l'une des professions visées doit être vérifiée au cas par cas, le simulateur applique la qualification saisie
Ne modélise pas le risque de requalification par l'administration française en cas de résidence fiscale fictive ou de retour prématuré
Les régimes fiscaux portugais évoluent encore : la projection sur 10 ans reste une hypothèse

Échéances et seuils

Délai de demande IFICI: La demande doit être déposée auprès de l'AT au plus tard le 15 janvier de l'année qui suit la prise de résidence au Portugal (le RNH, fermé, se demandait avant le 31 mars). Passé ce délai, l'année est perdue et le compteur des 10 ans commence l'année de l'installation effective.
Durée du régime: 10 ans consécutifs maximum. Non renouvelable. Non transférable. Le compteur démarre l'année d'enregistrement auprès de l'AT, quelle que soit la date réelle d'installation.
Taux IR activité qualifiée: 20 % flat (taux libératoire spécial) sur les revenus d'activité professionnelle qualifiée au Portugal (catégorie A salariés ou catégorie B indépendants), applicable sous RNH et IFICI.
Taux revenus étrangers IFICI: Salaires, dividendes, intérêts et plus-values de source étrangère exonérés, sauf s'ils proviennent d'un pays ou territoire à fiscalité privilégiée (taux de 35 %). Barème progressif 2026 (12,5 % jusqu'à 8 342 €, 48 % au-delà de 86 634 €) sur les pensions étrangères. Taux de solidarité de 2,5 % au-delà de 80 000 € et 5 % au-delà de 250 000 €.
Seuil de résidence fiscale PT: Présence supérieure à 183 jours par an au Portugal, ou, à défaut, logement disponible au 31 décembre de l'année considérée manifestant l'intention de s'y établir.
Condition d'antériorité: Le demandeur ne doit pas avoir été résident fiscal portugais dans les 5 années civiles précédant la demande. Un séjour court ou une résidence partielle peut invalider l'éligibilité — consulter l'AT ou un avocat fiscal portugais.

Points de vigilance

Le régime RNH historique (20 % sur revenus portugais qualifiés, exonération sur revenus étrangers) est supprimé pour les nouveaux entrants depuis le 1ᵉʳ janvier 2024 — seuls les contribuables déjà établis conservent leurs droits acquis pendant 10 ans
Le NHR 2.0 est beaucoup plus restrictif : limité à certaines professions scientifiques, de recherche et d'innovation, avec des conditions d'éligibilité strictes que le simulateur applique mais ne vérifie pas par profession
Les pensions étrangères qui étaient exonérées sous l'ancien RNH sont désormais taxées à 10 % au Portugal (modification appliquée rétroactivement à certains cas) — le simulateur applique la règle en vigueur
Un non-résident ne doit les prélèvements sociaux français que sur ses revenus fonciers et plus-values immobilières de source française ; ses pensions, dividendes et plus-values mobilières n'y sont pas soumis
La taxe additionnelle de solidarité (2,5 % puis 5 %) est aussi appliquée aux revenus taxés à 20 %, aucun texte lu ne l'écartant : si elle ne s'y applique pas, la charge portugaise est surestimée et l'économie sous-estimée
L'économie affichée compare les impôts seuls : les cotisations sociales sur revenus d'activité, portugaises comme françaises, en sont exclues. Le barème PT est appliqué aux pensions sans la déduction spécifique portugaise : sur ces revenus, l'économie affichée est sous-estimée
Seul l'impôt prélevé par la France comme État de la source est compté (retenue sur dividendes, impôt sur un salaire de travail exercé en France) ; la retenue ou l'impôt d'un autre pays de source n'est pas déduit et l'économie affichée est alors surestimée
La résidence fiscale effective au Portugal exige une présence physique de 183 jours par an ou un foyer d'habitation permanent — le simulateur ne vérifie pas cette condition de fond

Barèmes et valeurs appliqués

Valeurs lues en base par le simulateur, avec leur source. Le calcul applique celles en vigueur à la date retenue.

Barème progressif de l'impôt sur le revenu

Tranches par part de quotient familial : plancher, plafond (absent pour la dernière tranche), taux marginal.

Tranche 1 — plancher par part (revenus 2025)	0 € Tranche 1 — plafond par part (revenus 2025) : 11 600 € Tranche 1 — taux marginal (revenus 2025) : 0 %
Tranche 2 — plancher par part (revenus 2025)	11 600 € Tranche 2 — plafond par part (revenus 2025) : 29 579 € Tranche 2 — taux marginal (revenus 2025) : 11 %
Tranche 3 — plancher par part (revenus 2025)	29 579 € Tranche 3 — plafond par part (revenus 2025) : 84 577 € Tranche 3 — taux marginal (revenus 2025) : 30 %
Tranche 4 — plancher par part (revenus 2025)	84 577 € Tranche 4 — plafond par part (revenus 2025) : 181 917 € Tranche 4 — taux marginal (revenus 2025) : 41 %
Tranche 5 — plancher par part (revenus 2025)	181 917 € Tranche 5 — taux marginal (revenus 2025) : 45 %

Source : CGI art. 197 I-1 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Conventions fiscales — taux plafonds de retenue à la source

Taux maximaux de retenue à la source prévus par les conventions bilatérales de la France sur dividendes, intérêts et redevances, par pays (applicables dans les deux sens).

Afficher les 15 lignes du barème

Suisse — dividendes	15 %
Suisse — dividendes, société détenant au moins 10 % du capital	0 % Suisse — seuil de participation directe : 10 %
Suisse — intérêts (imposables dans l'État de résidence)	0 %
Suisse — redevances	5 %
Portugal — dividendes	15 %
Chypre — dividendes (cas général)	15 %
Chypre — dividendes, participation qualifiée	10 % Chypre — seuil de participation directe (société) : 10 %
Chypre — intérêts	10 %
Chypre — redevances	imposables seulement dans l'État de résidence (5 % pour les films, art. 12 §2) : 0 %
États-Unis — dividendes	15 %
États-Unis — dividendes, société détenant au moins 10 %	5 % États-Unis — seuil de participation : 10 %
Irlande — pas de plafond conventionnel ; résident d'un État conventionné exonéré de DWT sur formulaire V2A	0 %
Allemagne — dividendes	15 %
Pays-Bas — dividendes	15 %
Pays-Bas — dividendes, société détenant au moins 25 % du capital	5 % Pays-Bas — seuil de participation directe : 25 %

Source : Textes des conventions FR-CH, FR-PT, FR-CY, FR-US, FR-DE, FR-NL, FR-IE (impots.gouv) ; revenue.ie (DWT) · vérifié le 2 novembre 2026

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CSG, CRDS et CASA sur les revenus de remplacement

Taux par nature de revenu de remplacement (pensions de retraite et d'invalidité, allocations chômage, IJ) et par taux applicable selon le revenu fiscal de référence ; seuils de RFR 2026 ; assiette et seuil d'exonération des allocations chômage.

Afficher les 13 lignes du barème

Pensions de retraite et d'invalidité, taux exonere	csg : 0 % csg_deductible : 0 % crds : 0 % casa : 0 %
Pensions de retraite et d'invalidité, taux reduit	csg : 3,8 % csg_deductible : 3,8 % crds : 0,5 % casa : 0 %
Pensions de retraite et d'invalidité, taux median	csg : 6,6 % csg_deductible : 4,2 % crds : 0,5 % casa : 0,3 %
Pensions de retraite et d'invalidité, taux normal	csg : 8,3 % csg_deductible : 5,9 % crds : 0,5 % casa : 0,3 %
Allocations chômage, taux exonere	CSG : 0 % CSG déductible : 0 % CRDS : 0 %
Allocations chômage, taux reduit	CSG : 3,8 % CSG déductible : 3,8 % CRDS : 0,5 %
Allocations chômage, taux normal	CSG : 6,2 % CSG déductible : 3,8 % CRDS : 0,5 %
Assiette CSG/CRDS des allocations chômage (abattement 1,75 %)	98,25 % du brut
ARE journalière en deçà de laquelle CSG et CRDS ne sont pas prélevées	61 €/jour
Indemnités journalières maladie	csg : 6,2 % csg_deductible : 3,8 % crds : 0,5 %
RFR à partir duquel s'applique le taux reduit (1 part, métropole)	13 049 € Majoration du seuil reduit par demi-part supplémentaire : 3 484 €
RFR à partir duquel s'applique le taux median (1 part, métropole)	17 058 € Majoration du seuil median par demi-part supplémentaire : 4 555 €
RFR à partir duquel s'applique le taux normal (1 part, métropole)	26 472 € Majoration du seuil normal par demi-part supplémentaire : 7 066 €

Source : Art. L136-1-2, L136-8 CSS ; service-public.gouv.fr F2971 (vérifiée 01/06/2026) ; lassuranceretraite.fr prélèvements sociaux 2026 · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Décote de l'impôt sur le revenu

Décote = forfait − taux × impôt brut, accordée si l'impôt brut est inférieur au seuil. Par année de revenus.

Forfait de décote — célibataire, divorcé, veuf (revenus 2025)	897 € Impôt brut en deçà duquel la décote s'applique — célibataire (revenus 2025) : 1 982 €
Forfait de décote — imposition commune (revenus 2025)	1 483 € Impôt brut en deçà duquel la décote s'applique — imposition commune (revenus 2025) : 3 277 €
Taux appliqué à l'impôt brut (revenus 2025)	45,25 %

Source : CGI art. 197 I-4 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Déduction forfaitaire de 10 % des salaires et abattement de 10 % des pensions

Salaires : par déclarant (plancher et plafond par personne). Pensions : plancher par pensionné, plafond par foyer. Par année de revenus.

Taux de la déduction forfaitaire pour frais professionnels (revenus 2025)	10 % Minimum par déclarant (revenus 2025) : 509 € Maximum par déclarant (revenus 2025) : 14 555 €
Taux de l'abattement sur pensions et retraites (revenus 2025)	10 % Minimum par pensionné (revenus 2025) : 454 € Maximum par foyer fiscal (revenus 2025) : 4 439 €

Source : CGI art. 83-3° ; art. 158-5-a · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Impôt sur le revenu : domicile fiscal et imposition des non-résidents

Critère du séjour principal du domicile fiscal en France (art. 4 B) ; taux minimum d'imposition des revenus de source française des non-résidents, par fraction du revenu net imposable, métropole et DOM ; le taux moyen s'applique s'il est plus faible.

Séjour principal en France	séjour de plus de six mois au cours d'une année donnée (règle générale) : 6 mois
Taux minimum des non-résidents, fraction du revenu net imposable jusqu'à la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	20 %
Taux minimum des non-résidents, fraction au-delà de la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	30 %
Taux minimum des non-résidents, revenus de source DOM, fraction jusqu'à la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	14,4 %
Taux minimum des non-résidents, revenus de source DOM, fraction au-delà de la limite de la 2e tranche du barème (revenus 2025)	20 %

Source : CGI art. 4 B et 197 A ; BOI-PAT-IFI-10-20-20 § 30 (08/06/2018) ; impots.gouv.fr, non-résidents, avis d'imposition (26/02/2026) · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 4 novembre 2026

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Portugal — cotisations de sécurité sociale

Taux de cotisation salariale, patronale et des travailleurs indépendants, et assiette des cotisations des indépendants.

Cotisation salariale	11 %
Cotisation patronale	23,75 %
Travailleurs indépendants (sur 70 % des prestations de services)	21,4 %
Indépendants — revenu relevant	part des prestations de services : 70 % du chiffre
Indépendants — revenu relevant	part des revenus de production et vente de biens : 20 % du chiffre

Source : Código Contributivo (Lei 110/2009) art. 53.º, 162.º, 168.º ; DL 2/2018 ; seg-social.pt ; PwC WWTS Portugal 2026 · en vigueur depuis le 1er janvier 2019 · vérifié le 2 novembre 2026

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Portugal — impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS)

Barème progressif de l'IRS, taxe additionnelle de solidarité, taux autonomes sur revenus de capitaux (dont pays à fiscalité privilégiée), règle de résidence, et régime RNH (fermé aux nouveaux entrants, maintenu pour les inscrits).

Afficher les 18 lignes du barème

Barème IRS revenus 2026 — tranche 1 plancher	0 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 1 plafond : 8 342 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 1 taux : 12,5 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 2 plancher	8 342 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 2 plafond : 12 587 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 2 taux : 15,7 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 3 plancher	12 587 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 3 plafond : 17 838 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 3 taux : 21,2 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 4 plancher	17 838 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 4 plafond : 23 089 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 4 taux : 24,1 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 5 plancher	23 089 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 5 plafond : 29 397 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 5 taux : 31,1 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 6 plancher	29 397 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 6 plafond : 43 090 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 6 taux : 34,9 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 7 plancher	43 090 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 7 plafond : 46 566 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 7 taux : 43,1 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 8 plancher	46 566 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 8 plafond : 86 634 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 8 taux : 44,6 %
Barème IRS revenus 2026 — tranche 9 plancher	86 634 € Barème IRS revenus 2026 — tranche 9 taux : 48 %
Taxe additionnelle de solidarité — tranche 1 plancher	80 000 € Taxe additionnelle de solidarité — tranche 1 plafond : 250 000 € Taxe additionnelle de solidarité — tranche 1 taux : 2,5 %
Taxe additionnelle de solidarité — tranche 2 plancher	250 000 € Taxe additionnelle de solidarité — tranche 2 taux : 5 %
Taux libératoire / autonome sur dividendes, intérêts et plus-values mobilières	28 %
Séjour caractérisant la résidence fiscale (sur 12 mois)	183 jours
RNH	taux sur pensions étrangères (inscrits depuis le 01/04/2020 ; régime fermé aux nouveaux entrants depuis 2024) : 10 %
Taux autonome des revenus de capitaux et plus-values versés par une entité d'un pays à régime fiscal nettement plus favorable	35 %
RNH	durée du statut (10 années consécutives) ; régime fermé aux nouveaux entrants, maintenu pour les inscrits : 10 ans
RNH	taux des revenus A et B d'activités à haute valeur ajoutée ; régime fermé aux nouveaux entrants, maintenu pour les inscrits : 20 %
RNH	ne pas avoir été résident fiscal portugais au cours des 5 années précédentes : 5 ans

Source : CIRS art. 16 (n.º 9 avant Lei 82/2023), 68 (Lei 73-A/2025), 68-A, 71, 72 (n.º 10 avant Lei 82/2023, n.º 18) ; AT « Taxas aplicáveis 2026 » · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Portugal — impôt sur les sociétés (IRC)

Taux général de l'IRC et taux réduit PME sur la première tranche de matière imposable (hors derramas).

Taux général 2026	19 %
Taux PME 2026 sur les premiers 50 000 € de matière imposable	15 % Plafond de la tranche au taux PME : 50 000 €

Source : CIRC art. 87 ; Lei 64/2025 du 07/11/2025 art. 3 (19 % en 2026, 18 % en 2027, 17 % dès 2028 ; PME 15 % sur 50 000 €) ; AT « Taxas aplicáveis 2026 » · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Portugal — incitation fiscale à la recherche et à l'innovation (IFICI, « RNH 2.0 »)

Régime des nouveaux résidents exerçant une activité qualifiée : taux spécial sur revenus d'activité, durée, condition de non-résidence antérieure, date limite de demande.

Taux spécial sur revenus d'activité qualifiée de source portugaise	20 %
Durée du régime	10 ans
Absence de résidence fiscale portugaise pendant les 5 années précédentes	5 ans
Demande au plus tard le 15 janvier de l'année suivant la prise de résidence	15-01 N+1

Source : EBF art. 58-A (Lei 82/2023) ; Portaria 352/2024/1 art. 2 n.º 1 (inscription au plus tard le 15 janvier de l'année suivante) ; AT « Taxas aplicáveis 2026 » · en vigueur depuis le 1er janvier 2024 · vérifié le 2 novembre 2026

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Prélèvement forfaitaire unique : taux IR et taux global (IR + prélèvements sociaux) par type de revenu

Imposition forfaitaire de 12,8 % à l'IR (sauf option globale pour le barème) des revenus de capitaux mobiliers, plus-values mobilières, crypto-actifs, produits d'assurance-vie des versements depuis le 27/09/2017 (contrats de moins de 8 ans ou fraction au-delà de 150 000 € de primes), intérêts des PEL et CEL ouverts depuis 2018, gains du PER en sortie capital et gains d'un PEA retiré avant 5 ans.

Afficher les 15 lignes du barème

PFU, part impôt sur le revenu — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	12,8 %
PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (versements depuis le 27/09/2017)	30 %
PFU, part impôt sur le revenu — intérêts et primes des PEL et CEL	12,8 %
PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — intérêts et primes des PEL et CEL (PEL et CEL ouverts depuis le 1er janvier 2018)	30 %
PFU, part impôt sur le revenu — produits du PER (part gains) à la sortie	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — gain net d'un PEA retiré ou clos avant 5 ans	12,8 %
PFU global 30 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis avant le 1er janvier 2026	30 %
PFU global 31,4 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis depuis le 1er janvier 2026	31,4 %

Source : Art. 200 A 1 B 1° CGI ; art. 125-0 A CGI ; art. 150 VH bis et 200 C CGI ; LFSS 2026 art. 12 ; BOSS FAQ CSG revenus du capital · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et les produits de placement, par type de revenu

CSG, CSG déductible, CRDS, prélèvement de solidarité et taux global par type de revenu. CSG à 10,6 % (total 18,6 %) pour les revenus du patrimoine (L136-6) à compter de l'imposition des revenus 2025 et pour les produits de placement (L136-7) à compter du 1er janvier 2026 ; CSG maintenue à 9,2 % (total 17,2 %) pour les revenus fonciers, les plus-values immobilières et de biens meubles (art. 150 U à 150 UC), l'assurance-vie et les bons de capitalisation, l'épargne logement, les PEP et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (L136-8 IV). PER (bancaire ou assurantiel) : produits versés en capital depuis le 1er janvier 2026 à 10,6 % sur la totalité des gains (L136-7) ; rentes viagères à titre onéreux, y compris la part de rente PER issue de versements non déduits : revenus du patrimoine (L136-6), 10,6 % dès les revenus 2025. PEA et épargne salariale : gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 au taux antérieur, gains postérieurs au nouveau taux (destination). CSG déductible : 6,8 % pour un revenu imposé au barème, 0 pour un revenu qui n'entre jamais au barème. Revenus d'origine indéterminée taxés d'office (L136-8 IV bis, 25 %) : hors champ.

Afficher les 87 lignes du barème

Prélèvements sociaux sur les gains d'un PEA ouvert avant 2018 acquis jusqu'au 31/12/2017 (taux historique du 01/07/2012 au 31/12/2017 ; plus bas pour les gains plus anciens)	15,5 %
CSG 10,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle	dès les revenus 2025)) : 10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	6,8 %
CRDS — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle	dès les revenus 2025)) : 18,6 %
CSG 10,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	6,8 %
CRDS — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	18,6 %
CSG 10,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	6,8 %
CRDS — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	18,6 %
CSG 10,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	6,8 %
CRDS — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus du patrimoine déclarés (redevances, revenus de source étrangère sans établissement payeur en France), dès les revenus 2025	18,6 %
CSG 10,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	6,8 %
CRDS — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	0,5 %
Prélèvement de solidarité — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
CSG 10,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	6,8 %
CRDS — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
CSG 10,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits du PER (part gains) à la sortie	6,8 %
CRDS — produits du PER (part gains) à la sortie	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits du PER (part gains) à la sortie	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %
CSG 9,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	6,8 %
CRDS — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — intérêts et primes des PEL et CEL (maintenu par l'art. L136-8 IV 3° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — intérêts et primes des PEL et CEL	6,8 %
CRDS — intérêts et primes des PEL et CEL	0,5 %
Prélèvement de solidarité — intérêts et primes des PEL et CEL	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — intérêts et primes des PEL et CEL (maintenu par l'art. L136-8 IV 3° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (maintenu par l'art. L136-8 IV 5° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (maintenu par l'art. L136-8 IV 5° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — revenus fonciers (location nue) (maintenu par l'art. L136-8 IV 1° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus fonciers (location nue)	6,8 %
CRDS — revenus fonciers (location nue)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus fonciers (location nue)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — revenus fonciers (location nue) (maintenu par l'art. L136-8 IV 1° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	6,8 %
CRDS — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 17,2 %
CSG 10,6 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	6,8 %
CRDS — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %
CSG 9,2 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 17,2 %
CSG 10,6 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %

Source : Art. L136-6, L136-7, L136-8 I 2° et IV CSS ; LFSS 2026 n° 2025-1403 art. 12 (JORF 31/12/2025) ; BOSS FAQ CSG revenus du capital ; art. 1600-0 G CGI ; art. 235 ter CGI · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Retenues et prélèvements à la source français sur les revenus de non-résidents

Taux de droit interne français applicables aux non-résidents avant application des conventions : retenue sur dividendes et prélèvement sur les plus-values de participations substantielles.

Dividendes versés à une personne physique non résidente	12,8 %
Dividendes versés à une personne morale non résidente (taux normal de l'IS)	25 %
Dividendes payés dans un État ou territoire non coopératif	75 %
Exonération	société mère UE/EEE détenant au moins 10 % du capital depuis 2 ans, soumise à l'IS (art. 119 ter) : 0 %
Plus-value de cession de droits sociaux (participation substantielle) — personne physique	12,8 %
Plus-value de cession de droits sociaux (participation substantielle) — personne morale	25 %
Plus-value de cession de droits sociaux — cédant établi dans un ETNC (quel que soit le pourcentage)	75 %
Droits du cédant et de sa famille ayant dépassé 25 % des bénéfices sociaux	25 % … à un moment quelconque au cours des cinq dernières années : 5 ans
Versement du prélèvement dans le mois suivant la cession	1 mois

Source : CGI art. 187 (BOI-RPPM-RCM-30-30-10-20-20220629) ; art. 119 ter (BOI-RPPM-RCM-30-30-20-10-20190703) ; art. 244 bis B (BOI-RPPM-PVBMI-10-30-20) · en vigueur depuis le 1er janvier 2022 · vérifié le 2 novembre 2026

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Références légales

Decreto-Lei n° 249/2009 du 23 septembre 2009 — Instauration du régime RNH (Residente Não Habitual) au Portugal, conditions d'éligibilité, activités HVA (High Value Added) et durée 10 ans
Lei n° 82/2023 — Orçamento do Estado 2024 — Suppression du régime RNH pour les nouveaux résidents au 1er janvier 2024 et création de l'IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) à l'art. 58-A EBF (Estatuto dos Benefícios Fiscais)
Art. 187 et 197 A CGI — Retenue à la source française sur les dividendes versés à un non-résident (12,8 %) et taux minimum d'imposition des non-résidents (20 % / 30 %)
Art. 16 CIRS (Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — Définition de la résidence fiscale portugaise
Lei n° 119/2019 — Orçamento do Estado 2020 — Introduction du taux libératoire de 10 % sur les pensions étrangères des titulaires RNH, en remplacement de l'exonération totale
Convention France-Portugal du 14 janvier 1971 — Art. 10 : dividendes (retenue source 15 % FR) ; art. 14 : gains en capital sur titres (imposition dans l'État de résidence, sauf sociétés à actif essentiellement immobilier) ; art. 18 : pensions (imposables au Portugal en général)
Portaria n° 230/2019 — Liste des activités à haute valeur ajoutée (HVA) ouvrant droit au taux de 20 % sous RNH

Glossaire

RNH (Residente Não Habitual): Régime fiscal portugais créé en 2009 accordant un taux flat de 20 % sur les revenus d'activité qualifiée et l'exonération des revenus étrangers pendant 10 ans. Fermé aux nouveaux résidents depuis le 1er janvier 2024.
IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação): Régime fiscal portugais entré en vigueur le 1er janvier 2024 en remplacement du RNH. Il maintient le taux de 20 % sur l'activité qualifiée exercée au Portugal, exonère les salaires, dividendes, intérêts et plus-values de source étrangère (sauf pays à fiscalité privilégiée, 35 %) et impose les pensions étrangères au barème. Les activités éligibles sont limitativement listées.
AT (Autoridade Tributária e Aduaneira): Administration fiscale et douanière portugaise, équivalent de la DGFIP française. Elle instruit les demandes de statut RNH/IFICI et émet les numéros d'identification fiscale (NIF).
CIRS (Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares): Code de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal. Le régime RNH était codifié à l'art. 16 § 6 à 13 ; l'IFICI figure à l'art. 58-A de l'EBF (Estatuto dos Benefícios Fiscais).
HVA (High Value Added Activities): Catégorie d'activités professionnelles ouvrant droit au taux de 20 % sous le régime RNH : médecins, architectes, ingénieurs, informaticiens, gestionnaires de fonds, consultants, etc. (liste fixée par Portaria n° 230/2019). Sous IFICI, seules certaines activités tech, R&D et créatives sont éligibles.
NIF (Número de Identificação Fiscal): Numéro d'identification fiscale portugais, indispensable pour l'ouverture d'un compte bancaire, la location ou l'achat immobilier et l'enregistrement fiscal au Portugal.

Questions fréquentes

Peut-on encore obtenir le statut RNH au Portugal ?

Le régime des résidents non habituels est fermé aux nouveaux arrivants : seuls ceux qui en bénéficiaient déjà, ou relèvent de cas transitoires, le conservent jusqu'au terme de leur période de dix ans. Les nouveaux résidents doivent se tourner vers l'IFICI, réservé à des activités qualifiées limitativement énumérées.

Quelle différence entre le RNH et l'IFICI au Portugal ?

Les deux régimes réservent un taux spécial aux revenus d'activités qualifiées exercées au Portugal. L'IFICI, qui a remplacé le RNH, vise toutefois un cercle de professions bien plus étroit, centré sur la recherche, l'innovation et certaines activités technologiques, et n'accorde pas aux pensions étrangères le traitement favorable de l'ancien régime.

Un retraité français installé au Portugal paie-t-il encore des impôts en France ?

Cela dépend de la nature de ses revenus. Selon la convention franco-portugaise, les pensions de la fonction publique restent en principe imposables en France, tandis que les pensions privées le sont au Portugal ; les loyers d'un bien situé en France y demeurent imposés.

Comment devient-on résident fiscal au Portugal ?

Il faut y séjourner plus de 183 jours sur une période de douze mois, ou y disposer d'un logement occupé dans des conditions montrant l'intention d'en faire sa résidence habituelle. Côté français, il faut aussi ne plus remplir les critères du domicile fiscal, notamment le foyer et le centre des intérêts économiques.

Le simulateur Portugal vérifie-t-il l'éligibilité à l'IFICI ?

Non, il applique la qualification d'activité que vous saisissez sans contrôler qu'elle figure parmi les professions éligibles. Il ne vérifie pas non plus la réalité de la résidence fiscale au Portugal, ni le risque de contestation par l'administration française.