🇵🇹 Portugal Non-Résident — RNH & IFICI (Régime 2024)

Comparez le régime RNH (Résidents Non-Habituels, fermé aux nouveaux résidents depuis 2024) et l'IFICI (Incentivo Fiscal à Captação de Residentes, en vigueur depuis le 1er janvier 2024) : taux IR 20 %, traitement des revenus étrangers, durée 10 ans, impact de la mobilité France-Portugal.

⚙️ Votre situation

✅ IFICI : activité qualifiée éligible si secteur R&D, tech, start-up, industrie créative

⚠️ IFICI : dividendes et plus-values étrangers imposés au taux de 28 % (vs exonérés sous RNH)

€
année

💰 Résultats

Taux effectif Portugal

Économie vs France

Sur ce niveau de revenu

🇵🇹 IR Portugal —

Revenus bruts
Cotisations sociales PT (salarié 11 % / TNS 23,75 %)
Base imposable
Traitement fiscal
IR Portugal
Charge totale PT (IR + CS)

🇫🇷 Référentiel France (barème progressif)

IR France estimé (célibataire)
PS France (17,2 % sur revenus capital)
Charge totale France
⚠️ Le régime RNH a été modifié en 2020 : les pensions étrangères sont désormais imposées à 10 % au lieu d'être exonérées. Si votre résidence est antérieure à 2020, vérifiez votre régime réel auprès de l'AT (Autoridade Tributária).

📊 Comparaison des charges fiscales

ℹ️ Le traitement fiscal des revenus varie significativement selon le type de revenu et le régime (RNH ou IFICI). Ce tableau récapitule les règles applicables selon la convention fiscale avec la France (Convention FR-PT du 14 janvier 1971).
Type de revenu 🔵 RNH (avant 2024) 🟢 IFICI (depuis 2024)
Salaire activité qualifiée PT 20 % IR flat (taux spécial) 20 % IR flat (taux spécial)
Salaire étranger (source FR, CH…) Exonéré si imposable dans pays source Imposable au barème PT (jusqu'à 48 %)
Dividendes étrangers Exonérés (si source pays conv. favorable) 28 % (retenue libératoire)
Intérêts étrangers Exonérés (si source pays conv. favorable) 28 % (retenue libératoire)
Plus-values mobilières étrangères Exonérées (si pays source conv. favorable) 28 % (taux libératoire)
Pension étrangère (avant 2020) Exonérée Barème progressif PT (jusqu'à 48 %)
Pension étrangère (depuis 2020) 10 % (retenue libératoire) Barème progressif PT (jusqu'à 48 %)
Revenus fonciers étrangers Exonérés (si imposables dans pays source) Imposables selon convention applicable
Revenus de source portuguaise Barème progressif PT (jusqu'à 48 %) Barème progressif PT (jusqu'à 48 %)
Redevances (royalties) étrangères Exonérées si activité HVA Variable selon activité et convention
💡 Convention France-Portugal (14 jan. 1971) — Art. 18 : les pensions privées françaises versées à un résident portugais sont imposables au Portugal. Art. 10 : les dividendes français sont soumis à une retenue à la source de 15 % en France + imposition au Portugal (crédit d'impôt). Art. 13 : les plus-values sur titres français sont imposables en France si participation substantielle > 25 %.
⚠️ IFICI — activités éligibles (liste limitative) : R&D, technologie de l'information, production audiovisuelle, industries créatives, production agricole et industrielle qualifiée, start-up reconnues par l'IAPMEI/ANI. Contrairement au RNH, le secteur des services financiers, l'immobilier et les activités commerciales générales ne sont pas éligibles à l'IFICI.
ℹ️ RNH et IFICI partagent la même durée (10 ans) et le même taux IR sur activité qualifiée (20 %). Leurs différences portent essentiellement sur le traitement des revenus étrangers et les activités éligibles.
Critère 🔵 RNH — Résidents Non-Habituels 🟢 IFICI — Incentivo 2024
Taux IR activité qualifiée PT 20 % flat 20 % flat
Revenus étrangers Exonérés si convention favorable (méthode d'exemption) Imposables selon type (28 % ou barème)
Pensions étrangères 10 % depuis 2020 (exonération supprimée par Lei 2020) Barème progressif (hasta 48 %)
Dividendes & intérêts étrangers Exonérés 28 %
Plus-values étrangères Exonérées 28 %
Activités éligibles Toutes les activités HVA (liste large : médecins, architectes, consultants, IT, etc.) Liste limitative : R&D, tech, start-up, industries créatives, agri-industrie
Durée 10 ans maximum, non renouvelable 10 ans maximum, non renouvelable
Condition d'antériorité Ne pas avoir été résident PT dans les 5 années précédentes Ne pas avoir été résident PT dans les 5 années précédentes
Accès Fermé aux nouveaux résidents depuis le 01/01/2024 Ouvert depuis le 01/01/2024
Base légale Decreto-Lei n° 249/2009 — Art. 16 CIRS Lei n° 24/2024 (OE 2024) — Art. 58-A CIRS
Profil optimal Investisseurs, retraités, télétravailleurs à revenus étrangers élevés Actifs qualifiés dans secteurs tech/R&D, start-up, créatifs

Gain RNH vs IFICI sur vos revenus

Sur 10 ans (sans actualisation)

Différence cumulée RNH vs IFICI

⏱️ Durée restante dans le régime

Année d'entrée dans le régime
Durée maximale 10 ans
Durée écoulée
Durée restante utile
Année de fin de régime

Progression dans le régime

🚨 Fin de régime imminente — Il vous reste an(s). Anticipez dès maintenant votre stratégie de sortie : optimisation de la localisation des revenus, planification des distributions, éventuel départ vers une autre juridiction favorable.
⚠️ Moins de 5 ans restants dans le régime. Commencez à planifier la transition (structuration des revenus, véhicules de capitalisation, etc.).

💡 Optimisation selon profil

🔵 Optimisation sous RNH

Dividendes de société étrangère Exonérés → maximiser les distributions
Plus-values sur titres étrangers Exonérées → cristalliser les gains
Revenus de travail PT 20 % flat → mieux que le barème PT
Pensions étrangères 10 % → arbitrer vs pays source
Revenus fonciers PT Barème progressif → à limiter

🟢 Optimisation sous IFICI

Activité qualifiée PT 20 % flat → structurer en activité qualifiée
Dividendes / plus-values 28 % → privilégier la capitalisation
Structure holding Holding PT : IS 21 % (ou 17 % PME)
Revenus salariaux étrangers Barème PT → limiter si possible
Assurance-vie PT Capitalisation hors imposition annuelle

📊 Gain fiscal cumulé sur an(s) restant(s)

Économie annuelle vs France
Gain cumulé sur la durée restante

📊 Économie fiscale cumulée — Portugal vs France

📖 En savoir plus sur la fiscalité Portugal non-résident : guide RNH, IFICI, FAQ et comparatif
📚 Aide — Portugal Non-Résident : RNH & IFICI

Définition

Ce simulateur compare la fiscalité d'un résident fiscal français et d'un résident portugais sous ancien statut RNH (Résident Non-Habituel), en tenant compte de la réforme 2024 qui a remplacé le régime RNH par un nouveau dispositif NHR 2.0 (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação). Il chiffre l'économie fiscale potentielle et compare l'ancien et le nouveau régime, selon que le contribuable était déjà établi au Portugal avant la réforme ou non.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses revenus annuels (salaires, pensions, dividendes, plus-values, revenus fonciers), la date d'établissement au Portugal et la nature de son activité (éligibilité au NHR 2.0 pour certaines professions scientifiques et d'innovation). Le simulateur calcule la fiscalité française standard, puis la fiscalité portugaise selon le régime applicable (RNH ancien pour les contribuables déjà établis, NHR 2.0 pour les nouveaux bénéficiaires éligibles, régime général portugais sinon), et restitue l'écart fiscal net.

Impot_FR_standard = Revenus × bareme_IR + PS Impot_PT_NHR_2.0 = Revenus_eligibles × 20 % (activites_scientifiques_innovation) + pensions_etrangeres × 10 % + autres selon convention Ecart_annuel = Impot_FR_standard moins Impot_PT

Pour qui

  • Résidents RNH existants — souhaitant optimiser la durée restante de leur régime et anticiper la sortie
  • Candidats à l'IFICI — professionnels qualifiés (tech, R&D, start-up, industries créatives) envisageant une installation au Portugal depuis 2024
  • Retraités et rentiers — comparant l'attractivité fiscale du Portugal selon les deux régimes et leur composition de revenus
  • CGP et conseillers patrimoniaux — accompagnant des clients en mobilité France-Portugal

Avantages

  • Chiffre l'écart fiscal entre la fiscalité française standard et les régimes portugais applicables (ancien RNH, NHR 2.0, régime général)
  • Distingue les situations de droits acquis (RNH pour contribuables déjà établis) et de nouveaux entrants (NHR 2.0 sous conditions strictes)
  • Intègre la taxation nouvelle des pensions étrangères à 10 % au Portugal, règle récente souvent ignorée
  • Permet de comparer plusieurs profils (salarié, retraité, entrepreneur) pour identifier la pertinence du transfert

Inconvénients

  • Ne chiffre pas les coûts pratiques du transfert (logement, fiscalité locale, frais professionnels, cotisations sociales locales)
  • Le régime NHR 2.0 est restrictif : l'éligibilité à l'une des professions visées doit être vérifiée au cas par cas, le simulateur applique la qualification saisie
  • Ne modélise pas le risque de requalification par l'administration française en cas de résidence fiscale fictive ou de retour prématuré
  • Les régimes fiscaux portugais évoluent encore : la projection sur 10 ans reste une hypothèse

Points de vigilance

  • Le régime RNH historique (20 % sur revenus portugais qualifiés, exonération sur revenus étrangers) est supprimé pour les nouveaux entrants depuis le 1ᵉʳ janvier 2024 — seuls les contribuables déjà établis conservent leurs droits acquis pendant 10 ans
  • Le NHR 2.0 est beaucoup plus restrictif : limité à certaines professions scientifiques, de recherche et d'innovation, avec des conditions d'éligibilité strictes que le simulateur applique mais ne vérifie pas par profession
  • Les pensions étrangères qui étaient exonérées sous l'ancien RNH sont désormais taxées à 10 % au Portugal (modification appliquée rétroactivement à certains cas) — le simulateur applique la règle en vigueur
  • La France applique toujours la CSG/CRDS sur certains revenus de source française même aux non-résidents — la jurisprudence européenne limite partiellement cette ponction
  • La résidence fiscale effective au Portugal exige une présence physique de 183 jours par an ou un foyer d'habitation permanent — le simulateur ne vérifie pas cette condition de fond

Échéances et seuils

  • Délai de demande RNH / IFICI — La demande doit être déposée auprès de l'AT avant le 31 mars de l'année qui suit la prise de résidence au Portugal. Passé ce délai, l'année est perdue et le compteur des 10 ans commence l'année de l'installation effective.
  • Durée du régime — 10 ans consécutifs maximum. Non renouvelable. Non transférable. Le compteur démarre l'année d'enregistrement auprès de l'AT, quelle que soit la date réelle d'installation.
  • Taux IR activité qualifiée — 20 % flat (taux libératoire spécial) sur les revenus d'activité professionnelle qualifiée au Portugal (catégorie A salariés ou catégorie B indépendants), applicable sous RNH et IFICI.
  • Taux revenus étrangers IFICI — 28 % sur les dividendes, intérêts et plus-values de source étrangère. Barème progressif (jusqu'à 48 %) sur les pensions étrangères et les salaires étrangers. Taux de solidarité de 2,5 % au-delà de 80 000 € et 5 % au-delà de 250 000 €.
  • Seuil de résidence fiscale PT — Présence supérieure à 183 jours par an au Portugal, ou, à défaut, logement disponible au 31 décembre de l'année considérée manifestant l'intention de s'y établir.
  • Condition d'antériorité — Le demandeur ne doit pas avoir été résident fiscal portugais dans les 5 années civiles précédant la demande. Un séjour court ou une résidence partielle peut invalider l'éligibilité — consulter l'AT ou un avocat fiscal portugais.

Références légales

  • Decreto-Lei n° 249/2009 du 23 septembre 2009 — Instauration du régime RNH (Residente Não Habitual) au Portugal, conditions d'éligibilité, activités HVA (High Value Added) et durée 10 ans
  • Lei n° 24/2024 — Orçamento do Estado 2024 — Suppression du régime RNH pour les nouveaux résidents au 1er janvier 2024 et création de l'IFICI (Incentivo Fiscal à Captação de Residentes) à l'art. 58-A CIRS
  • Art. 16 CIRS (Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — Définition de la résidence fiscale portugaise
  • Lei n° 119/2019 — Orçamento do Estado 2020 — Introduction du taux libératoire de 10 % sur les pensions étrangères des titulaires RNH, en remplacement de l'exonération totale
  • Convention France-Portugal du 14 janvier 1971 — Art. 10 : dividendes (retenue source 15 % FR) ; art. 13 : gains en capital (imposition pays résidence sauf participation > 25 %) ; art. 18 : pensions (imposables au Portugal en général)
  • Portaria n° 230/2019 — Liste des activités à haute valeur ajoutée (HVA) ouvrant droit au taux de 20 % sous RNH

Glossaire

  • RNH — Residente Não Habitual — Régime fiscal portugais créé en 2009 accordant un taux flat de 20 % sur les revenus d'activité qualifiée et l'exonération des revenus étrangers pendant 10 ans. Fermé aux nouveaux résidents depuis le 1er janvier 2024.
  • IFICI — Incentivo Fiscal à Captação de Residentes — Régime fiscal portugais entré en vigueur le 1er janvier 2024 en remplacement du RNH. Il maintient le taux de 20 % sur l'activité qualifiée exercée au Portugal mais impose les revenus étrangers (dividendes 28 %, pensions au barème). Les activités éligibles sont limitativement listées.
  • AT — Autoridade Tributária e Aduaneira — Administration fiscale et douanière portugaise, équivalent de la DGFIP française. Elle instruit les demandes de statut RNH/IFICI et émet les numéros d'identification fiscale (NIF).
  • CIRS — Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares — Code de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal. Le régime RNH était codifié à l'art. 16 § 6 à 13 ; l'IFICI figure à l'art. 58-A introduit par la Lei 24/2024.
  • HVA — High Value Added Activities — Catégorie d'activités professionnelles ouvrant droit au taux de 20 % sous le régime RNH : médecins, architectes, ingénieurs, informaticiens, gestionnaires de fonds, consultants, etc. (liste fixée par Portaria n° 230/2019). Sous IFICI, seules certaines activités tech, R&D et créatives sont éligibles.
  • NIF — Número de Identificação Fiscal — Numéro d'identification fiscale portugais, indispensable pour l'ouverture d'un compte bancaire, la location ou l'achat immobilier et l'enregistrement fiscal au Portugal.

Ticket d'investissement

  • À partir de 10 000 € — Épargne constituée. Placement financier, investissement locatif, préparation retraite.

Complexité du montage

  • Simple — Calcul direct — Résultat immédiat, formule unique. Aucun conseil spécialisé nécessaire.

Profils concernés

  • Expatrié / Non-résident fiscal
  • Travailleur non-salarié (artisan, commerçant, profession libérale)
  • Salarié du privé
  • Fonctionnaire / Agent public
  • Dirigeant / Chef d'entreprise
  • Retraité