TMI - Tranche Marginale d'Imposition

Calculez votre TMI et l'impact fiscal d'un euro supplémentaire de revenu. Comparez PFU et barème pour optimiser la fiscalité de vos placements.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur détermine la tranche marginale d'imposition (TMI) d'un foyer fiscal et chiffre l'impôt sur le revenu associé. Il explicite le passage du revenu brut au revenu imposable, applique le quotient familial et le barème progressif, puis affiche la TMI effective ainsi que le taux moyen d'imposition du foyer.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses revenus du foyer (salaires, pensions, revenus fonciers, revenus du capital), la composition familiale (nombre de parts fiscales), les abattements forfaitaires et les charges déductibles. Le simulateur calcule le revenu imposable global, divise par le quotient familial, applique le barème progressif tranche par tranche, multiplie par le nombre de parts, et restitue l'impôt avant et après décote, ainsi que la TMI et le taux moyen.

Impôt = Σ [ (R/N) × tranche ] × N, où R = revenu imposable, N = parts fiscales

À qui s'adresse ce simulateur ?

Contribuables souhaitant connaître leur taux d'imposition marginal
Épargnants comparant PFU et barème pour leurs placements financiers
Salariés anticipant l'impact fiscal d'une prime ou augmentation
Investisseurs évaluant l'économie d'impôt d'un PER ou déficit foncier
CGP conseillant leurs clients sur l'optimisation fiscale

Échéances et seuils

Tranches du barème progressif: Le TMI correspond au taux appliqué à la dernière tranche de revenu atteinte. Il détermine le coût fiscal marginal de tout revenu supplémentaire et l'économie d'impôt de toute déduction.
Plafond du quotient familial: 1 807 € par demi-part : L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € (2026). Ce plafond est majoré dans certains cas (parent isolé, invalide).

Points de vigilance

Le simulateur applique le barème en vigueur à la date de simulation : toute loi de finances ultérieure modifiant les tranches ou taux invalide le résultat
La TMI affichée est la tranche la plus haute atteinte — c'est le taux applicable à un euro de revenu supplémentaire, pas le taux moyen payé par le foyer (distinction importante pour l'arbitrage PFU/barème)
Le plafonnement du quotient familial s'applique au-delà de certains seuils : le simulateur le calcule mais le plafond évolue chaque année
Les réductions et crédits d'impôt (garde d'enfant, emploi à domicile, dons, travaux) ne sont pas intégrés dans la TMI — ils s'imputent après
La CEHR (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) et la décote pour revenus modestes sont calculées mais leurs seuils spécifiques doivent être vérifiés chaque année

Références légales

Art. 197 CGI — Barème progressif de l'impôt sur le revenu
Art. 193 CGI — Quotient familial et nombre de parts
Art. 83-3° CGI — Déduction forfaitaire de 10% pour frais professionnels
Art. 196-196 B CGI — Enfants à charge et garde alternée
Art. 223 sexies CGI — Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)
Art. 1417 CGI — Revenu fiscal de référence
BOI-IR-LIQ-20 — Calcul de l'impôt sur le revenu

Glossaire

TMI (Tranche Marginale d'Imposition): Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu gagné (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%)
Quotient familial: Revenu imposable divisé par le nombre de parts fiscales du foyer, permettant d'appliquer le barème progressif
Taux moyen d'imposition: Ratio entre l'impôt payé et le revenu net imposable, toujours inférieur à la TMI
Part fiscale: Unité de calcul représentant la capacité contributive du foyer (1 adulte = 1 part, 1er et 2ème enfant = 0,5 part)
Abattement 10%: Déduction forfaitaire pour frais professionnels appliquée automatiquement aux salaires et pensions
CEHR (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus): Surtaxe de 3% (250k-500k€) ou 4% (>500k€) pour les célibataires, seuils doublés pour les couples
Décote: Réduction d'impôt pour les foyers faiblement imposés, supprimée progressivement au-delà de 1 929 € d'impôt brut