Fiscalité Crypto — Plus-Values Actifs Numériques
Calculez l'impôt sur vos plus-values crypto (Bitcoin, Ethereum, altcoins) : PFU ou barème, seuil d'exonération, formulaire 2086. Simulation gratuite.
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Qu'est-ce que c'est ?
Ce simulateur calcule l'imposition des plus-values de cession d'actifs numériques (crypto-monnaies) réalisées par un particulier, en comparant le régime du PFU et l'option pour le barème progressif. Il applique la règle de calcul spécifique aux crypto-actifs (plus-value globale pondérée par le prix d'acquisition moyen du portefeuille) et identifie l'option la plus favorable.
Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit le montant total investi dans le portefeuille crypto, la valeur actuelle du portefeuille, le montant des cessions de l'année en euros (ou en actifs convertis hors du cadre crypto), et sa tranche marginale d'imposition. Le simulateur calcule la plus-value imposable selon la formule prorata (prix acquisition × cession / valeur totale), puis compare l'imposition au PFU et au barème.
PV imposable = Prix cession − (Prix acquisition total × Prix cession / Valeur totale portefeuille)
À qui s'adresse ce simulateur ?
- Particuliers investisseurs ayant vendu des cryptomonnaies contre des euros
- Traders occasionnels souhaitant estimer leur imposition avant de vendre
- CGP et experts-comptables accompagnant des clients sur la fiscalité crypto
- Contribuables préparant leur déclaration de revenus (formulaire 2086)
Avantages et inconvénients
Avantages
- Chiffre la plus-value imposable selon la formule prorata spécifique aux crypto-actifs, évitant le calcul erroné « valeur cession − valeur d'achat de la ligne »
- Compare PFU et barème progressif pour identifier l'option la plus favorable selon la tranche marginale d'imposition
- Applique le seuil de 305 € et signale le franchissement du fait générateur déclaratif
- Permet de simuler l'impact fiscal d'une cession partielle avant de passer l'ordre
Inconvénients
- Ne modélise pas les échanges crypto-crypto, les staking rewards, airdrops, ni les revenus de DeFi — ces flux ont leur traitement fiscal propre
- Suppose une déclaration en régime des particuliers : le basculement en BNC (achat-revente habituel ou minage) n'est pas détecté automatiquement
- La valeur totale du portefeuille saisie doit refléter la valorisation effective à la date de cession — erreur de saisie courante sur des portefeuilles multi-actifs
- Ne génère pas le formulaire 2086 de déclaration, à remplir séparément avec le détail par cession
Échéances et seuils
- Seuil de cession : 305 € par an
- Les cessions de cryptoactifs sont exonérées d'impôt si le total des cessions de l'année n'excède pas 305 €. Au-delà, l'intégralité des plus-values est imposable.
- Imposition : PFU 31,4 % ou barème sur option
- Les plus-values de cession de cryptoactifs sont soumises au PFU à 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS). L'option pour le barème progressif est possible depuis 2023.
- Option barème progressif
- depuis le 1er janvier 2023 — L'option pour le barème progressif est ouverte pour les cessions réalisées depuis le 1er janvier 2023. Elle s'exerce lors de la déclaration de revenus de l'année concernée.
- Enregistrement PSAN auprès de l'AMF
- Depuis le règlement MiCA (UE 2023/1114), les prestataires de services sur actifs numériques (PSAN) doivent être enregistrés ou agréés auprès de l'AMF. Vérifiez le statut réglementaire des plateformes que vous utilisez.
- Formulaire 2086
- déclaration ligne par ligne — Chaque cession doit être déclarée individuellement sur le formulaire 2086 (annexe à la 2042). La déclaration se fait ligne par ligne : date, nature, prix de cession, prix d'acquisition, plus ou moins-value.
Points de vigilance
- La formule prorata est spécifique aux crypto-actifs — toute cession fractionnée impose une mise à jour du prix d'acquisition moyen pondéré, que le simulateur applique mais suppose correctement renseigné
- Les échanges crypto-contre-crypto ne constituent pas un fait générateur tant que les fonds ne sont pas reconvertis en monnaie fiat ou utilisés pour un achat de bien ou service — le simulateur ne modélise que les cessions déclenchant l'imposition
- Le seuil de 305 € annuels de cessions déclenche l'obligation déclarative et l'imposition : le simulateur signale cette règle mais l'utilisateur doit agréger toutes ses cessions de l'année
- L'activité d'acheteur-revendeur habituel (trading actif) peut basculer l'imposition en BNC professionnel, régime non modélisé ici
- Les moins-values crypto ne sont imputables que sur les plus-values crypto de la même année, sans report — le simulateur applique cette règle mais l'utilisateur doit agréger correctement
- À l'option pour le barème, le simulateur taxe toute la plus-value à la tranche marginale saisie, sans calcul tranche par tranche ni CSG déductible : l'impôt au barème peut être surestimé, et la comparaison peut désigner le PFU à tort
Barèmes et valeurs appliqués
Valeurs lues en base par le simulateur, avec leur source. Le calcul applique celles en vigueur à la date retenue.
Barème progressif de l'impôt sur le revenu
Tranches par part de quotient familial : plancher, plafond (absent pour la dernière tranche), taux marginal.
| Tranche 1 — plancher par part (revenus 2025) | - 0 €
- Tranche 1 — plafond par part (revenus 2025) : 11 600 €
- Tranche 1 — taux marginal (revenus 2025) : 0 %
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| Tranche 2 — plancher par part (revenus 2025) | - 11 600 €
- Tranche 2 — plafond par part (revenus 2025) : 29 579 €
- Tranche 2 — taux marginal (revenus 2025) : 11 %
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| Tranche 3 — plancher par part (revenus 2025) | - 29 579 €
- Tranche 3 — plafond par part (revenus 2025) : 84 577 €
- Tranche 3 — taux marginal (revenus 2025) : 30 %
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| Tranche 4 — plancher par part (revenus 2025) | - 84 577 €
- Tranche 4 — plafond par part (revenus 2025) : 181 917 €
- Tranche 4 — taux marginal (revenus 2025) : 41 %
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| Tranche 5 — plancher par part (revenus 2025) | - 181 917 €
- Tranche 5 — taux marginal (revenus 2025) : 45 %
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Source : CGI art. 197 I-1 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026
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Comptes et contrats détenus à l'étranger — sanctions et délai de reprise
Amendes pour défaut de déclaration des comptes bancaires, contrats d'assurance-vie (3916) et comptes d'actifs numériques (3916-bis) détenus à l'étranger, majoration alternative, et délai de reprise allongé.
| Amende par compte ou contrat non déclaré et par année | 1 500 € |
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| Amende si l'État n'a pas conclu de convention d'assistance administrative avec la France | 10 000 € |
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| Majoration des droits rappelés sur avoirs non déclarés (exclusive de l'amende, plancher égal à l'amende) | 80 % |
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| Amende par compte d'actifs numériques non déclaré | 750 € |
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| Amende si la valeur du compte a dépassé le seuil au cours de l'année | - 1 500 €
- Seuil de valeur du compte : 50 000 €
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| Majoration des droits rappelés | 80 % |
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| Délai de reprise de droit commun (IR) | - 3 ans
- Délai de reprise lorsque l'obligation de déclarer les comptes/contrats étrangers n'a pas été respectée : 10 ans
- Délai allongé écarté si le total des soldes créditeurs n'a jamais dépassé 50 000 € dans l'année : 50 000 €
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Source : CGI art. 1649 A, 1649 bis C, 1736 IV et X, 1758 ; LPF art. L169 ; service-public F34342 (vérifié 09/07/2026) ; BOI-CF-INF-20-10-50 · en vigueur depuis le 1er janvier 2020 · vérifié le 2 novembre 2026
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Crypto-actifs : plus-values de cession des particuliers (seuil d'exonération, moins-values)
Exonération lorsque le total annuel des prix de cession n'excède pas le seuil ; moins-values imputables exclusivement sur les plus-values de même nature de la même année, sans report. Option globale et irrévocable pour le barème progressif (2 de l'art. 200 C), propre aux plus-values de crypto-actifs, ouverte pour les cessions réalisées depuis le 1/01/2023.
| Total annuel des prix de cession en deçà duquel les plus-values sont exonérées | 305 €/an |
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| Report des moins-values | aucun (imputation sur les plus-values de la même année seulement) : 0 ans |
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| Option pour le barème progressif des plus-values de cession de crypto-actifs (globale, sur la déclaration 2042-C) — cessions réalisées depuis le 1/01/2023 | 1 booléen |
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Source : Art. 150 VH bis CGI (version du 1/07/2026) ; art. 200 C CGI ; LF 2022 n° 2021-1900 art. 79 ; BOI-RPPM-PVBMC-30-30 § 15 · en vigueur depuis le 1er janvier 2023 · vérifié le 2 novembre 2026
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Prélèvement forfaitaire unique : taux IR et taux global (IR + prélèvements sociaux) par type de revenu
Imposition forfaitaire de 12,8 % à l'IR (sauf option globale pour le barème) des revenus de capitaux mobiliers, plus-values mobilières, crypto-actifs, produits d'assurance-vie des versements depuis le 27/09/2017 (contrats de moins de 8 ans ou fraction au-delà de 150 000 € de primes), intérêts des PEL et CEL ouverts depuis 2018, gains du PER en sortie capital et gains d'un PEA retiré avant 5 ans.
Afficher les 15 lignes du barème
| PFU, part impôt sur le revenu — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) | 12,8 % |
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| PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026) | 31,4 % |
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| PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) | 12,8 % |
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| PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants) | 31,4 % |
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| PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) | 12,8 % |
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| PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants) | 31,4 % |
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| PFU, part impôt sur le revenu — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation | 12,8 % |
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| PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (versements depuis le 27/09/2017) | 30 % |
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| PFU, part impôt sur le revenu — intérêts et primes des PEL et CEL | 12,8 % |
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| PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — intérêts et primes des PEL et CEL (PEL et CEL ouverts depuis le 1er janvier 2018) | 30 % |
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| PFU, part impôt sur le revenu — produits du PER (part gains) à la sortie | 12,8 % |
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| PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026) | 31,4 % |
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| PFU, part impôt sur le revenu — gain net d'un PEA retiré ou clos avant 5 ans | 12,8 % |
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| PFU global 30 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis avant le 1er janvier 2026 | 30 % |
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| PFU global 31,4 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis depuis le 1er janvier 2026 | 31,4 % |
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Source : Art. 200 A 1 B 1° CGI ; art. 125-0 A CGI ; art. 150 VH bis et 200 C CGI ; LFSS 2026 art. 12 ; BOSS FAQ CSG revenus du capital · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026
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Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et les produits de placement, par type de revenu
CSG, CSG déductible, CRDS, prélèvement de solidarité et taux global par type de revenu. CSG à 10,6 % (total 18,6 %) pour les revenus du patrimoine (L136-6) à compter de l'imposition des revenus 2025 et pour les produits de placement (L136-7) à compter du 1er janvier 2026 ; CSG maintenue à 9,2 % (total 17,2 %) pour les revenus fonciers, les plus-values immobilières et de biens meubles (art. 150 U à 150 UC), l'assurance-vie et les bons de capitalisation, l'épargne logement, les PEP et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (L136-8 IV). PER (bancaire ou assurantiel) : produits versés en capital depuis le 1er janvier 2026 à 10,6 % sur la totalité des gains (L136-7) ; rentes viagères à titre onéreux, y compris la part de rente PER issue de versements non déduits : revenus du patrimoine (L136-6), 10,6 % dès les revenus 2025. PEA et épargne salariale : gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 au taux antérieur, gains postérieurs au nouveau taux (destination). CSG déductible : 6,8 % pour un revenu imposé au barème, 0 pour un revenu qui n'entre jamais au barème. Revenus d'origine indéterminée taxés d'office (L136-8 IV bis, 25 %) : hors champ.
Afficher les 87 lignes du barème
| Prélèvements sociaux sur les gains d'un PEA ouvert avant 2018 acquis jusqu'au 31/12/2017 (taux historique du 01/07/2012 au 31/12/2017 ; plus bas pour les gains plus anciens) | 15,5 % |
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| CSG 10,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle | dès les revenus 2025)) : 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) | 6,8 % |
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| CRDS — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle | dès les revenus 2025)) : 18,6 % |
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| CSG 10,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025)) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) | 6,8 % |
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| CRDS — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025)) | 18,6 % |
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| CSG 10,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025)) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) | 6,8 % |
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| CRDS — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025)) | 18,6 % |
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| CSG 10,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) | 6,8 % |
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| CRDS — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants) | 18,6 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus du patrimoine déclarés (redevances, revenus de source étrangère sans établissement payeur en France), dès les revenus 2025 | 18,6 % |
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| CSG 10,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux | 6,8 % |
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| CRDS — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants) | 18,6 % |
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| CSG 10,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire | 6,8 % |
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| CRDS — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants) | 18,6 % |
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| CSG 10,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — produits du PER (part gains) à la sortie | 6,8 % |
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| CRDS — produits du PER (part gains) à la sortie | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — produits du PER (part gains) à la sortie | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026) | 18,6 % |
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| CSG 9,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS) | 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation | 6,8 % |
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| CRDS — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS) | 17,2 % |
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| CSG 9,2 % — intérêts et primes des PEL et CEL (maintenu par l'art. L136-8 IV 3° CSS) | 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — intérêts et primes des PEL et CEL | 6,8 % |
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| CRDS — intérêts et primes des PEL et CEL | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — intérêts et primes des PEL et CEL | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — intérêts et primes des PEL et CEL (maintenu par l'art. L136-8 IV 3° CSS) | 17,2 % |
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| CSG 9,2 % — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (maintenu par l'art. L136-8 IV 5° CSS) | 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (revenu jamais imposé au barème) | 0 % |
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| CRDS — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI | 0,5 % |
|---|
| Prélèvement de solidarité — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (maintenu par l'art. L136-8 IV 5° CSS) | 17,2 % |
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| CSG 9,2 % — revenus fonciers (location nue) (maintenu par l'art. L136-8 IV 1° CSS) | 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus fonciers (location nue) | 6,8 % |
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| CRDS — revenus fonciers (location nue) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — revenus fonciers (location nue) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — revenus fonciers (location nue) (maintenu par l'art. L136-8 IV 1° CSS) | 17,2 % |
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| CSG 9,2 % — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS) | 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (revenu jamais imposé au barème) | 0 % |
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| CRDS — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS) | 17,2 % |
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| CSG 9,2 % — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS) | 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (revenu jamais imposé au barème) | 0 % |
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| CRDS — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS) | 17,2 % |
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| CSG 9,2 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2° | taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 | 6,8 % |
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| CRDS — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2° | taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 17,2 % |
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| CSG 10,6 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 | 6,8 % |
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| CRDS — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026) | 18,6 % |
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| CSG 9,2 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2° | taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 9,2 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (revenu jamais imposé au barème) | 0 % |
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| CRDS — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2° | taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 17,2 % |
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| CSG 10,6 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026) | 10,6 % |
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| CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (revenu jamais imposé au barème) | 0 % |
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| CRDS — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 | 0,5 % |
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| Prélèvement de solidarité — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 | 7,5 % |
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| Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026) | 18,6 % |
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Source : Art. L136-6, L136-7, L136-8 I 2° et IV CSS ; LFSS 2026 n° 2025-1403 art. 12 (JORF 31/12/2025) ; BOSS FAQ CSG revenus du capital ; art. 1600-0 G CGI ; art. 235 ter CGI · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026
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Références légales
- Art. 150 VH bis CGI — Régime fiscal des plus-values sur actifs numériques
- Art. 200 C CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU) applicable
- Art. 1649 bis C CGI — Obligation de déclaration des comptes d'actifs numériques à l'étranger
- BOI-RPPM-PVBMC-30-10 — Doctrine fiscale sur les actifs numériques
- Formulaire 2086 — Déclaration des plus-values sur actifs numériques
- Formulaire 3916-bis — Déclaration des comptes d'actifs numériques à l'étranger
- Loi de finances pour 2022 — Option pour le barème progressif, applicable aux cessions réalisées depuis le 1er janvier 2023
- Règlement MiCA (UE 2023/1114) — Obligations des prestataires de services sur actifs numériques (PSAN)
Glossaire
- Actif numérique
- Bien immatériel représentant une valeur numérique (cryptomonnaies, tokens, NFT). Défini par l'art. L. 54-10-1 du Code monétaire et financier.
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
- Imposition par défaut, aussi appelée « flat tax », des revenus du capital et des plus-values mobilières : 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux), 30 % pour l'assurance-vie et l'épargne logement. L'option pour le barème progressif reste possible.
- Plus-value
- Gain réalisé lors de la cession d'un actif, égal à la différence entre le prix de vente et le prix d'achat.
- Moins-value
- Perte réalisée lors d'une cession. Selon le bien cédé, elle s'impute sur les plus-values de même nature de l'année, parfois des années suivantes, ou elle est perdue.
- Cession
- Opération par laquelle un actif numérique est échangé contre une monnaie ayant cours légal (euro, dollar...) ou utilisé pour acquérir un bien ou service.
- Prélèvements sociaux (PS)
- CSG, CRDS et prélèvement de solidarité dus sur les revenus du patrimoine et de placement : 18,6 % sur la plupart des revenus du capital, les plus-values mobilières et les actifs numériques, 17,2 % sur les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l'assurance-vie et l'épargne logement.
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
- Taux de la tranche du barème de l'impôt sur le revenu où tombe le dernier euro de revenu du foyer (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) : c'est le taux qui s'applique à un revenu supplémentaire ou à une charge déductible.
- PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques)
- Entreprise proposant des services d'achat, vente, échange ou conservation d'actifs numériques. Doit être enregistrée ou agréée auprès de l'AMF en France. Exemples : Coinhouse, Bitpanda, Binance France.
- MiCA (Markets in Crypto-Assets)
- Règlement européen (UE 2023/1114) encadrant les actifs numériques et leurs prestataires à l'échelle de l'UE. Applicable depuis 2024-2025, il harmonise les obligations des PSAN dans tous les États membres.
- Formulaire 2086
- Document fiscal français à joindre à la déclaration de revenus (annexe 2042) pour déclarer les plus et moins-values sur actifs numériques. Une ligne par cession : date, nature, prix de cession, prix d'acquisition, résultat.
- Wallet (portefeuille numérique)
- Logiciel ou dispositif matériel permettant de stocker, envoyer et recevoir des actifs numériques. Un wallet non-custodial (Ledger, MetaMask) donne le contrôle direct à l'utilisateur, contrairement aux wallets hébergés sur une plateforme (custodial).
Questions fréquentes
Faut-il payer des impôts sur un échange d'une cryptomonnaie contre une autre ?
Non, un échange entre actifs numériques ne déclenche pas d'imposition : la plus-value n'est taxée que lors d'une conversion en monnaie ayant cours légal ou de l'achat d'un bien ou d'un service. Les comptes ouverts sur des plateformes étrangères doivent en revanche être déclarés chaque année, même sans cession.
Comment calculer la plus-value sur une vente de cryptomonnaies ?
On ne compare pas le prix de vente au prix d'achat du seul jeton cédé. La loi retient une fraction du prix total d'acquisition du portefeuille, proportionnelle à la part de sa valeur globale qui est vendue, et le simulateur applique cette formule à partir des montants saisis.
Peut-on compenser des moins-values sur cryptomonnaies ?
Les moins-values sur actifs numériques ne s'imputent que sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Elles ne peuvent ni réduire les plus-values sur actions, ni être reportées sur les années suivantes.
Quand la vente de cryptomonnaies relève-t-elle d'un régime professionnel ?
Lorsque les opérations sont menées de façon habituelle, dans des conditions comparables à celles d'un professionnel, les gains sortent du régime des particuliers et sont imposés comme des revenus professionnels. Le simulateur ne détecte pas ce basculement et raisonne toujours dans le cadre des particuliers.
Le simulateur crypto remplit-il le formulaire 2086 ?
Non, il estime l'impôt et compare l'imposition forfaitaire à l'option pour le barème, mais la déclaration reste à établir à part. Le formulaire 2086 demande le détail de chaque cession, avec sa date, son prix et la valeur globale du portefeuille au moment de l'opération.