₿ Fiscalité Crypto — Plus-Values Actifs Numériques

Calculez l'impôt sur vos plus-values crypto : Bitcoin, Ethereum, altcoins. PFU 30% ou barème, seuil 305€, formulaire 2086. Simulation gratuite.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur calcule l'imposition des plus-values de cession d'actifs numériques (crypto-monnaies) réalisées par un particulier, en comparant le régime du PFU et l'option pour le barème progressif. Il applique la règle de calcul spécifique aux crypto-actifs (plus-value globale pondérée par le prix d'acquisition moyen du portefeuille) et identifie l'option la plus favorable.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit le montant total investi dans le portefeuille crypto, la valeur actuelle du portefeuille, le montant des cessions de l'année en euros (ou en actifs convertis hors du cadre crypto), et sa tranche marginale d'imposition. Le simulateur calcule la plus-value imposable selon la formule prorata (prix acquisition × cession / valeur totale), puis compare l'imposition au PFU et au barème.

PV imposable = Prix cession − (Prix acquisition total × Prix cession / Valeur totale portefeuille)

À qui s'adresse ce simulateur ?

Particuliers investisseurs ayant vendu des cryptomonnaies contre des euros
Traders occasionnels souhaitant estimer leur imposition avant de vendre
CGP et experts-comptables accompagnant des clients sur la fiscalité crypto
Contribuables préparant leur déclaration de revenus (formulaire 2086)

Échéances et seuils

Seuil de cession: 305 € par an : Les cessions de cryptoactifs sont exonérées d'impôt si le total des cessions de l'année n'excède pas 305 €. Au-delà, l'intégralité des plus-values est imposable.
Imposition: PFU 30 % ou barème sur option : Les plus-values de cession de cryptoactifs sont soumises au PFU à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). L'option pour le barème progressif est possible depuis 2023.
Option barème progressif — depuis le 1er janvier 2024: La LFI 2024 (art. 6) confirme et encadre l'option pour le barème progressif. L'option est globale et irrévocable pour l'année : elle s'applique à l'ensemble des revenus du capital, pas uniquement aux crypto-actifs.
Enregistrement PSAN auprès de l'AMF: Depuis le règlement MiCA (UE 2023/1114), les prestataires de services sur actifs numériques (PSAN) doivent être enregistrés ou agréés auprès de l'AMF. Vérifiez le statut réglementaire des plateformes que vous utilisez.
Formulaire 2086 — déclaration ligne par ligne: Chaque cession doit être déclarée individuellement sur le formulaire 2086 (annexe à la 2042). La déclaration se fait ligne par ligne : date, nature, prix de cession, prix d'acquisition, plus ou moins-value.

Points de vigilance

La formule prorata est spécifique aux crypto-actifs — toute cession fractionnée impose une mise à jour du prix d'acquisition moyen pondéré, que le simulateur applique mais suppose correctement renseigné
Les échanges crypto-contre-crypto ne constituent pas un fait générateur tant que les fonds ne sont pas reconvertis en monnaie fiat ou utilisés pour un achat de bien ou service — le simulateur ne modélise que les cessions déclenchant l'imposition
Le seuil de 305 € annuels de cessions déclenche l'obligation déclarative et l'imposition : le simulateur signale cette règle mais l'utilisateur doit agréger toutes ses cessions de l'année
L'activité d'acheteur-revendeur habituel (trading actif) peut basculer l'imposition en BIC professionnel, régime non modélisé ici
Les moins-values crypto ne sont imputables que sur les plus-values crypto de la même année, sans report — le simulateur applique cette règle mais l'utilisateur doit agréger correctement

Références légales

Art. 150 VH bis CGI — Régime fiscal des plus-values sur actifs numériques
Art. 200 C CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU) applicable
Art. 1649 bis C CGI — Obligation de déclaration des comptes d'actifs numériques à l'étranger
BOI-RPPM-PVBMC-30-10 — Doctrine fiscale sur les actifs numériques
Formulaire 2086 — Déclaration des plus-values sur actifs numériques
Formulaire 3916-bis — Déclaration des comptes d'actifs numériques à l'étranger
LFI 2024 art. 6 — Option barème progressif sur option, applicable depuis le 1er janvier 2024
Règlement MiCA (UE 2023/1114) — Obligations des prestataires de services sur actifs numériques (PSAN)

Glossaire

Actif numérique: Bien immatériel représentant une valeur numérique (cryptomonnaies, tokens, NFT). Défini par l'art. L. 54-10-1 du Code monétaire et financier.
PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique): Imposition forfaitaire à 30% (12,8% IR + 17,2% PS) sur les revenus du capital, aussi appelée "flat tax".
Plus-value: Gain réalisé lors de la cession d'un actif, égal à la différence entre le prix de vente et le prix d'achat.
Moins-value: Perte réalisée lors de la cession. Reportable sur les plus-values de même nature pendant 10 ans.
Cession: Opération par laquelle un actif numérique est échangé contre une monnaie ayant cours légal (euro, dollar...) ou utilisé pour acquérir un bien ou service.
Prélèvements sociaux: Contributions sociales au taux de 17,2% (CSG 9,2% + CRDS 0,5% + prélèvement solidarité 7,5%).
TMI (Tranche Marginale d'Imposition): Taux d'imposition applicable à la dernière tranche de revenus. Détermine l'intérêt de l'option barème.
PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques): Entreprise proposant des services d'achat, vente, échange ou conservation d'actifs numériques. Doit être enregistrée ou agréée auprès de l'AMF en France. Exemples : Coinhouse, Bitpanda, Binance France.
MiCA (Markets in Crypto-Assets): Règlement européen (UE 2023/1114) encadrant les actifs numériques et leurs prestataires à l'échelle de l'UE. Applicable depuis 2024-2025, il harmonise les obligations des PSAN dans tous les États membres.
Formulaire 2086: Document fiscal français à joindre à la déclaration de revenus (annexe 2042) pour déclarer les plus et moins-values sur actifs numériques. Une ligne par cession : date, nature, prix de cession, prix d'acquisition, résultat.
Wallet (portefeuille numérique): Logiciel ou dispositif matériel permettant de stocker, envoyer et recevoir des actifs numériques. Un wallet non-custodial (Ledger, MetaMask) donne le contrôle direct à l'utilisateur, contrairement aux wallets hébergés sur une plateforme (custodial).