Définition
Ce simulateur détermine la tranche marginale d'imposition (TMI) d'un foyer fiscal et chiffre l'impôt sur le revenu associé. Il explicite le passage du revenu brut au revenu imposable, applique le quotient familial et le barème progressif, puis affiche la TMI effective ainsi que le taux moyen d'imposition du foyer.
Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit ses revenus du foyer (salaires, pensions, revenus fonciers, revenus du capital), la composition familiale (nombre de parts fiscales), les abattements forfaitaires et les charges déductibles. Le simulateur calcule le revenu imposable global, divise par le quotient familial, applique le barème progressif tranche par tranche, multiplie par le nombre de parts, et restitue l'impôt avant et après décote, ainsi que la TMI et le taux moyen.
Impôt = Σ [ (R/N) × tranche ] × N, où R = revenu imposable, N = parts fiscales
Pour qui
- Contribuables souhaitant connaître leur taux d'imposition marginal
- Épargnants comparant PFU et barème pour leurs placements financiers
- Salariés anticipant l'impact fiscal d'une prime ou augmentation
- Investisseurs évaluant l'économie d'impôt d'un PER ou déficit foncier
- CGP conseillant leurs clients sur l'optimisation fiscale
Avantages
- Chiffre précisément la TMI, le taux moyen et l'impôt dû selon le barème en vigueur, avec application du quotient familial et du plafonnement
- Distingue clairement TMI (taux marginal sur 1 € supplémentaire) et taux moyen (charge effective du foyer) — distinction déterminante pour les arbitrages fiscaux
- Applique la décote et la CEHR automatiquement pour donner l'impôt net final
- Permet de simuler l'impact d'un revenu exceptionnel ou d'une charge déductible sur la TMI, utile avant prise de décision patrimoniale
Inconvénients
- N'intègre pas les crédits et réductions d'impôt qui diminuent l'impôt dû mais n'influencent pas la TMI — à déduire séparément pour l'impôt net à payer
- Les revenus du capital soumis au PFU ne contribuent pas à la TMI mais le simulateur ne modélise pas l'interaction si l'utilisateur opte simultanément pour le barème sur une partie
- Le plafonnement du quotient familial et la CEHR ont des seuils révisés chaque année — le simulateur applique les seuils connus à la date de simulation
- Ne traite pas les régimes dérogatoires (impatriés, non-résidents, salariés détachés) qui obéissent à d'autres règles
Points de vigilance
- Le simulateur applique le barème en vigueur à la date de simulation : toute loi de finances ultérieure modifiant les tranches ou taux invalide le résultat
- La TMI affichée est la tranche la plus haute atteinte — c'est le taux applicable à un euro de revenu supplémentaire, pas le taux moyen payé par le foyer (distinction importante pour l'arbitrage PFU/barème)
- Le plafonnement du quotient familial s'applique au-delà de certains seuils : le simulateur le calcule (1 807 € par demi-part, 4 262 € pour la part du premier enfant d'un parent isolé, réduction complémentaire du veuf de 2 011 €) mais le plafond évolue chaque année
- Les demi-parts d'invalidité, d'ancien combattant et de personne seule ayant élevé un enfant (case L) ne sont pas proposées : si vous y avez droit, l'impôt affiché est surestimé
- Les réductions et crédits d'impôt (garde d'enfant, emploi à domicile, dons, travaux) ne sont pas intégrés dans la TMI — ils s'imputent après
- La CEHR (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) et la décote pour revenus modestes sont calculées mais leurs seuils spécifiques doivent être vérifiés chaque année
Échéances et seuils
- Tranches du barème progressif — Le TMI correspond au taux appliqué à la dernière tranche de revenu atteinte. Il détermine le coût fiscal marginal de tout revenu supplémentaire et l'économie d'impôt de toute déduction.
- Plafond du quotient familial : 1 807 € par demi-part — L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € (2026). Il est porté à 4 262 € pour la part entière du premier enfant d'un parent isolé (case T) et complété pour le veuf avec enfants par une réduction de 2 011 € au plus.
Références légales
- Art. 197 CGI — Barème progressif de l'impôt sur le revenu
- Art. 193 CGI — Quotient familial et nombre de parts
- Art. 83-3° CGI — Déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels
- Art. 196-196 B CGI — Enfants à charge et garde alternée
- Art. 223 sexies CGI — Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)
- Art. 1417 CGI — Revenu fiscal de référence
- BOI-IR-LIQ-20 — Calcul de l'impôt sur le revenu
Glossaire
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition) — Taux de la tranche du barème de l'impôt sur le revenu où tombe le dernier euro de revenu du foyer (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) : c'est le taux qui s'applique à un revenu supplémentaire ou à une charge déductible.
- Quotient familial — Revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer, auquel s'applique le barème progressif ; il adapte l'impôt à la taille de la famille.
- Taux moyen d'imposition — Ratio entre l'impôt payé et le revenu net imposable, toujours inférieur à la TMI
- Part fiscale — Unité de calcul du quotient familial, qui mesure la capacité contributive du foyer : 1 part par adulte, 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants.
- Abattement 10 % — Déduction forfaitaire pour frais professionnels appliquée automatiquement aux salaires et pensions
- CEHR (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus) — Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus : 3 % entre 250 k€ et 500 k€ de revenu fiscal de référence (célibataire) ou entre 500 k€ et 1 M€ (couple), puis 4 % au-delà.
- Décote de l'impôt sur le revenu — Réduction d'impôt pour les foyers faiblement imposés, accordée lorsque l'impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple.
Questions fréquentes
- Comment savoir dans quelle tranche d'imposition on se trouve ? — On divise le revenu net imposable du foyer par son nombre de parts, puis on repère la tranche du barème dans laquelle tombe ce quotient. Le taux de cette tranche est la TMI, qui s'applique au dernier euro gagné et non à l'ensemble du revenu.
- Changer de tranche d'imposition fait-il payer plus d'impôt sur tout le revenu ? — Non, seule la part du revenu située au-dessus du seuil de la tranche est imposée au taux supérieur ; le reste garde les taux des tranches inférieures. C'est pourquoi le taux moyen d'imposition reste toujours inférieur ou égal à la TMI.
- Faut-il choisir le barème ou le PFU pour ses revenus de placement selon sa TMI ? — L'option pour le barème peut être intéressante quand la TMI est faible, alors que le prélèvement forfaitaire unique est en général préférable pour une TMI élevée. Attention, l'option pour le barème est globale et vaut pour l'ensemble des revenus du capital concernés de l'année.
- Quelle économie d'impôt procure une charge déductible selon sa TMI ? — Une somme déduite du revenu imposable, comme un versement sur un PER, réduit l'impôt à hauteur de la TMI tant que la déduction ne fait pas changer de tranche. Le simulateur permet de mesurer l'effet d'une charge déductible ou d'un revenu exceptionnel sur la TMI et sur l'impôt.
- Pourquoi un enfant à charge ne réduit-il pas toujours l'impôt sur le revenu autant que prévu ? — L'avantage tiré de chaque demi-part supplémentaire est plafonné : au-delà d'un certain niveau de revenu, l'impôt est recalculé pour limiter le gain. Le simulateur applique ce plafonnement du quotient familial avec les plafonds connus à la date de simulation.
- Les crédits et réductions d'impôt font-ils baisser la TMI ? — Non, ils s'imputent sur l'impôt déjà calculé au barème et ne modifient ni le revenu imposable ni la tranche atteinte. Le simulateur ne les intègre pas : ils sont à retrancher séparément pour obtenir l'impôt net à payer.
Ticket d'investissement
- À partir de 10 000 € — Épargne constituée. Placement financier, investissement locatif, préparation retraite.
- À partir de 100 000 € — Patrimoine financier significatif. Optimisation fiscale et structuration recommandées.
Complexité du montage
- Expert — Ingénierie patrimoniale — Montage complexe impliquant plusieurs règles fiscales. CGP ou avocat fiscaliste requis.
Profils concernés
- Salarié du privé
- Travailleur non-salarié (artisan, commerçant, profession libérale)
- Senior (dépendance, transmission, aides)