📖 Qu'est-ce que c'est ?
La Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. C'est le taux auquel sera imposé chaque euro supplémentaire que vous gagnez. Connaître sa TMI est essentiel pour évaluer l'impact fiscal d'un revenu supplémentaire ou l'économie générée par une déduction.
⚙️ Comment ça fonctionne
L'impôt sur le revenu est calculé par tranches successives, chacune ayant un taux différent :
| Tranche de revenus (par part) |
Taux |
| Jusqu'à 11 600 € | 0% |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11% |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30% |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41% |
| Au-delà de 181 917 € | 45% |
Formules de calcul :
• Revenu net imposable = Revenus bruts − Abattement 10%
• Quotient familial = Revenu net imposable / Nombre de parts
• Impôt brut = Σ (Tranche × Taux) × Nombre de parts
• Économie déduction = Montant déduit × TMI
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Contribuables souhaitant connaître leur taux d'imposition marginal
- Épargnants comparant PFU et barème pour leurs placements financiers
- Salariés anticipant l'impact fiscal d'une prime ou augmentation
- Investisseurs évaluant l'économie d'impôt d'un PER ou déficit foncier
- CGP conseillant leurs clients sur l'optimisation fiscale
⚠️ Points de vigilance
- TMI ≠ Taux moyen : Le taux moyen (impôt / revenus) est toujours inférieur à la TMI
- Quotient familial plafonné : Avantage limité à 1 759 € par demi-part supplémentaire
- Abattement 10% : Plafonné entre 509 € et 14 171 € (ou frais réels si plus avantageux)
- CEHR : Contribution exceptionnelle de 3% ou 4% au-delà de 250 000 € (célibataire) / 500 000 € (couple)
- Revenus exceptionnels : Le système du quotient peut s'appliquer pour lisser l'imposition
⚖️ Utilité de connaître sa TMI
✅ Intérêt TMI élevée (30%+)
- Versements PER très avantageux
- Déficit foncier rentable
- Investissements Girardin
- PFU souvent préférable
❌ TMI faible (0-11%)
- Déductions peu rentables
- Barème souvent meilleur que PFU
- Décote possible (<1 929 €)
- Priorité à l'épargne non déductible
📚 Références légales
- Art. 197 CGI — Barème progressif de l'impôt sur le revenu
- Art. 193 CGI — Quotient familial et nombre de parts
- Art. 83-3° CGI — Déduction forfaitaire de 10% pour frais professionnels
- Art. 196-196 B CGI — Enfants à charge et garde alternée
- Art. 223 sexies CGI — Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)
- Art. 1417 CGI — Revenu fiscal de référence
- BOI-IR-LIQ-20 — Calcul de l'impôt sur le revenu
⏳ Échéances et seuils
- Tranches du barème progressif
- Le TMI correspond au taux appliqué à la dernière tranche de revenu atteinte. Il détermine le coût fiscal marginal de tout revenu supplémentaire et l'économie d'impôt de toute déduction.
- Plafond du quotient familial : 1 807 € par demi-part
- L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € (2026). Ce plafond est majoré dans certains cas (parent isolé, invalide).
📝 Glossaire
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
- Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu gagné (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%)
- Quotient familial
- Revenu imposable divisé par le nombre de parts fiscales du foyer, permettant d'appliquer le barème progressif
- Taux moyen d'imposition
- Ratio entre l'impôt payé et le revenu net imposable, toujours inférieur à la TMI
- Part fiscale
- Unité de calcul représentant la capacité contributive du foyer (1 adulte = 1 part, 1er et 2ème enfant = 0,5 part)
- Abattement 10%
- Déduction forfaitaire pour frais professionnels appliquée automatiquement aux salaires et pensions
- CEHR (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus)
- Surtaxe de 3% (250k-500k€) ou 4% (>500k€) pour les célibataires, seuils doublés pour les couples
- Décote
- Réduction d'impôt pour les foyers faiblement imposés, supprimée progressivement au-delà de 1 929 € d'impôt brut