📊 TMI - Tranche Marginale d'Imposition

Calculez votre tranche marginale et simulez l'impact d'un revenu supplémentaire

👨‍👩‍👧 Situation familiale

📋 Nombre de parts fiscales :

💰 Revenus annuels

Montant net imposable (après CSG déductible)

Revenus fonciers, capitaux mobiliers, BIC/BNC...

🎯 Simuler un revenu supplémentaire

Prime, plus-value, revenus locatifs supplémentaires...

Votre Tranche Marginale d'Imposition
Chaque euro supplémentaire sera imposé à ce taux

💶 Votre impôt sur le revenu

Revenu brut
Abattement 10%
Revenu net imposable
Quotient familial
Impôt à payer
Taux moyen d'imposition
Impôt réel / Revenu imposable

📊 Détail par tranche

📖 En savoir plus sur TMI (Tranche Marginale d'Imposition) : guide complet, formule, FAQ
📚 Aide — TMI (Tranche Marginale d'Imposition)

📖 Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur détermine la tranche marginale d'imposition (TMI) d'un foyer fiscal et chiffre l'impôt sur le revenu associé. Il explicite le passage du revenu brut au revenu imposable, applique le quotient familial et le barème progressif, puis affiche la TMI effective ainsi que le taux moyen d'imposition du foyer.

⚙️ Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses revenus du foyer (salaires, pensions, revenus fonciers, revenus du capital), la composition familiale (nombre de parts fiscales), les abattements forfaitaires et les charges déductibles. Le simulateur calcule le revenu imposable global, divise par le quotient familial, applique le barème progressif tranche par tranche, multiplie par le nombre de parts, et restitue l'impôt avant et après décote, ainsi que la TMI et le taux moyen.

Impôt = Σ [ (R/N) × tranche ] × N, où R = revenu imposable, N = parts fiscales

👥 À qui s'adresse ce simulateur ?

  • Contribuables souhaitant connaître leur taux d'imposition marginal
  • Épargnants comparant PFU et barème pour leurs placements financiers
  • Salariés anticipant l'impact fiscal d'une prime ou augmentation
  • Investisseurs évaluant l'économie d'impôt d'un PER ou déficit foncier
  • CGP conseillant leurs clients sur l'optimisation fiscale

⚠️ Points de vigilance

  • Le simulateur applique le barème en vigueur à la date de simulation : toute loi de finances ultérieure modifiant les tranches ou taux invalide le résultat
  • La TMI affichée est la tranche la plus haute atteinte — c'est le taux applicable à un euro de revenu supplémentaire, pas le taux moyen payé par le foyer (distinction importante pour l'arbitrage PFU/barème)
  • Le plafonnement du quotient familial s'applique au-delà de certains seuils : le simulateur le calcule mais le plafond évolue chaque année
  • Les réductions et crédits d'impôt (garde d'enfant, emploi à domicile, dons, travaux) ne sont pas intégrés dans la TMI — ils s'imputent après
  • La CEHR (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) et la décote pour revenus modestes sont calculées mais leurs seuils spécifiques doivent être vérifiés chaque année

⚖️ Avantages et inconvénients

✅ Avantages

  • Chiffre précisément la TMI, le taux moyen et l'impôt dû selon le barème en vigueur, avec application du quotient familial et du plafonnement
  • Distingue clairement TMI (taux marginal sur 1 € supplémentaire) et taux moyen (charge effective du foyer) — distinction déterminante pour les arbitrages fiscaux
  • Applique la décote et la CEHR automatiquement pour donner l'impôt net final
  • Permet de simuler l'impact d'un revenu exceptionnel ou d'une charge déductible sur la TMI, utile avant prise de décision patrimoniale

❌ Inconvénients

  • N'intègre pas les crédits et réductions d'impôt qui diminuent l'impôt dû mais n'influencent pas la TMI — à déduire séparément pour l'impôt net à payer
  • Les revenus du capital soumis au PFU ne contribuent pas à la TMI mais le simulateur ne modélise pas l'interaction si l'utilisateur opte simultanément pour le barème sur une partie
  • Le plafonnement du quotient familial et la CEHR ont des seuils révisés chaque année — le simulateur applique les seuils connus à la date de simulation
  • Ne traite pas les régimes dérogatoires (impatriés, non-résidents, salariés détachés) qui obéissent à d'autres règles

📚 Références légales

  • Art. 197 CGI — Barème progressif de l'impôt sur le revenu
  • Art. 193 CGI — Quotient familial et nombre de parts
  • Art. 83-3° CGI — Déduction forfaitaire de 10% pour frais professionnels
  • Art. 196-196 B CGI — Enfants à charge et garde alternée
  • Art. 223 sexies CGI — Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)
  • Art. 1417 CGI — Revenu fiscal de référence
  • BOI-IR-LIQ-20 — Calcul de l'impôt sur le revenu

⏳ Échéances et seuils

Tranches du barème progressif
Le TMI correspond au taux appliqué à la dernière tranche de revenu atteinte. Il détermine le coût fiscal marginal de tout revenu supplémentaire et l'économie d'impôt de toute déduction.
Plafond du quotient familial : 1 807 € par demi-part
L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € (2026). Ce plafond est majoré dans certains cas (parent isolé, invalide).

🔗 Liens utiles

Ressources complémentaires sélectionnées pour ce simulateur.

📝 Glossaire

TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu gagné (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%)
Quotient familial
Revenu imposable divisé par le nombre de parts fiscales du foyer, permettant d'appliquer le barème progressif
Taux moyen d'imposition
Ratio entre l'impôt payé et le revenu net imposable, toujours inférieur à la TMI
Part fiscale
Unité de calcul représentant la capacité contributive du foyer (1 adulte = 1 part, 1er et 2ème enfant = 0,5 part)
Abattement 10%
Déduction forfaitaire pour frais professionnels appliquée automatiquement aux salaires et pensions
CEHR (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus)
Surtaxe de 3% (250k-500k€) ou 4% (>500k€) pour les célibataires, seuils doublés pour les couples
Décote
Réduction d'impôt pour les foyers faiblement imposés, supprimée progressivement au-delà de 1 929 € d'impôt brut

💰 Ticket d'investissement

À partir de 10 000 €
Épargne constituée. Placement financier, investissement locatif, préparation retraite.
À partir de 100 000 €
Patrimoine financier significatif. Optimisation fiscale et structuration recommandées.

🧩 Complexité du montage

Expert — Ingénierie patrimoniale
Montage complexe impliquant plusieurs règles fiscales. CGP ou avocat fiscaliste requis.

👤 Profils concernés