Taxe d'habitation d'une résidence secondaire

Taxe d'habitation d'une résidence secondaire : majoration en zone tendue, frais de gestion, taxe si le logement reste vide, projection et taxe foncière.

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Qu'est-ce que c'est ?

La taxe d'habitation a disparu pour les résidences principales mais reste due sur les résidences secondaires et les autres logements meublés qui ne sont pas l'habitation principale de leur occupant. Elle est calculée sur la valeur locative cadastrale, sans abattement, aux taux votés par la commune et l'intercommunalité. En zone tendue, la commune peut majorer sa part de 5 % à 60 %.

Comment ça fonctionne

Part communale = valeur locative × taux communal ; majoration = part communale × taux de majoration ; part intercommunale = valeur locative × taux intercommunal. Les frais de gestion et le prélèvement de l'État ajoutent 3 % + 1,5 % du total des cotisations. Quand seule la base de taxe foncière est connue, la valeur locative s'en déduit : la base foncière en retient 50 %.

Un logement vide de meubles ne paie pas la taxe d'habitation mais, en zone tendue, une taxe sur la vacance après 1 an : 17 % de la valeur locative la première année d'imposition, 34 % ensuite. Ailleurs, la commune peut la voter après 2 ans de vacance. La projection revalorise la valeur locative chaque année du coefficient de l'année en cours.

À qui s'adresse ce simulateur ?

Propriétaires ou locataires d'une résidence secondaire.
Acheteurs qui veulent connaître la fiscalité locale d'un logement avant de l'acheter.
Héritiers d'un logement qui se demandent s'il vaut mieux le garder meublé, le vider ou le louer.

Avantages et inconvénients

Avantages

Reconstitue l'avis de taxe d'habitation, majoration et frais de gestion compris.
Compare avec la taxe due si le logement restait vide.
Projette la taxe sur cinq ans et ajoute la taxe foncière.

Inconvénients

Les taux de la commune sont à saisir depuis l'avis : le simulateur ne les connaît pas.
Taxes annexes (GEMAPI, taxe spéciale d'équipement, ordures ménagères) non comptées : le total est un peu sous-estimé.
Taux et majoration supposés inchangés sur la projection.

Échéances et seuils

: Situation du logement appréciée au 1er janvier de l'année d'imposition.
: Majoration en zone tendue : de 5 % à 60 % de la part communale.
: À partir de 2027, la taxe sur la vacance des locaux d'habitation remplace les deux taxes sur les logements vacants ; en zone tendue, la commune peut en porter le taux jusqu'à 30 % puis 60 %.

Points de vigilance

Chaque propriétaire doit déclarer l'occupation de ses logements dans son espace « Biens immobiliers » en cas de changement : une erreur de déclaration fait payer la taxe d'habitation sur un logement loué ou vide.
Un logement meublé loué en meublé de tourisme une partie de l'année reste une résidence secondaire.
La majoration peut être dégrevée sur réclamation : logement gardé pour le travail, résidence principale en établissement de soins, logement mis en vente ou en location sans trouver preneur.

Barèmes et valeurs appliqués

Valeurs lues en base par le simulateur, avec leur source. Le calcul applique celles en vigueur à la date retenue.

Taxe d'habitation des résidences secondaires

Majoration de la part communale votée par les communes en zone tendue, frais de gestion et prélèvement de l'État sur la cotisation.

Majoration de la part communale de taxe d'habitation des résidences secondaires (communes en zone tendue)	taux minimal : 5 % Majoration de la part communale de taxe d'habitation des résidences secondaires : taux maximal : 60 %
Frais de gestion de l'État sur la cotisation de taxe d'habitation des locaux meublés non affectés à l'habitation principale	3 %
Prélèvement sur les résidences secondaires, avec les frais de gestion	4,5 % de la cotisation majorée : 1,5 %

Source : CGI art. 1407, 1407 ter, 1641 ; BOI-IF-TH-20-20-30 · en vigueur depuis le 1er janvier 2017 · vérifié le 12 novembre 2026

Taxe foncière sur les propriétés bâties

Revalorisation forfaitaire des valeurs locatives, abattement de base, exonérations (constructions nouvelles, BBC, personnes âgées), dégrèvement 65-75 ans, mensualisation.

Coefficient de revalorisation forfaitaire des valeurs locatives 2026	1,008 coef
Abattement sur la valeur locative pour la base d'imposition	50 %
Exonération temporaire des constructions nouvelles (part communale réductible par délibération)	2 ans Constructions nouvelles : part maximale de base exonérée en cas de limitation votée par la commune (sans délibération : 100 %) : 90 % de la base Constructions nouvelles : part minimale de base exonérée que la commune peut retenir par délibération : 40 % de la base Déclaration dans les 90 jours de l'achèvement : 90 jours Constructions nouvelles : écart entre deux taux de limitation que la commune peut voter : 10 points
Exonération facultative (50 ou 100 %) des logements BBC 2005	5 ans Logements BBC : taux maximal de l'exonération votée par la commune ou l'EPCI : 100 % Logements BBC : taux minimal de l'exonération votée par la commune ou l'EPCI : 50 % Logements achevés à compter de cette date : 1er janvier 2009
Exonération des plus de 75 ans (et titulaires ASPA/ASI/AAH) sous condition de ressources	75 ans Plafond de RFR, 1re part (métropole) — TF 2026, revenus 2025 : 12 793 € Majoration par demi-part supplémentaire (métropole) — TF 2026, revenus 2025 : 3 416 € Majoration par quart de part supplémentaire (métropole) — TF 2026, revenus 2025 : 1 708 €
Dégrèvement pour les 65–75 ans sous condition de ressources (plafonds EXONERATION SENIORS)	65 ans Montant du dégrèvement : 100 €
Nombre de prélèvements mensuels (janvier à octobre)	10 prélèvements
Frais de gestion de l'État sur les cotisations communale et intercommunale de taxe foncière	3 %

Source : CGI art. 1388, 1383, 1383-0 B bis, 1390, 1391, 1391 B, 1406, 1518 bis, 1641, 1681 B ; BOI-IF-TFB-20-20-20-20 (10/06/2026) ; impots.gouv · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Taxes sur les logements vacants

Taxe sur les logements vacants (zone tendue, de plein droit) et taxe d'habitation sur les logements vacants (hors zone, facultative), fusionnées à partir de 2027 dans la taxe sur la vacance des locaux d'habitation (TVLH). Frais de gestion : hypothèse au taux de la THLV, ceux de la TVLH n'étant pas publiés.

Logements vacants en zone tendue	taux de la 1re année d'imposition (taux par défaut de la TVLH à partir de 2027) : 17 % taux à compter de la 2e année d'imposition : 34 % durée de vacance au 1er janvier : 1 an TVLH à partir de 2027 : taux maximal que la commune peut voter pour la 1re année : 30 % TVLH à partir de 2027 : taux maximal que la commune peut voter à compter de la 2e année : 60 %
Logements vacants hors zone tendue	durée de vacance au 1er janvier (taxe facultative votée par la commune) : 2 an TVLH hors zone tendue à partir de 2027 : taux maximal voté par la commune : 50 %
Frais de gestion retenus sur les taxes sur la vacance	ceux de la THLV (la TLV de l'État en supporte 9 % ; ceux de la TVLH ne sont pas encore publiés) : 8 %

Source : CGI art. 232, 1407 bis, 1406 bis (LF 2026, art. 108), 1641 · en vigueur depuis le 20 février 2026 · vérifié le 12 novembre 2026

Références légales

Art. 1407 CGI — Taxe d'habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés.
Art. 1407 ter CGI — Majoration en zone tendue.
Art. 1641 CGI — Frais de gestion de la fiscalité directe locale.
Art. 232, 1407 bis et 1406 bis CGI — Taxes sur les logements vacants.
Art. 1518 bis CGI — Revalorisation des valeurs locatives.

Glossaire

Valeur locative cadastrale: Loyer annuel théorique d'un bien fixé par l'administration, base des impôts locaux.
Zone tendue: Zone où la demande de logements dépasse nettement l'offre, soumise à des règles particulières (encadrement des loyers, préavis réduit, taxe sur les logements vacants).
Majoration de taxe d'habitation: Supplément de 5 % à 60 % de la part communale voté par une commune en zone tendue sur les résidences secondaires.
Frais de gestion: Somme perçue par l'État sur les impôts locaux en contrepartie de leur calcul et de leur recouvrement.

Questions fréquentes

Paie-t-on encore la taxe d'habitation sur une résidence secondaire ?

Oui. Sa suppression ne concerne que la résidence principale ; les résidences secondaires et les logements meublés qui ne sont l'habitation principale de personne y restent soumis, sans aucun abattement.

Comment est calculée la taxe d'habitation d'une résidence secondaire ?

Valeur locative cadastrale multipliée par les taux de la commune et de l'intercommunalité, plus la majoration éventuelle sur la part communale, plus 3 % de frais de gestion et 1,5 % de prélèvement de l'État.

Ma commune peut-elle majorer la taxe d'habitation de ma résidence secondaire ?

Seulement si elle est classée en zone tendue. Elle vote alors un taux de majoration de 5 % à 60 % de sa part ; la majoration figure sur l'avis.

Vaut-il mieux laisser le logement vide ?

Un logement vide de meubles échappe à la taxe d'habitation mais, en zone tendue, il paie une taxe sur la vacance dès un an de vacance, de 17 % puis 34 % de la valeur locative, souvent plus que la taxe d'habitation.

Une résidence secondaire louée en meublé de tourisme paie-t-elle la taxe d'habitation ?

Oui : le propriétaire qui en garde la disposition au 1er janvier la paie, même si le logement est loué une partie de l'année.