Rachat de Trimestres

Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur évalue la pertinence d'un rachat de trimestres de retraite pour compléter une carrière incomplète (années d'études supérieures, années civiles validées par moins de quatre trimestres). Il compare le coût du rachat à l'amélioration de pension générée sur l'espérance de vie, chiffre l'économie d'impôt liée à la déductibilité du rachat, et identifie le seuil de rentabilité de l'opération.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit le nombre de trimestres à racheter, la nature du rachat (taux seul ou taux + durée d'assurance, dit « option 2 »), son âge actuel, son salaire annuel, sa tranche marginale d'imposition et la pension projetée sans rachat. Le simulateur calcule le coût du rachat selon le barème CNAV (variant fortement selon l'âge), chiffre la déduction fiscale associée (le rachat est déductible du revenu imposable), projette l'amélioration de pension mensuelle et calcule le nombre d'années nécessaires pour amortir le coût.

Coût rachat = f(âge, salaire, option) — Amélioration pension ≈ Trimestres × Valeur trimestre

À qui s'adresse ce simulateur ?

• Actifs proches de la retraite avec quelques trimestres manquants pour le taux plein
• Cadres et dirigeants à TMI élevé profitant de l'avantage fiscal
• Anciens étudiants ayant fait des études supérieures longues (grandes écoles, doctorat)
• Personnes aux carrières hachées (temps partiel, chômage, congé parental)
• CGP optimisant la stratégie retraite de leurs clients

Avantages et inconvénients

Échéances et seuils

Tarif réduit des études : jusqu'au 31 décembre de l'année des 40 ans

Réduction de 670 € ou 1 000 € par trimestre, sur 4 trimestres au plus.

Maximum rachetable : 12 trimestres

Il est possible de racheter au maximum 12 trimestres au total, années d'études supérieures et années incomplètes de cotisation réunies.

Âge à la demande : de 20 ans à moins de 67 ans

La demande doit être déposée avant la liquidation de la pension. Plus le rachat est effectué tôt, plus le coût par trimestre est faible (barème actuariel lié à l'âge).

Références légales

• Art. L351-14-1 CSS — Versement pour la retraite (VPLR) au titre des études supérieures
• Art. D351-14 et suivants CSS — Modalités de calcul du coût de rachat
• Art. 83-2° CGI — Déductibilité des cotisations de rachat du revenu imposable
• Décret n°2003-1376 — Conditions et modalités du rachat de trimestres
• Circulaire CNAV 2015-64 — Application du dispositif VPLR
• Loi n° 2014-40 du 20/01/2014 art. 27, décret n° 2015-14 du 08/01/2015 et décret n° 2023-800 du 21/08/2023 (art. D351-14-1 CSS) — Réduction forfaitaire du rachat des années d'études, demande au plus tard le 31 décembre de l'année des 40 ans
• Circulaire Cnav 2026-04 — Barème 2026 du versement pour la retraite, par âge et tranche de revenu
• Art. L161-17-2 et L161-17-3 CSS — Âge légal et durée d'assurance par génération (LFSS 2026)
• Décrets n° 2011-916 du 01/08/2011, n° 2012-1487 du 27/12/2012 et n° 2013-1155 du 13/12/2013 — 166 trimestres pour les générations 1955, 1956 et 1957

Glossaire

VPLR (Versement Pour La Retraite)

Dispositif permettant de racheter des trimestres au titre des études supérieures ou des années incomplètes.

Décote de la pension de retraite

Minoration définitive de la pension de base par trimestre manquant pour le taux plein (1,25 % par trimestre), dans la limite de 20 trimestres.

Taux plein

Taux maximal de la pension de base du régime général, 50 % du salaire annuel moyen, obtenu avec la durée d'assurance requise ou automatiquement à 67 ans.

Option taux seul

Rachat permettant uniquement d'annuler la décote, sans impact sur le prorata de durée d'assurance.

Option taux + durée

Rachat complet améliorant à la fois le taux (décote) et le calcul de la pension (prorata), plus cher d'environ 50%.

Durée d'assurance

Nombre total de trimestres validés tous régimes confondus (cotisés, assimilés, rachetés, majorations). Détermine le droit au taux plein.