PER - Plan Épargne Retraite

Simulez votre PER : déduction des versements selon votre TMI et projection du capital à terme. Modes de sortie disponibles : capital, rente viagère ou mix.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur chiffre la rentabilité d'un Plan d'Épargne Retraite (PER individuel, collectif ou obligatoire) sur la durée d'accumulation et à la sortie. Il intègre la déductibilité des versements du revenu imposable, la capitalisation pendant la phase d'épargne, et la fiscalité à la sortie (en capital ou en rente) pour projeter le capital net disponible à la retraite.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses versements annuels, son plafond de déductibilité (10 % des revenus professionnels dans la limite de 8 PASS, ou 10 % du PASS si plus favorable), sa tranche marginale d'imposition à la phase de versement et à la retraite, le rendement attendu des supports, et le mode de sortie envisagé (capital, rente, mixte). Le simulateur chiffre l'économie d'impôt annuelle à l'entrée, projette le capital accumulé avec capitalisation, applique la fiscalité à la sortie (capital : IR sur versements déduits + PFU sur PV ; rente : régime pensions avec abattement selon âge) et restitue le revenu net disponible.

Capital net sortie = Capital accumulé − (Versements déduits × TMI retraite) − (PV × PFU ou abattement rente)

À qui s'adresse ce simulateur ?

  • Salariés et TNS souhaitant réduire leur impôt tout en préparant leur retraite
  • Contribuables fortement imposés (TMI 30%+) recherchant un effet de levier fiscal
  • Épargnants avec un horizon long terme et sans besoin de liquidité immédiat
  • CGP accompagnant leurs clients dans la stratégie de préparation retraite

Échéances et seuils

Blocage des fonds
jusqu'au départ en retraite — Les sommes versées sur un PER sont indisponibles jusqu'à la liquidation des droits à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé légaux (achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité non salariée).
Plafond de déduction
10 % des revenus nets — Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets (plafond annuel ~35 194 € pour 2025, minimum 4 399 €). Le plafond non utilisé est reportable sur 3 ans.

Points de vigilance

  • La déductibilité à l'entrée est conditionnée au respect du plafond annuel non reportable : un versement au-delà est perdu fiscalement
  • L'avantage fiscal net dépend du différentiel de TMI entre phase de versement (élevé recommandé) et phase de retraite (plus faible idéalement) — un même TMI annule l'avantage
  • Le PER est bloqué jusqu'à la retraite sauf cas de déblocage anticipé (acquisition résidence principale, accidents de la vie) — perte de liquidité majeure
  • La sortie en capital impose l'IR au barème sur les versements déduits et le PFU 30 % sur les plus-values : un rachat unique massif peut faire bondir la TMI l'année de sortie
  • Les versements volontaires non déduits à l'entrée bénéficient à la sortie d'une fiscalité allégée (capital non soumis à l'IR) — distinction technique mais importante

Références légales

  • Loi PACTE du 22/05/2019 — Création du PER et harmonisation de l'épargne retraite
  • Art. 163 quatervicies CGI — Déductibilité des versements volontaires
  • Art. 158-5-b CGI — Imposition des pensions et rentes viagères
  • Art. L224-1 à L224-40 Code monétaire — Régime juridique du PER
  • BOI-IR-BASE-20-50 — Doctrine fiscale sur la déduction des cotisations retraite

Glossaire

PER (Plan d'Épargne Retraite) — Produit d'épargne retraite créé par la loi PACTE (2019), regroupant les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) en un produit unique.
TMI (Tranche Marginale d'Imposition) — Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu. Détermine l'économie d'impôt générée par les versements déductibles.
Versement volontaire — Versement effectué par le titulaire du PER, déductible du revenu imposable dans la limite du plafond annuel.
Sortie en capital — Mode de récupération de l'épargne PER en une ou plusieurs fois. Le capital (versements) est imposé au barème IR, les plus-values au PFU 30%.
Sortie en rente — Conversion du capital en rente viagère. La rente est imposée partiellement selon l'âge
50% avant 60 ans, 40% entre 60-69 ans, 30% après 70 ans.
Déblocage anticipé — Cas exceptionnels permettant de récupérer l'épargne avant la retraite
achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité.