PER - Plan Épargne Retraite

Simulez votre PER : déduction des versements selon votre TMI et projection du capital à terme. Modes de sortie disponibles : capital, rente viagère ou mix.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur chiffre la rentabilité d'un Plan d'Épargne Retraite (PER individuel, collectif ou obligatoire) sur la durée d'accumulation et à la sortie. Il intègre la déductibilité des versements du revenu imposable, la capitalisation pendant la phase d'épargne, et la fiscalité à la sortie (en capital ou en rente) pour projeter le capital net disponible à la retraite.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses versements annuels, son plafond de déductibilité (10 % des revenus professionnels dans la limite de 8 PASS, ou 10 % du PASS si plus favorable), sa tranche marginale d'imposition à la phase de versement et à la retraite, le rendement attendu des supports, et le mode de sortie envisagé (capital, rente, mixte). Le simulateur chiffre l'économie d'impôt annuelle à l'entrée, projette le capital accumulé avec capitalisation, applique la fiscalité à la sortie (capital : IR sur versements déduits + PFU sur PV ; rente : régime pensions avec abattement selon âge) et restitue le revenu net disponible.

Capital net sortie = Capital accumulé − (Versements déduits × TMI retraite) − (PV × PFU ou abattement rente)

À qui s'adresse ce simulateur ?

  • Salariés et TNS souhaitant réduire leur impôt tout en préparant leur retraite
  • Contribuables fortement imposés (TMI 30%+) recherchant un effet de levier fiscal
  • Épargnants avec un horizon long terme et sans besoin de liquidité immédiat
  • CGP accompagnant leurs clients dans la stratégie de préparation retraite

Échéances et seuils

Blocage des fonds
jusqu'au départ en retraite : Les sommes versées sur un PER sont indisponibles jusqu'à la liquidation des droits à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé légaux (achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité non salariée).
Plafond de déduction
10 % des revenus nets : Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets (plafond annuel ~35 194 € pour 2025, minimum 4 399 €). Le plafond non utilisé est reportable sur 3 ans.

Points de vigilance

  • La déductibilité à l'entrée est conditionnée au respect du plafond annuel non reportable : un versement au-delà est perdu fiscalement
  • L'avantage fiscal net dépend du différentiel de TMI entre phase de versement (élevé recommandé) et phase de retraite (plus faible idéalement) — un même TMI annule l'avantage
  • Le PER est bloqué jusqu'à la retraite sauf cas de déblocage anticipé (acquisition résidence principale, accidents de la vie) — perte de liquidité majeure
  • La sortie en capital impose l'IR au barème sur les versements déduits et le PFU 30 % sur les plus-values : un rachat unique massif peut faire bondir la TMI l'année de sortie
  • Les versements volontaires non déduits à l'entrée bénéficient à la sortie d'une fiscalité allégée (capital non soumis à l'IR) — distinction technique mais importante

Références légales

  • Loi PACTE du 22/05/2019 — Création du PER et harmonisation de l'épargne retraite
  • Art. 163 quatervicies CGI — Déductibilité des versements volontaires
  • Art. 158-5-b CGI — Imposition des pensions et rentes viagères
  • Art. L224-1 à L224-40 Code monétaire — Régime juridique du PER
  • BOI-IR-BASE-20-50 — Doctrine fiscale sur la déduction des cotisations retraite

Glossaire

PER (Plan d'Épargne Retraite)
Produit d'épargne retraite créé par la loi PACTE (2019), regroupant les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) en un produit unique.
TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu. Détermine l'économie d'impôt générée par les versements déductibles.
Versement volontaire
Versement effectué par le titulaire du PER, déductible du revenu imposable dans la limite du plafond annuel.
Sortie en capital
Mode de récupération de l'épargne PER en une ou plusieurs fois. Le capital (versements) est imposé au barème IR, les plus-values au PFU 30%.
Sortie en rente
Conversion du capital en rente viagère. La rente est imposée partiellement selon l'âge : 50% avant 60 ans, 40% entre 60-69 ans, 30% après 70 ans.
Déblocage anticipé
Cas exceptionnels permettant de récupérer l'épargne avant la retraite : achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité.