PER - Plan Épargne Retraite

Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur chiffre la rentabilité d'un Plan d'Épargne Retraite (PER individuel, collectif ou obligatoire) sur la durée d'accumulation et à la sortie. Il intègre la déductibilité des versements du revenu imposable, la capitalisation pendant la phase d'épargne, et la fiscalité à la sortie (en capital ou en rente) pour projeter le capital net disponible à la retraite.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit ses versements annuels, son plafond de déductibilité (10 % des revenus professionnels dans la limite de 8 PASS, ou 10 % du PASS si plus favorable), sa tranche marginale d'imposition à la phase de versement et à la retraite, le rendement attendu des supports, et le mode de sortie envisagé (capital, rente, mixte). Le simulateur chiffre l'économie d'impôt annuelle à l'entrée, projette le capital accumulé avec capitalisation, applique la fiscalité à la sortie (capital : IR sur versements déduits + PFU sur PV ; rente : régime des pensions pour les versements déduits, fraction imposable selon l'âge pour les versements non déduits) et restitue le revenu net disponible.

Capital net sortie = Capital accumulé − (Versements déduits × TMI retraite) − (PV × PFU ou abattement rente)

À qui s'adresse ce simulateur ?

• Salariés et TNS souhaitant réduire leur impôt tout en préparant leur retraite
• Contribuables fortement imposés (TMI 30 %+) recherchant un effet de levier fiscal
• Épargnants avec un horizon long terme et sans besoin de liquidité immédiat
• CGP accompagnant leurs clients dans la stratégie de préparation retraite

Avantages et inconvénients

Échéances et seuils

Blocage des fonds : jusqu'au départ en retraite

Les sommes versées sur un PER sont indisponibles jusqu'à la liquidation des droits à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé légaux (achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité non salariée).

Plafond de déduction : 10 % des revenus nets

Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets (plafond 2026 : 37 680 €, minimum 4 710 €). Le plafond non utilisé est reportable sur 5 ans à partir des plafonds de 2026 (3 ans pour les plafonds de 2023 à 2025). Les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026.

Références légales

• Loi PACTE du 22/05/2019 — Création du PER et harmonisation de l'épargne retraite
• Art. 163 quatervicies CGI — Déductibilité des versements volontaires
• Art. 158-5-b CGI — Imposition des pensions et rentes viagères
• Art. L224-1 à L224-40 Code monétaire — Régime juridique du PER
• BOI-IR-BASE-20-50 — Doctrine fiscale sur la déduction des cotisations retraite

Glossaire

PER (Plan d'Épargne Retraite)

Plan d'épargne retraite créé par la loi Pacte de 2019, qui a remplacé PERP, Madelin, Perco et article 83 : versements déductibles du revenu imposable, sortie en capital ou en rente à la retraite.

TMI (Tranche Marginale d'Imposition)

Taux de la tranche du barème de l'impôt sur le revenu où tombe le dernier euro de revenu du foyer (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) : c'est le taux qui s'applique à un revenu supplémentaire ou à une charge déductible.

Versement volontaire

Versement effectué par le titulaire du PER, déductible du revenu imposable dans la limite du plafond annuel.

Sortie en capital

Mode de récupération de l'épargne PER en une ou plusieurs fois. Le capital (versements) est imposé au barème IR, les plus-values au PFU 31,4 %.

Sortie en rente

Conversion du capital en rente viagère. La rente issue des versements déduits est imposée comme une pension de retraite ; celle issue des versements non déduits n'est imposée que sur une fraction qui dépend de l'âge au premier versement.

Déblocage anticipé

Cas exceptionnels permettant de récupérer l'épargne avant la retraite : achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité.