📖 Qu'est-ce que c'est ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne à long terme permettant de se constituer un complément de retraite tout en bénéficiant d'un avantage fiscal immédiat. Créé par la loi PACTE en 2019, il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83).
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, générant une économie d'impôt proportionnelle à votre TMI. En contrepartie, l'épargne est bloquée jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).
⚙️ Comment ça fonctionne
Le simulateur calcule l'économie d'impôt générée par vos versements et projette le capital accumulé à la retraite. Il compare également les différentes options de sortie (capital vs rente).
Économie d'impôt = Versement déductible × TMI
Capital final = Versements × (1 + rendement)^durée
Plafond de déduction : 10% des revenus professionnels (min. 4 399 €, max. 35 194 € en 2026). Les plafonds non utilisés sont reportables sur 3 ans.
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Salariés et TNS souhaitant réduire leur impôt tout en préparant leur retraite
- Contribuables fortement imposés (TMI 30%+) recherchant un effet de levier fiscal
- Épargnants avec un horizon long terme et sans besoin de liquidité immédiat
- CGP accompagnant leurs clients dans la stratégie de préparation retraite
⚠️ Points de vigilance
- Blocage des fonds : L'épargne est indisponible jusqu'à la retraite (sauf 6 cas de déblocage anticipé)
- Imposition à la sortie : Le capital est imposé au barème IR + prélèvements sociaux sur les plus-values
- Différentiel de TMI : L'opération n'est rentable que si la TMI baisse à la retraite
- Plafond annuel : Le dépassement du plafond n'est pas déductible
- Sortie en rente : La rente est imposée partiellement selon l'âge de liquidation
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Économie d'impôt immédiate (TMI × versement)
- Capitalisation sur le long terme
- Choix du mode de sortie (capital/rente)
- Portabilité (transfert entre PER)
- Transmission avantageuse (avant 70 ans)
❌ Inconvénients
- Épargne bloquée jusqu'à la retraite
- Imposition différée (pas supprimée)
- Frais de gestion parfois élevés
- Rentabilité si TMI stable ou en hausse
- Complexité des options de sortie
📚 Références légales
- Loi PACTE du 22/05/2019 — Création du PER et harmonisation de l'épargne retraite
- Art. 163 quatervicies CGI — Déductibilité des versements volontaires
- Art. 158-5-b CGI — Imposition des pensions et rentes viagères
- Art. L224-1 à L224-40 Code monétaire — Régime juridique du PER
- BOI-IR-BASE-20-50 — Doctrine fiscale sur la déduction des cotisations retraite
⏳ Échéances et seuils
- Blocage des fonds : jusqu'au départ en retraite
- Les sommes versées sur un PER sont indisponibles jusqu'à la liquidation des droits à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé légaux (achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité non salariée).
- Plafond de déduction : 10 % des revenus nets
- Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets (plafond annuel ~35 194 € pour 2025, minimum 4 399 €). Le plafond non utilisé est reportable sur 3 ans.
📝 Glossaire
- PER (Plan d'Épargne Retraite)
- Produit d'épargne retraite créé par la loi PACTE (2019), regroupant les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) en un produit unique.
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
- Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu. Détermine l'économie d'impôt générée par les versements déductibles.
- Versement volontaire
- Versement effectué par le titulaire du PER, déductible du revenu imposable dans la limite du plafond annuel.
- Sortie en capital
- Mode de récupération de l'épargne PER en une ou plusieurs fois. Le capital (versements) est imposé au barème IR, les plus-values au PFU 30%.
- Sortie en rente
- Conversion du capital en rente viagère. La rente est imposée partiellement selon l'âge : 50% avant 60 ans, 40% entre 60-69 ans, 30% après 70 ans.
- Déblocage anticipé
- Cas exceptionnels permettant de récupérer l'épargne avant la retraite : achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité.