Girardin Industriel DOM-TOM

Simulez votre réduction d'impôt Girardin industriel : montant investi, taux de réduction selon le dispositif et plafonnement des niches.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur chiffre la réduction d'impôt Girardin industriel, dispositif de défiscalisation « one shot » par lequel un contribuable finance un investissement productif dans les départements et collectivités d'outre-mer via une société de portage, et reçoit en échange une réduction d'impôt supérieure à son apport. Il projette le gain fiscal net après 5 ans et identifie les risques spécifiques de ce type d'investissement.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit le montant d'impôt à défiscaliser, son plafond global de niches fiscales disponible et le taux de rentabilité fiscale proposé par le monteur (typiquement 110 à 130 %). Le simulateur chiffre l'apport net à verser (Impôt / taux rentabilité), la réduction d'impôt obtenue l'année suivante, le gain net immédiat, et alerte sur le plafonnement global spécifique de 18 000 € appliqué aux opérations Girardin (au lieu des 10 000 € standards).

Apport net = Impôt à défiscaliser / Taux rentabilité — Gain net = Impôt économisé − Apport

À qui s'adresse ce simulateur ?

Contribuables fortement imposés (TMI 30% et plus) cherchant à réduire leur IR
Investisseurs ayant saturé les autres niches fiscales (immobilier, PER...)
Dirigeants d'entreprise avec des revenus exceptionnels à défiscaliser
CGP / Conseillers fiscaux optimisant la fiscalité de leurs clients

Échéances et seuils

Durée d'exploitation: 5 ans minimum : Le matériel financé en Girardin industriel doit être exploité pendant au moins 5 ans dans le DOM. La rupture de l'engagement avant 5 ans entraîne la reprise de la réduction d'impôt.
Plafond majoré de niches fiscales: 18 000 € : Les investissements Girardin bénéficient du plafond majoré de 18 000 € (au lieu de 10 000 €) dans le calcul du plafonnement global des niches fiscales.

Points de vigilance

Le gain fiscal est conditionné au bon fonctionnement de l'investissement pendant 5 ans (conservation de l'usage effectif du bien par l'exploitant ultramarin) — une défaillance entraîne la reprise intégrale de la réduction d'impôt
Le plafonnement spécifique des niches fiscales Girardin est de 18 000 €/an (contre 10 000 € pour le plafond général) mais avec des règles d'imputation particulières — le simulateur applique les deux plafonds
La sélection du monteur est cruciale : les défaillances historiques d'opérateurs ont entraîné des redressements fiscaux massifs pour les investisseurs, le simulateur ne vérifie pas la qualité du monteur
Le Girardin industriel est un investissement « one shot » sans récupération du capital — à la différence d'un Pinel, le capital n'est pas récupéré, seule la réduction d'impôt excède l'apport
Le Girardin social (logement DOM-TOM) et le Girardin industriel ont des régimes distincts et des plafonds différents — le simulateur applique le régime saisi

Références légales

Art. 199 undecies B CGI — Réduction d'impôt Girardin industriel
Art. 199 undecies C CGI — Girardin logement social
Art. 200-0 A CGI — Plafonnement global des niches fiscales
BOI-IR-RICI-80 — Doctrine fiscale Girardin
Loi LODEOM (2009) — Cadre légal du dispositif

Glossaire

Girardin industriel: Dispositif de défiscalisation finançant du matériel productif en Outre-mer.
Taux de rétrocession: Pourcentage indiquant le montant de réduction d'impôt pour 100€ investis.
Plafond niches fiscales: Limite annuelle des réductions d'impôt cumulées (10 000€ standard, 18 000€ Outre-mer).
Agrément fiscal: Autorisation préalable de l'administration pour les opérations supérieures à 250 000€.
Opérateur / Monteur: Société spécialisée qui structure et garantit l'opération Girardin.
Garantie de bonne fin: Assurance couvrant le risque de reprise fiscale en cas de défaillance de l'exploitant.