Girardin Industriel DOM-TOM — Simulateur-Patrimoine.fr
Simulez votre réduction d'impôt Girardin industriel : montant investi, taux de réduction selon le dispositif et plafonnement des niches.
📖 Qu'est-ce que c'est ?
Ce simulateur chiffre la réduction d'impôt Girardin industriel, dispositif de défiscalisation « one shot » par lequel un contribuable finance un investissement productif dans les départements et collectivités d'outre-mer via une société de portage, et reçoit en échange une réduction d'impôt supérieure à son apport. Il projette le gain fiscal net après 5 ans et identifie les risques spécifiques de ce type d'investissement.
⚙️ Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit le montant d'impôt à défiscaliser, son plafond global de niches fiscales disponible et le taux de rentabilité fiscale proposé par le monteur (typiquement 110 à 130 %). Le simulateur chiffre l'apport net à verser (Impôt / taux rentabilité), la réduction d'impôt obtenue l'année suivante, le gain net immédiat, et alerte sur le plafonnement global spécifique de 18 000 € appliqué aux opérations Girardin (au lieu des 10 000 € standards).
Apport net = Impôt à défiscaliser / Taux rentabilité — Gain net = Impôt économisé − Apport
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Contribuables fortement imposés (TMI 30% et plus) cherchant à réduire leur IR
- Investisseurs ayant saturé les autres niches fiscales (immobilier, PER...)
- Dirigeants d'entreprise avec des revenus exceptionnels à défiscaliser
- CGP / Conseillers fiscaux optimisant la fiscalité de leurs clients
⚠️ Points de vigilance
- Le gain fiscal est conditionné au bon fonctionnement de l'investissement pendant 5 ans (conservation de l'usage effectif du bien par l'exploitant ultramarin) — une défaillance entraîne la reprise intégrale de la réduction d'impôt
- Le plafonnement spécifique des niches fiscales Girardin est de 18 000 €/an (contre 10 000 € pour le plafond général) mais avec des règles d'imputation particulières — le simulateur applique les deux plafonds
- La sélection du monteur est cruciale : les défaillances historiques d'opérateurs ont entraîné des redressements fiscaux massifs pour les investisseurs, le simulateur ne vérifie pas la qualité du monteur
- Le Girardin industriel est un investissement « one shot » sans récupération du capital — à la différence d'un Pinel, le capital n'est pas récupéré, seule la réduction d'impôt excède l'apport
- Le Girardin social (logement DOM-TOM) et le Girardin industriel ont des régimes distincts et des plafonds différents — le simulateur applique le régime saisi
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Chiffre l'apport net à verser pour défiscaliser un montant d'impôt donné, selon le taux de rentabilité proposé
- Applique le plafonnement spécifique Girardin à 18 000 € et signale les interactions avec le plafond général 10 000 €
- Projette le gain fiscal net immédiat (réduction d'impôt moins apport), utile pour l'arbitrage de dernière minute en fin d'année fiscale
- Alerte sur le risque de reprise intégrale en cas de défaillance de l'opération pendant les 5 ans de conservation
❌ Inconvénients
- Ne chiffre pas la probabilité de défaillance du montage (faillite de l'exploitant, non-conformité aux conditions), risque historiquement significatif
- Le taux de rentabilité proposé par le monteur est commercial — il peut intégrer des frais ou des conditions qui ne se réalisent pas
- Le capital apporté n'est pas récupéré : c'est un investissement définitivement perdu, seule la réduction d'impôt supérieure constitue le gain
- Ne modélise pas les redressements fiscaux en cas de défaillance du monteur, qui ont historiquement entraîné des pertes cumulées (apport + reprise d'impôt) pour les investisseurs
📚 Références légales
- Art. 199 undecies B CGI — Réduction d'impôt Girardin industriel
- Art. 199 undecies C CGI — Girardin logement social
- Art. 200-0 A CGI — Plafonnement global des niches fiscales
- BOI-IR-RICI-80 — Doctrine fiscale Girardin
- Loi LODEOM (2009) — Cadre légal du dispositif
⏳ Échéances et seuils
- Durée d'exploitation : 5 ans minimum
- Le matériel financé en Girardin industriel doit être exploité pendant au moins 5 ans dans le DOM. La rupture de l'engagement avant 5 ans entraîne la reprise de la réduction d'impôt.
- Plafond majoré de niches fiscales : 18 000 €
- Les investissements Girardin bénéficient du plafond majoré de 18 000 € (au lieu de 10 000 €) dans le calcul du plafonnement global des niches fiscales.
🔗 Liens utiles
Ressources complémentaires sélectionnées pour ce simulateur.
📝 Glossaire
- Girardin industriel
- Dispositif de défiscalisation finançant du matériel productif en Outre-mer.
- Taux de rétrocession
- Pourcentage indiquant le montant de réduction d'impôt pour 100€ investis.
- Plafond niches fiscales
- Limite annuelle des réductions d'impôt cumulées (10 000€ standard, 18 000€ Outre-mer).
- Agrément fiscal
- Autorisation préalable de l'administration pour les opérations supérieures à 250 000€.
- Opérateur / Monteur
- Société spécialisée qui structure et garantit l'opération Girardin.
- Garantie de bonne fin
- Assurance couvrant le risque de reprise fiscale en cas de défaillance de l'exploitant.