Frais Réels ou Déduction Forfaitaire

Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur compare les deux options de déduction des frais professionnels pour un salarié : l'abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement à la déclaration, et la déduction des frais réels justifiés. Il chiffre l'économie d'impôt générée par chaque option et identifie laquelle est la plus favorable compte tenu des dépenses professionnelles réelles.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit son salaire brut annuel, converti en net imposable à 78,7 % du brut (moyenne du secteur privé), sa situation et ses parts fiscales, puis ses frais professionnels réels : trajets domicile-travail au barème kilométrique (voiture, moto, cyclomoteur) ou frais de vélo justifiés, surcoût des repas, autres frais. Le simulateur calcule d'une part l'abattement forfaitaire de 10 % (au moins 509 €, au plus 14 555 € pour les revenus 2025), d'autre part la somme des frais réels, puis l'impôt de chaque option au barème progressif, avec plafonnement du quotient familial et décote, et chiffre l'économie d'impôt de l'option la plus favorable.

Deduction_10pct = min(max(Salaire_net_imposable × 10 % ; 509 €) ; 14 555 €) ; Deduction_reelle = Frais_km + Frais_repas + Autres_frais ; Economie_IR = IR(Salaire_net_imposable − Deduction_10pct) − IR(Salaire_net_imposable − Deduction_reelle)

À qui s'adresse ce simulateur ?

• Salariés avec longs trajets — Plus de 20-30 km aller domicile-travail
• Télétravailleurs — Déduction possible des frais de bureau à domicile
• Salariés en formation — Frais de formation non remboursés par l'employeur
• Commerciaux itinérants — Nombreux repas pris à l'extérieur
• Contribuables avec revenus modestes — Abattement 10 % potentiellement insuffisant

Avantages et inconvénients

Échéances et seuils

Abattement 10 % : plancher et plafond

L'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est encadré entre un plancher par salarié et un plafond, revalorisés chaque année. L'option frais réels n'est avantageuse que si les frais réels dépassent l'abattement.

Seuil d'intérêt : frais réels > 10 % du salaire net

L'option pour les frais réels n'a d'intérêt que si les frais justifiés dépassent 10 % du salaire net imposable. En-dessous, l'abattement forfaitaire reste toujours au moins égal et mobilise beaucoup moins de temps (aucune pièce à conserver).

Conservation des justificatifs : 3 ans

Les frais réels doivent être justifiés pièce par pièce (factures, tickets, billets) pendant 3 ans à partir de l'année de déclaration. L'administration peut demander ces justificatifs en cas de contrôle. Sans pièces, la déduction est refusée.

Barème kilométrique : mis à jour chaque année par l'administration

Le barème kilométrique (voiture, moto, vélomoteur) est publié annuellement ; il n'existe pas de barème pour le vélo, dont seuls les frais réels justifiés se déduisent. Il intègre amortissement, assurance, entretien et carburant. L'utilisation du barème est exclusive : on ne peut pas cumuler frais réels carburant + barème.

Références légales

• Art. 83-3° CGI — Déduction des frais professionnels des salariés
• Art. 83-3° bis CGI — Abattement forfaitaire de 10 %
• BOI-RSA-BASE-30-50 — Frais professionnels des salariés
• BOI-BAREME-000001 — Barème kilométrique officiel (actualisé chaque année)
• BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 — Frais de repas des salariés
• Art. 81-19° ter CGI — Allocation forfaitaire de télétravail (exonérée)

Glossaire

Abattement forfaitaire 10 %

Déduction automatique représentant les frais professionnels courants, encadrée par un plancher et un plafond revalorisés chaque année.

Frais réels

Option permettant de déduire les frais professionnels réellement engagés et justifiés.

Barème kilométrique

Barème officiel publié chaque année permettant d'évaluer les frais de véhicule selon la puissance fiscale et la distance.

Puissance fiscale (CV)

Puissance administrative du véhicule indiquée sur la carte grise, servant de base au barème.

Frais de repas déductibles

Différence entre le coût du repas pris à l'extérieur et la valeur du repas pris au foyer (5,45 € pour les revenus 2025). Aucun plafond chiffré ne s'applique au salarié qui justifie ses frais, pourvu que la dépense ne soit pas excessive ; s'il dispose d'une cantine qu'il ne fréquente pas, la déduction est plafonnée au coût d'un repas à la cantine moins 5,45 €.

Distance domicile-travail : 40 km

Les frais de trajet ne sont déductibles que pour les 40 premiers kilomètres, sauf circonstances particulières liées notamment à l'emploi (art. 83 3° CGI).

Véhicule électrique : barème majoré de 20 %

Les frais kilométriques d'un véhicule 100 % électrique sont majorés de 20 %.

Double emploi

Interdit de cumuler deux déductions pour les mêmes frais (ex: barème km + frais réels véhicule).

Télétravail (allocation)

Indemnité exonérée jusqu'à 2,70 €/jour (max 59,40 €/mois) versée par l'employeur.