📖 Qu'est-ce que c'est ?
Lors de la déclaration d'impôt sur le revenu, les salariés peuvent déduire leurs frais professionnels
de deux manières : soit un abattement forfaitaire de 10% appliqué automatiquement, soit la déduction
des frais réels effectivement engagés.
Ce simulateur compare les deux options pour déterminer laquelle est la plus avantageuse selon votre situation.
⚙️ Comment ça fonctionne
Option 1 : Abattement forfaitaire de 10%
Revenu net imposable = Salaire brut × 90%
(Minimum 509 € — Maximum 14 171 € en 2026)
Option 2 : Frais réels
Revenu net imposable = Salaire brut - Frais réels justifiés
Frais déductibles :
- Frais de transport : Barème kilométrique ou transports en commun
- Frais de repas : Différence entre coût réel et repas à domicile (5,35 €)
- Frais de formation : Formations professionnelles non prises en charge
- Matériel professionnel : Ordinateur, fournitures, documentation
- Télétravail : Quote-part du local, internet, électricité
🚗 Barème kilométrique 2025 (exemple 6 CV)
- Jusqu'à 5 000 km : 0,665 €/km
- 5 001 à 20 000 km : (d × 0,374) + 1 457 €
- Plus de 20 000 km : 0,447 €/km
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Salariés avec longs trajets — Plus de 20-30 km aller domicile-travail
- Télétravailleurs — Déduction possible des frais de bureau à domicile
- Salariés en formation — Frais de formation non remboursés par l'employeur
- Commerciaux itinérants — Nombreux repas pris à l'extérieur
- Contribuables avec revenus modestes — Abattement 10% potentiellement insuffisant
⚠️ Points de vigilance
- Justificatifs obligatoires : Conservez tous les tickets, factures et relevés kilométriques
- Distance > 40 km : Justification obligatoire (contraintes emploi, conjoint, etc.)
- Choix global : S'applique à tous les revenus salariés du foyer fiscal
- Véhicule de fonction : Exclut la déduction des frais de transport
- Double emploi interdit : Pas de cumul entre barème kilométrique et frais réels de véhicule
- Contrôle fiscal : Les frais réels sont plus souvent vérifiés que le forfait
⚖️ Avantages et inconvénients
| Option |
✅ Avantages |
❌ Inconvénients |
| Forfait 10% |
Automatique, aucun justificatif
Simple et rapide
Pas de risque de contrôle |
Plafonné à 14 171 €
Peut être insuffisant
Pas d'optimisation possible |
| Frais réels |
Déduction illimitée
Adapté aux gros frais
Optimisation personnalisée |
Justificatifs obligatoires
Calcul fastidieux
Risque de redressement |
📚 Références légales
- Art. 83-3° CGI — Déduction des frais professionnels des salariés
- Art. 83-3° bis CGI — Abattement forfaitaire de 10%
- BOI-RSA-BASE-30-50 — Frais professionnels des salariés
- BOI-BAREME-000001 — Barème kilométrique officiel (actualisé chaque année)
- BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 — Frais de repas des salariés
- Art. 81-19° ter CGI — Allocation forfaitaire de télétravail (exonérée)
⏳ Échéances et seuils
- Abattement 10 % : minimum 509 €, maximum 14 556 €
- L'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est encadré entre 509 € (plancher par salarié) et 14 556 € (plafond 2026). L'option frais réels n'est avantageuse que si les frais réels dépassent l'abattement.
📝 Glossaire
- Abattement forfaitaire 10%
- Déduction automatique représentant les frais professionnels courants (min 509 €, max 14 171 € en 2026).
- Frais réels
- Option permettant de déduire les frais professionnels réellement engagés et justifiés.
- Barème kilométrique
- Barème officiel publié chaque année permettant d'évaluer les frais de véhicule selon la puissance fiscale et la distance.
- Puissance fiscale (CV)
- Puissance administrative du véhicule indiquée sur la carte grise, servant de base au barème.
- Frais de repas déductibles
- Différence entre le coût du repas pris à l'extérieur et le forfait repas à domicile (5,35 € en 2026), plafonné à 9,65 €.
- Double emploi
- Interdit de cumuler deux déductions pour les mêmes frais (ex: barème km + frais réels véhicule).
- Télétravail (allocation)
- Indemnité exonérée jusqu'à 2,70 €/jour (max 59,40 €/mois) versée par l'employeur.