📖 Qu'est-ce que c'est ?
Les actifs numériques (cryptomonnaies, tokens, NFT) sont soumis à une fiscalité spécifique en France depuis 2019. Lors de la cession (vente contre euros ou achat de biens/services), la plus-value réalisée est imposable.
Ce simulateur calcule l'impôt dû sur vos plus-values crypto et vous aide à choisir entre le PFU (prélèvement forfaitaire unique) à 30% et l'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu.
⚙️ Comment ça fonctionne
La plus-value est calculée selon la formule officielle de l'article 150 VH bis du CGI :
Plus-value = Prix cession − (Prix acquisition total × Prix cession / Valeur portefeuille)
En pratique simplifiée (méthode FIFO ou prix moyen pondéré) :
Plus-value = Prix de cession − Prix d'acquisition
Deux régimes au choix :
- PFU (flat tax) : 30% = 12,8% IR + 17,2% PS. Simple et forfaitaire.
- Barème progressif : TMI + 17,2% PS. Intéressant si TMI ≤ 11%.
Seuil d'exonération : Si le total de vos cessions de l'année est ≤ 305 €, vous êtes exonéré d'impôt (mais pas de déclaration).
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Particuliers investisseurs ayant vendu des cryptomonnaies contre des euros
- Traders occasionnels souhaitant estimer leur imposition avant de vendre
- CGP et experts-comptables accompagnant des clients sur la fiscalité crypto
- Contribuables préparant leur déclaration de revenus (formulaire 2086)
⚠️ Points de vigilance
- Échanges crypto-crypto : Depuis 2019, ils ne sont plus imposables. Seule la conversion en monnaie fiat (€, $) déclenche l'imposition.
- Seuil 305 € : Il s'applique au total des cessions, pas à la plus-value. Dépasser ce seuil rend toute la plus-value imposable.
- Staking, mining, airdrops : Revenus imposables différemment (BNC ou BIC selon activité).
- Comptes étrangers : Obligation de déclarer tout compte sur plateforme étrangère (Binance, Kraken...) via le formulaire 3916-bis. Amende : 750 € à 1 500 € par compte.
- Conservation des justificatifs : Gardez traces de vos achats, ventes, transferts pendant 10 ans minimum.
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ PFU (30%)
- Simple et prévisible
- Pas de calcul complexe
- Optimal si TMI ≥ 30%
- Choix par défaut
✅ Barème IR
- Avantageux si TMI ≤ 11%
- Déduction CSG (6,8%)
- Option globale (tous revenus)
- À simuler chaque année
📚 Références légales
- Art. 150 VH bis CGI — Régime fiscal des plus-values sur actifs numériques
- Art. 200 C CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU) applicable
- Art. 1649 bis C CGI — Obligation de déclaration des comptes d'actifs numériques à l'étranger
- BOI-RPPM-PVBMC-30-10 — Doctrine fiscale sur les actifs numériques
- Formulaire 2086 — Déclaration des plus-values sur actifs numériques
- Formulaire 3916-bis — Déclaration des comptes d'actifs numériques à l'étranger
⏳ Échéances et seuils
- Seuil de cession : 305 € par an
- Les cessions de cryptoactifs sont exonérées d'impôt si le total des cessions de l'année n'excède pas 305 €. Au-delà, l'intégralité des plus-values est imposable.
- Imposition : PFU 30 % ou barème sur option
- Les plus-values de cession de cryptoactifs sont soumises au PFU à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). L'option pour le barème progressif est possible depuis 2023.
📝 Glossaire
- Actif numérique
- Bien immatériel représentant une valeur numérique (cryptomonnaies, tokens, NFT). Défini par l'art. L. 54-10-1 du Code monétaire et financier.
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
- Imposition forfaitaire à 30% (12,8% IR + 17,2% PS) sur les revenus du capital, aussi appelée "flat tax".
- Plus-value
- Gain réalisé lors de la cession d'un actif, égal à la différence entre le prix de vente et le prix d'achat.
- Moins-value
- Perte réalisée lors de la cession. Reportable sur les plus-values de même nature pendant 10 ans.
- Cession
- Opération par laquelle un actif numérique est échangé contre une monnaie ayant cours légal (euro, dollar...) ou utilisé pour acquérir un bien ou service.
- Prélèvements sociaux
- Contributions sociales au taux de 17,2% (CSG 9,2% + CRDS 0,5% + prélèvement solidarité 7,5%).
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
- Taux d'imposition applicable à la dernière tranche de revenus. Détermine l'intérêt de l'option barème.