Impôt sur le Revenu

Calculez votre IR net à payer : barème progressif, quotient familial, décote, revenus du capital (PFU/barème), prélèvements sociaux.

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Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur calcule l'impôt sur le revenu d'un foyer fiscal selon le barème progressif en vigueur, avec application du quotient familial, des abattements forfaitaires ou réels et des réductions et crédits d'impôt saisis. Il restitue l'impôt brut avant décote, l'impôt net à payer, la tranche marginale d'imposition (TMI) et le taux moyen effectif du foyer.

Comment ça fonctionne

L'utilisateur saisit les revenus du foyer par catégorie (salaires, pensions, BIC, BNC, revenus fonciers, revenus du capital), la composition familiale (parts fiscales), les abattements et charges déductibles, et les réductions et crédits d'impôt applicables. Le simulateur calcule le revenu imposable après abattement forfaitaire 10 % sur salaires et pensions (plafonné), applique le barème progressif tranche par tranche via le quotient familial avec plafonnement, puis impute décote, réductions et crédits pour obtenir l'impôt net.

Impôt = [Σ barème (R/N)] × N − Décote − Réductions − Crédits (avec plafonnement quotient familial)

À qui s'adresse ce simulateur ?

Tout contribuable — pour anticiper son impôt avant la déclaration (mars-juin)
Investisseurs — pour mesurer l'impact fiscal d'un placement (PFU vs barème, PER…)
CGP et conseillers — pour chiffrer des stratégies d'optimisation fiscale

Avantages et inconvénients

Avantages

Calcule précisément l'impôt sur le revenu avec le barème progressif, le quotient familial et ses plafonnements, la décote, la CEHR et la CDHR
Intègre les différentes catégories de revenus (salaires, pensions, BIC, BNC, fonciers, capital) avec leurs abattements et régimes spécifiques
Applique les réductions et crédits d'impôt avec le plafonnement global des niches fiscales à 10 000 €
Restitue la TMI et le taux moyen, éléments clés pour les décisions patrimoniales (arbitrage PFU/barème, choix de niches fiscales)

Inconvénients

Les barèmes et plafonds évoluent chaque année par loi de finances — le résultat est valable à la date de simulation
Ne traite pas tous les régimes spécifiques (impatriés, non-résidents, salariés détachés, artistes et sportifs) qui obéissent à des règles dérogatoires
Les revenus du capital au PFU ne sont pas intégrés au barème — l'arbitrage PFU vs barème se fait en basculant l'option globale, sans choix automatique de la plus favorable
Les réductions et crédits d'impôt doivent être saisis par l'utilisateur : un oubli fausse le résultat en défavorisant le contribuable

Échéances et seuils

Barème progressif IR : 5 tranches de 0 % à 45 %: Tranches 2026 (revenus 2025) : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 €, 45 % au-delà.
Abattement de 10 %: Revenus 2025 : salaires au moins 509 € et au plus 14 555 € par déclarant ; pensions au moins 454 € par pensionné et au plus 4 439 € par foyer.
CDHR: Revenus 2025 et 2026 : imposition minimale de 20 % du revenu fiscal de référence au-delà de 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple), avec décote d'entrée jusqu'à 330 000 € / 660 000 € (82,5 % de l'excédent) ; le montant d'impôt déduit est majoré de 12 500 € pour un couple et de 1 500 € par personne à charge ; les revenus exceptionnels comptent pour le quart et l'avantage de certaines réductions et crédits d'impôt (Pinel, IR-PME, FCPI-FIP, outre-mer, crédit conventionnel, et les dons à compter des revenus 2026) est réintégré dans l'impôt déduit.
Déclaration annuelle des revenus: La déclaration de revenus est à effectuer chaque année au printemps (avril-juin). Le prélèvement à la source ajuste l'impôt en temps réel mais ne dispense pas de la déclaration.

Points de vigilance

Le barème progressif et les seuils (tranches, plafond quotient familial, décote, CEHR) évoluent chaque année — le simulateur applique les valeurs en vigueur à la date de simulation
L'abattement forfaitaire de 10 % sur salaires et pensions est plafonné (minimum et maximum révisés annuellement) — une option pour les frais réels peut être plus favorable pour les grandes distances domicile-travail
Les revenus du capital au PFU ne passent pas par le barème — ils sont imposés au taux forfaitaire de 12,8 % + 18,6 % PS, sauf option barème global
La Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR) s'ajoute au barème pour les foyers à revenus élevés (seuils 250 000 € célibataire, 500 000 € couple) — le simulateur applique automatiquement
La contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) porte l'imposition à au moins 20 % du revenu fiscal de référence au-delà de 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple), revenus 2025 et 2026 — le simulateur l'ajoute : revenus exceptionnels retenus pour le quart, avantage de l'investissement locatif Pinel, de l'IR-PME, des FCPI-FIP, de l'outre-mer et du crédit d'impôt sur revenus étrangers réintégré dans l'impôt déduit ; les autres retraitements du revenu de référence (abattements, revenus exonérés, plus-values en report) ne sont pas faits et la CEHR est recalculée sur le revenu de référence de façon approchée, ce qui peut écarter le résultat de quelques centaines d'euros dans un sens ou dans l'autre
Les réductions et crédits d'impôt sont soumis à des plafonds individuels et au plafonnement global des niches fiscales (10 000 € par an) — le simulateur applique ces plafonds

Barèmes et valeurs appliqués

Valeurs lues en base par le simulateur, avec leur source. Le calcul applique celles en vigueur à la date retenue.

Abattement de 40 % sur les dividendes imposés au barème

Abattement proportionnel sur les revenus distribués par des sociétés soumises à l'IS, applicable seulement en cas d'option globale pour le barème progressif.

Abattement sur dividendes en cas d'option pour le barème	40 %

Source : Art. 158-3-2° CGI · vérifié le 2 novembre 2026

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Barème progressif de l'impôt sur le revenu

Tranches par part de quotient familial : plancher, plafond (absent pour la dernière tranche), taux marginal.

Tranche 1 — plancher par part (revenus 2025)	0 € Tranche 1 — plafond par part (revenus 2025) : 11 600 € Tranche 1 — taux marginal (revenus 2025) : 0 %
Tranche 2 — plancher par part (revenus 2025)	11 600 € Tranche 2 — plafond par part (revenus 2025) : 29 579 € Tranche 2 — taux marginal (revenus 2025) : 11 %
Tranche 3 — plancher par part (revenus 2025)	29 579 € Tranche 3 — plafond par part (revenus 2025) : 84 577 € Tranche 3 — taux marginal (revenus 2025) : 30 %
Tranche 4 — plancher par part (revenus 2025)	84 577 € Tranche 4 — plafond par part (revenus 2025) : 181 917 € Tranche 4 — taux marginal (revenus 2025) : 41 %
Tranche 5 — plancher par part (revenus 2025)	181 917 € Tranche 5 — taux marginal (revenus 2025) : 45 %

Source : CGI art. 197 I-1 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Contribution différentielle sur les hauts revenus

Imposition minimale de 20 % du RFR retraité (IR + CEHR), avec décote d'entrée et majorations du montant soustrait. Revenus 2025 et 2026.

Taux d'imposition minimale du RFR retraité (revenus 2025 et 2026)	20 % Taux appliqué à l'excédent du RFR sur le seuil dans la zone de décote : 82,5 %
Seuil de RFR retraité (celibataire)	250 000 € RFR retraité jusqu'auquel s'applique la décote (celibataire) : 330 000 €
Seuil de RFR retraité (couple)	500 000 € RFR retraité jusqu'auquel s'applique la décote (couple) : 660 000 €
Majoration du montant soustrait par personne à charge	1 500 € Majoration du montant soustrait pour un couple soumis à imposition commune : 12 500 €

Source : CGI art. 224 ; LFI 2025 art. 10 ; LFI 2026 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

Barème par tranches de revenu fiscal de référence, selon la situation.

Tranche 1 — plancher de RFR (celibataire)	250 000 € Tranche 1 — plafond de RFR (celibataire) : 500 000 € Tranche 1 — taux (celibataire) : 3 %
Tranche 2 — plancher de RFR (celibataire)	500 000 € Tranche 2 — taux (celibataire) : 4 %
Tranche 1 — plancher de RFR (couple)	500 000 € Tranche 1 — plafond de RFR (couple) : 1 000 000 € Tranche 1 — taux (couple) : 3 %
Tranche 2 — plancher de RFR (couple)	1 000 000 € Tranche 2 — taux (couple) : 4 %

Source : CGI art. 223 sexies · en vigueur depuis le 1er janvier 2011 · vérifié le 2 novembre 2026

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Crédit d'impôt pour frais de garde des jeunes enfants

Garde hors du domicile des enfants de moins de 6 ans au 1er janvier

Taux du crédit d'impôt	50 %
Plafond annuel de dépenses par enfant (moitié en résidence alternée)	3 500 €
Enfant âgé de moins de 6 ans au 1er janvier de l'année	6 ans

Source : CGI art. 200 quater B · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 4 novembre 2026

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Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile

Taux, plafonds de dépenses (général, première année, invalidité), majorations par personne, plafonds majorés, sous-plafonds par activité.

Taux du crédit d'impôt	50 %
Plafond annuel de dépenses	12 000 €/an
Plafond la première année d'emploi direct	15 000 €/an
Plafond en cas d'invalidité (non cumulable avec les majorations)	20 000 €/an
Plafond majoré maximal	15 000 €/an
Plafond majoré maximal la première année	18 000 €/an
Majoration par enfant à charge (750 € en résidence alternée), par membre du foyer ou ascendant de plus de 65 ans	1 500 €
Âge ouvrant la majoration (membre du foyer ou ascendant)	65 ans
Sous-plafond petit jardinage	5 000 €/an
Sous-plafond petit bricolage	500 €/an
Sous-plafond assistance informatique et internet	3 000 €/an
Durée maximale d'une intervention de petit bricolage	2 heures

Source : Art. 199 sexdecies CGI ; art. D7233-5 C. trav. ; service-public.gouv.fr F12 (vérifiée 15/04/2026) · en vigueur depuis le 1er janvier 2017 · vérifié le 2 novembre 2026

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Décote de l'impôt sur le revenu

Décote = forfait − taux × impôt brut, accordée si l'impôt brut est inférieur au seuil. Par année de revenus.

Forfait de décote — célibataire, divorcé, veuf (revenus 2025)	897 € Impôt brut en deçà duquel la décote s'applique — célibataire (revenus 2025) : 1 982 €
Forfait de décote — imposition commune (revenus 2025)	1 483 € Impôt brut en deçà duquel la décote s'applique — imposition commune (revenus 2025) : 3 277 €
Taux appliqué à l'impôt brut (revenus 2025)	45,25 %

Source : CGI art. 197 I-4 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Déduction forfaitaire de 10 % des salaires et abattement de 10 % des pensions

Salaires : par déclarant (plancher et plafond par personne). Pensions : plancher par pensionné, plafond par foyer. Par année de revenus.

Taux de la déduction forfaitaire pour frais professionnels (revenus 2025)	10 % Minimum par déclarant (revenus 2025) : 509 € Maximum par déclarant (revenus 2025) : 14 555 €
Taux de l'abattement sur pensions et retraites (revenus 2025)	10 % Minimum par pensionné (revenus 2025) : 454 € Maximum par foyer fiscal (revenus 2025) : 4 439 €

Source : CGI art. 83-3° ; art. 158-5-a · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Plafonnement global des avantages fiscaux à l'impôt sur le revenu

Plafond général et plafond majoré (investissements outre-mer et SOFICA) ; la majoration est la différence des deux.

Plafond global de droit commun	10 000 €
Plafond majoré (outre-mer, SOFICA)	18 000 €

Source : CGI art. 200-0 A · en vigueur depuis le 1er janvier 2013 · vérifié le 2 novembre 2026

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Prélèvement forfaitaire unique : taux IR et taux global (IR + prélèvements sociaux) par type de revenu

Imposition forfaitaire de 12,8 % à l'IR (sauf option globale pour le barème) des revenus de capitaux mobiliers, plus-values mobilières, crypto-actifs, produits d'assurance-vie des versements depuis le 27/09/2017 (contrats de moins de 8 ans ou fraction au-delà de 150 000 € de primes), intérêts des PEL et CEL ouverts depuis 2018, gains du PER en sortie capital et gains d'un PEA retiré avant 5 ans.

Afficher les 15 lignes du barème

PFU, part impôt sur le revenu — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	12,8 %
PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (versements depuis le 27/09/2017)	30 %
PFU, part impôt sur le revenu — intérêts et primes des PEL et CEL	12,8 %
PFU global 30,0 % (IR + prélèvements sociaux) — intérêts et primes des PEL et CEL (PEL et CEL ouverts depuis le 1er janvier 2018)	30 %
PFU, part impôt sur le revenu — produits du PER (part gains) à la sortie	12,8 %
PFU global 31,4 % (IR + prélèvements sociaux) — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	31,4 %
PFU, part impôt sur le revenu — gain net d'un PEA retiré ou clos avant 5 ans	12,8 %
PFU global 30 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis avant le 1er janvier 2026	30 %
PFU global 31,4 % — PEA retiré avant 5 ans, gains acquis depuis le 1er janvier 2026	31,4 %

Source : Art. 200 A 1 B 1° CGI ; art. 125-0 A CGI ; art. 150 VH bis et 200 C CGI ; LFSS 2026 art. 12 ; BOSS FAQ CSG revenus du capital · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et les produits de placement, par type de revenu

CSG, CSG déductible, CRDS, prélèvement de solidarité et taux global par type de revenu. CSG à 10,6 % (total 18,6 %) pour les revenus du patrimoine (L136-6) à compter de l'imposition des revenus 2025 et pour les produits de placement (L136-7) à compter du 1er janvier 2026 ; CSG maintenue à 9,2 % (total 17,2 %) pour les revenus fonciers, les plus-values immobilières et de biens meubles (art. 150 U à 150 UC), l'assurance-vie et les bons de capitalisation, l'épargne logement, les PEP et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (L136-8 IV). PER (bancaire ou assurantiel) : produits versés en capital depuis le 1er janvier 2026 à 10,6 % sur la totalité des gains (L136-7) ; rentes viagères à titre onéreux, y compris la part de rente PER issue de versements non déduits : revenus du patrimoine (L136-6), 10,6 % dès les revenus 2025. PEA et épargne salariale : gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 au taux antérieur, gains postérieurs au nouveau taux (destination). CSG déductible : 6,8 % pour un revenu imposé au barème, 0 pour un revenu qui n'entre jamais au barème. Revenus d'origine indéterminée taxés d'office (L136-8 IV bis, 25 %) : hors champ.

Afficher les 87 lignes du barème

Prélèvements sociaux sur les gains d'un PEA ouvert avant 2018 acquis jusqu'au 31/12/2017 (taux historique du 01/07/2012 au 31/12/2017 ; plus bas pour les gains plus anciens)	15,5 %
CSG 10,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle	dès les revenus 2025)) : 10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	6,8 %
CRDS — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus de capitaux mobiliers et produits de placement (dividendes, intérêts, obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés, prêts participatifs) (depuis le 1er janvier 2026 (produits de placement ; revenus taxés par voie de rôle	dès les revenus 2025)) : 18,6 %
CSG 10,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	6,8 %
CRDS — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de valeurs mobilières et droits sociaux (y compris exit tax, carried interest qualifié) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	18,6 %
CSG 10,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	6,8 %
CRDS — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — plus-values de cession de crypto-actifs (art. 150 VH bis CGI) (revenus 2025 et suivants (cessions depuis le 1er janvier 2025))	18,6 %
CSG 10,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	6,8 %
CRDS — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — bénéfices de location meublée non professionnelle (BIC) (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus du patrimoine déclarés (redevances, revenus de source étrangère sans établissement payeur en France), dès les revenus 2025	18,6 %
CSG 10,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	6,8 %
CRDS — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	0,5 %
Prélèvement de solidarité — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — fraction imposable des rentes viagères à titre onéreux (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
CSG 10,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	6,8 %
CRDS — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains BSPCE, gains d'acquisition d'actions gratuites (fraction ≤ 300 000 €), gains de levée d'options sous régime forfaitaire (revenus 2025 et suivants)	18,6 %
CSG 10,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits du PER (part gains) à la sortie	6,8 %
CRDS — produits du PER (part gains) à la sortie	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits du PER (part gains) à la sortie	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — produits du PER (part gains) à la sortie (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %
CSG 9,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	6,8 %
CRDS — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — produits des contrats d'assurance-vie et de capitalisation (maintenu par l'art. L136-8 IV 4° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — intérêts et primes des PEL et CEL (maintenu par l'art. L136-8 IV 3° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — intérêts et primes des PEL et CEL	6,8 %
CRDS — intérêts et primes des PEL et CEL	0,5 %
Prélèvement de solidarité — intérêts et primes des PEL et CEL	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — intérêts et primes des PEL et CEL (maintenu par l'art. L136-8 IV 3° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (maintenu par l'art. L136-8 IV 5° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI	0,5 %
Prélèvement de solidarité — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — produits des plans d'épargne populaire et rentes du 22° de l'art. 157 CGI (maintenu par l'art. L136-8 IV 5° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — revenus fonciers (location nue) (maintenu par l'art. L136-8 IV 1° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus fonciers (location nue)	6,8 %
CRDS — revenus fonciers (location nue)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus fonciers (location nue)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — revenus fonciers (location nue) (maintenu par l'art. L136-8 IV 1° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — plus-values immobilières des particuliers (art. 150 U à 150 UC CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI)	0,5 %
Prélèvement de solidarité — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI)	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — plus-values de cession de biens meubles, dont métaux précieux sur option (art. 150 UA CGI) (maintenu par l'art. L136-8 IV 2° CSS)	17,2 %
CSG 9,2 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	6,8 %
CRDS — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 17,2 %
CSG 10,6 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	6,8 %
CRDS — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — gains du PEA au retrait ou à la clôture — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %
CSG 9,2 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 9,2 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 17,2 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés avant le 1er janvier 2026 (LFSS 2026 art. 12 II 2°	taux antérieur maintenu ; taux historiques des gains antérieurs à 2018 ramenés à 9,2 %) : 17,2 %
CSG 10,6 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	10,6 %
CSG déductible du revenu imposable au barème — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (revenu jamais imposé au barème)	0 %
CRDS — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	0,5 %
Prélèvement de solidarité — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026	7,5 %
Prélèvements sociaux, taux global 18,6 % — revenus et gains de l'épargne salariale (PEE, PERCO/PER collectif) à la sortie — gains acquis ou constatés depuis le 1er janvier 2026 (depuis le 1er janvier 2026)	18,6 %

Source : Art. L136-6, L136-7, L136-8 I 2° et IV CSS ; LFSS 2026 n° 2025-1403 art. 12 (JORF 31/12/2025) ; BOSS FAQ CSG revenus du capital ; art. 1600-0 G CGI ; art. 235 ter CGI · en vigueur depuis le 1er janvier 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Quotient familial : parts et plafonnement

Nombre de parts par situation et par enfant (CGI art. 194-195), âges de rattachement (art. 6-3), plafonnement de l'avantage par demi-part et réductions complémentaires (art. 197 I-2). Montants de plafonnement par année de revenus.

Afficher les 16 lignes du barème

Parts de base — celibataire	1 parts
Parts de base — couple	2 parts
Parts de base — veuf avec enfant	2 parts
Majoration par enfant à charge exclusive — rang 1	0,5 parts Majoration par enfant en résidence alternée — rang 1 : 0,25 parts
Majoration par enfant à charge exclusive — rang 2	0,5 parts Majoration par enfant en résidence alternée — rang 2 : 0,25 parts
Majoration par enfant à charge exclusive — rang 3 et plus	1 parts Majoration par enfant en résidence alternée — rang 3 et plus : 0,5 parts
Nombre d'enfants en résidence alternée ouvrant la majoration du parent isolé	2 enfants Demi-part supplémentaire parent isolé (case T) : 0,5 parts Majoration du parent isolé par enfant, enfants tous en résidence alternée : 0,25 parts
Demi-part personne seule ayant élevé seule un enfant (case L)	0,5 parts Durée minimale de charge exclusive de l'enfant (case L) : 5 ans
Demi-part invalidité (titulaire carte mobilité inclusion « invalidité » ou pension ≥ 40 %)	0,5 parts Taux d'incapacité ouvrant la carte d'invalidité : 80 %
Demi-part ancien combattant	0,5 parts Âge au-delà duquel s'ouvre la demi-part ancien combattant (plus de 74 ans) : 74 ans
Âge maximal (moins de 21 ans) de rattachement d'un enfant majeur	21 ans Âge maximal (moins de 25 ans) de rattachement d'un enfant majeur étudiant : 25 ans
Plafond de l'avantage par demi-part supplémentaire (par quart de part	moitié) (revenus 2025) : 1 807 €
Plafond de l'avantage pour les deux premières demi-parts du parent isolé (case T) (revenus 2025)	4 262 €
Plafond de la demi-part personne seule ayant élevé un enfant (case L) (revenus 2025)	1 079 €
Réduction d'impôt complémentaire (invalidité, ancien combattant, veuve de guerre) (revenus 2025)	1 801 €
Réduction complémentaire du veuf avec enfant (part s'ajoutant à une part) (revenus 2025)	2 011 €

Source : CGI art. 6, 194, 195, 197 I-2 · en vigueur depuis le 1er janvier 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Réduction d'impôt au titre des dons

Dons d'intérêt général (66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable, report 5 ans) et dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (75 % dans un plafond de versements). Dates = dates des versements.

Taux de réduction	66 % Dons retenus dans la limite du revenu imposable : 20 % Report de l'excédent sur les années suivantes : 5 ans
Taux de réduction	75 % Plafond des versements retenus (dons depuis le 14/10/2025) : 2 000 €
Dons et cotisations aux partis politiques	plafond annuel par foyer : 15 000 € plafond annuel par personne : 7 500 €

Source : CGI art. 200 · en vigueur depuis le 14 octobre 2025 · vérifié le 2 novembre 2026

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Réduction d'impôt pour souscription au capital de PME, d'ESUS et de parts de FCPI / FIP

Taux par enveloppe et par période de versement ; plafonds annuels de versements (personne seule / couple) ; durée de conservation. Un taux nul marque l'abrogation pour les versements postérieurs. ESUS : 25 % pour les versements du 1/01/2026 au 31/12/2027, mais pour les versements effectués à compter du 1/10/2026 le taux de 25 % ne s'applique qu'à compter de la date fixée par décret (décret n° 2026-968 du 20/10/2026, JO du 21/10/2026 : versements à compter du 22/10/2026) ; versements du 1/10 au 21/10/2026 au taux de droit commun de 18 %.

Taux — souscription directe au capital de PME	18 % Plafond annuel de versements — personne seule (PME DIRECT) : 50 000 € Plafond annuel de versements — imposition commune (PME DIRECT) : 100 000 € Conservation des titres ou parts jusqu'au 31/12 de la 5e année suivant la souscription (PME DIRECT) : 5 ans
Taux majoré — ESUS (versements du 22/10/2026 au 31/12/2027)	25 % Plafond annuel de versements — personne seule (ESUS) : 50 000 € Plafond annuel de versements — imposition commune (ESUS) : 100 000 € Conservation des titres ou parts jusqu'au 31/12 de la 5e année suivant la souscription (ESUS) : 5 ans
Réduction abrogée pour les souscriptions de FCPI depuis le 21/02/2026 (hors FCPI-JEI)	0 % Plafond annuel de versements — personne seule (FCPI) : 12 000 € Plafond annuel de versements — imposition commune (FCPI) : 24 000 € Conservation des titres ou parts jusqu'au 31/12 de la 5e année suivant la souscription (FCPI) : 5 ans
Réduction abrogée pour les souscriptions de FIP métropole depuis le 16/02/2025	0 % Plafond annuel de versements — personne seule (FIP) : 12 000 € Plafond annuel de versements — imposition commune (FIP) : 24 000 € Conservation des titres ou parts jusqu'au 31/12 de la 5e année suivant la souscription (FIP) : 5 ans
Taux — FIP Corse et FIP outre-mer	30 % Plafond annuel de versements — personne seule (FIP CORSE OUTRE MER) : 12 000 € Plafond annuel de versements — imposition commune (FIP CORSE OUTRE MER) : 24 000 € Conservation des titres ou parts jusqu'au 31/12 de la 5e année suivant la souscription (FIP CORSE OUTRE MER) : 5 ans
Taux — FCPI investis en jeunes entreprises innovantes	30 % Plafond annuel de versements — personne seule (FCPI JEI) : 75 000 € Plafond annuel de versements — imposition commune (FCPI JEI) : 150 000 € Conservation des titres ou parts jusqu'au 31/12 de la 5e année suivant la souscription (FCPI JEI) : 5 ans
Montant total des réductions d'impôt JEI (souscriptions directes) et FCPI-JEI au titre des versements effectués de 2024 à 2028	50 000 € Première année de versements comptée dans le plafond pluriannuel : 2024 Dernière année de versements comptée dans le plafond pluriannuel : 2028

Source : CGI art. 199 terdecies-0 A (version du 21/02/2026) : 18 % (I A), plafonds 50 000 / 100 000 € (II), FIP Corse/outre-mer 30 % 12 000 / 24 000 € (VI) ; LF 2026 art. 26 ; décret 2026-968 · en vigueur depuis le 22 octobre 2026 · vérifié le 2 novembre 2026

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Réduction d'impôt SOFICA

Taux selon l'engagement d'investissement de la SOFICA ; versements retenus dans la limite de 25 % du revenu net global et d'un montant annuel ; souscriptions jusqu'au 31/12/2026.

Taux de droit commun	30 %
Taux — engagement d'investir ≥ 10 % dans des sociétés de réalisation	36 %
Taux — engagement de consacrer ≥ 10 % au développement de séries / contrats d'association	48 %
Plafond annuel des versements retenus	18 000 € Versements retenus dans la limite du revenu net global : 25 %

Source : CGI art. 199 unvicies · en vigueur depuis le 1er janvier 2006 · vérifié le 2 novembre 2026

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Régime d'imposition des revenus fonciers

Micro-foncier (seuil de recettes, abattement) et option pour le régime réel.

Seuil de recettes foncières brutes annuelles du micro-foncier	15 000 €/an Abattement forfaitaire du micro-foncier : 30 %
Option irrévocable pour le régime réel	3 ans

Source : CGI art. 32 ; impots.gouv, dépliant revenus fonciers (mars 2026) · vérifié le 2 novembre 2026

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Système du quotient (revenus exceptionnels)

Coefficient appliqué aux revenus exceptionnels (revenus différés : nombre d'années d'échéance + 1, non tabulé).

Coefficient du quotient pour revenus exceptionnels	4 coef

Source : CGI art. 163-0 A · vérifié le 2 novembre 2026

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Références légales

Art. 197 CGI — Barème progressif de l'impôt sur le revenu
Art. 193 CGI — Quotient familial et nombre de parts
Art. 197-I-4 CGI — Décote
Art. 200-0 A CGI — Plafonnement global des niches fiscales
Art. 223 sexies CGI — Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)
Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU)
Art. 224 CGI — Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)

Glossaire

TMI (Tranche Marginale d'Imposition): Taux de la tranche du barème de l'impôt sur le revenu où tombe le dernier euro de revenu du foyer (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) : c'est le taux qui s'applique à un revenu supplémentaire ou à une charge déductible.
Quotient familial: Revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer, auquel s'applique le barème progressif ; il adapte l'impôt à la taille de la famille.
Décote de l'impôt sur le revenu: Réduction d'impôt pour les foyers faiblement imposés, accordée lorsque l'impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple.
CEHR (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus): Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus : 3 % entre 250 k€ et 500 k€ de revenu fiscal de référence (célibataire) ou entre 500 k€ et 1 M€ (couple), puis 4 % au-delà.
PFU / Flat tax: Prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) sur les revenus du capital

Questions fréquentes

Comment est calculé l'impôt sur le revenu avec le quotient familial ?

Le revenu imposable du foyer est divisé par le nombre de parts, le barème progressif est appliqué à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts. L'avantage procuré par chaque demi-part supplémentaire est toutefois plafonné, ce que le simulateur prend en compte.

Quelle différence entre taux marginal et taux moyen d'imposition ?

Le taux marginal est celui de la tranche la plus haute atteinte par le quotient familial : il s'applique au dernier euro gagné. Le taux moyen rapporte l'impôt total au revenu imposable et reste inférieur au taux marginal, puisque les premières tranches sont moins taxées.

Qui bénéficie de la décote sur l'impôt sur le revenu ?

Les foyers dont l'impôt brut est inférieur à un seuil fixé chaque année, différent pour une personne seule et pour un couple. La décote réduit alors l'impôt d'autant plus qu'il est faible, jusqu'à l'annuler pour les plus petits montants.

Le prélèvement à la source dispense-t-il de déclarer ses revenus ?

Non, la déclaration annuelle reste obligatoire : elle sert à calculer l'impôt définitif de l'année et à le comparer aux sommes déjà prélevées. La différence donne lieu à un remboursement ou à un solde à payer, et le taux de prélèvement est ensuite actualisé.

Le simulateur d'impôt sur le revenu intègre-t-il les dividendes soumis au PFU ?

Oui, à part : les revenus imposés au prélèvement forfaitaire unique ne passent pas par le barème, ils sont taxés à 12,8 % d'impôt sur le revenu et à 18,6 % de prélèvements sociaux. Le simulateur permet de basculer sur l'option globale pour le barème afin de comparer les deux.