TMI (Tranche Marginale d'Imposition) — Simulateur Patrimoine

📖 Qu'est-ce que c'est ?

La Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. C'est le taux auquel sera imposé chaque euro supplémentaire que vous gagnez. Connaître sa TMI est essentiel pour évaluer l'impact fiscal d'un revenu supplémentaire ou l'économie générée par une déduction.

⚙️ Comment ça fonctionne

L'impôt sur le revenu est calculé par tranches successives, chacune ayant un taux différent :

Formules de calcul : • Revenu net imposable = Revenus bruts − Abattement 10% • Quotient familial = Revenu net imposable / Nombre de parts • Impôt brut = Σ (Tranche × Taux) × Nombre de parts • Économie déduction = Montant déduit × TMI

👥 À qui s'adresse ce simulateur ?

Contribuables souhaitant connaître leur taux d'imposition marginal
Épargnants comparant PFU et barème pour leurs placements financiers
Salariés anticipant l'impact fiscal d'une prime ou augmentation
Investisseurs évaluant l'économie d'impôt d'un PER ou déficit foncier
CGP conseillant leurs clients sur l'optimisation fiscale

⚠️ Points de vigilance

TMI ≠ Taux moyen : Le taux moyen (impôt / revenus) est toujours inférieur à la TMI
Quotient familial plafonné : Avantage limité à 1 759 € par demi-part supplémentaire
Abattement 10% : Plafonné entre 509 € et 14 171 € (ou frais réels si plus avantageux)
CEHR : Contribution exceptionnelle de 3% ou 4% au-delà de 250 000 € (célibataire) / 500 000 € (couple)
Revenus exceptionnels : Le système du quotient peut s'appliquer pour lisser l'imposition

⚖️ Avantages et inconvénients

✅ Avantages

Versements PER très avantageux
Déficit foncier rentable
Investissements Girardin
PFU souvent préférable

❌ Inconvénients

Déductions peu rentables
Barème souvent meilleur que PFU
Décote possible (
Priorité à l'épargne non déductible

📚 Références légales

Art. 197 CGI — Barème progressif de l'impôt sur le revenu
Art. 193 CGI — Quotient familial et nombre de parts
Art. 83-3° CGI — Déduction forfaitaire de 10% pour frais professionnels
Art. 196-196 B CGI — Enfants à charge et garde alternée
Art. 223 sexies CGI — Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)
Art. 1417 CGI — Revenu fiscal de référence
BOI-IR-LIQ-20 — Calcul de l'impôt sur le revenu

📝 Glossaire

TMI (Tranche Marginale d'Imposition): Taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu gagné (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%)
Quotient familial: Revenu imposable divisé par le nombre de parts fiscales du foyer, permettant d'appliquer le barème progressif
Taux moyen d'imposition: Ratio entre l'impôt payé et le revenu net imposable, toujours inférieur à la TMI
Part fiscale: Unité de calcul représentant la capacité contributive du foyer (1 adulte = 1 part, 1er et 2ème enfant = 0,5 part)
Abattement 10%: Déduction forfaitaire pour frais professionnels appliquée automatiquement aux salaires et pensions
CEHR (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus): Surtaxe de 3% (250k-500k€) ou 4% (>500k€) pour les célibataires, seuils doublés pour les couples
Décote: Réduction d'impôt pour les foyers faiblement imposés, supprimée progressivement au-delà de 1 929 € d'impôt brut

❓ Questions fréquentes

Pourquoi surveiller son taux marginal d'imposition (TMI) ?

Le TMI est le taux appliqué à la tranche la plus haute de vos revenus. Il permet de mesurer l'impact fiscal d'un nouveau revenu (comme des dividendes ou des loyers) et de choisir entre le barème progressif ou la flat tax (PFU).

Qu'est-ce que le tmi ?

La Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. C'est le taux auquel sera imposé chaque euro supplémentaire que vous gagnez. Connaître sa TMI est essentiel pour évaluer l'impact fiscal d'un revenu supplémentaire ou l'économie générée par une déduction. Le simulateur TMI permet de calculer et visualiser ces éléments.

Comment fonctionne le tmi ?

L'impôt sur le revenu est calculé par tranches successives, chacune ayant un taux différent: Jusqu'à 11 294 € 0%. De 11 294 € à 28 797 € 11%. De 28 797 € à 82 341 € 30%. De 82 341 € à 177 106 € 41%. Au-delà de 177 106 € 45%.

Qu'est-ce que le pfu vs barème : comparaison complète ?

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), dit « flat tax », est un taux d'imposition global de 30 % appliqué aux revenus du capital depuis le 1er janvier 2018. Il se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Le contribuable peut renoncer au PFU et opter pour l'imposition au barème progressif de l'IR, ce qui ouvre droit à certains avantages: abattement de 40 % sur les dividendes, abattement pour durée de détention sur les PV (titres acquis avant 2018), et déductibilité partielle de la CSG (6,8 %). Le simulateur PFU vs Barème: Comparaison Complète permet de calculer et visualiser ces éléments.

Qu'est-ce que le versement libératoire micro ?

Le versement libératoire (ou prélèvement forfaitaire libératoire) est une option fiscale offerte aux micro-entrepreneurs. Il permet de payer l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales, sous forme d'un pourcentage fixe du chiffre d'affaires. Ce taux forfaitaire remplace l'imposition au barème progressif. Le simulateur Versement Libératoire Micro permet de calculer et visualiser ces éléments.

🧮 TMI (Tranche Marginale d'Imposition)