🧮 Sortie PER : Capital vs Rente
Comparez les options de sortie de votre PER : capital, rente viagère ou mix optimal. Calculez l'impôt, le point mort et le montant net selon votre situation.
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📖 Qu'est-ce que c'est ?
Au moment de la retraite, le titulaire d'un PER (Plan d'Épargne Retraite) doit choisir comment récupérer son épargne : en capital (une somme unique), en rente viagère (revenus réguliers à vie), ou un mix des deux. Ce choix est crucial car il impacte fortement la fiscalité et les revenus disponibles pour toute la durée de la retraite.
⚙️ Comment ça fonctionne
La fiscalité dépend de l'origine des versements (déduits ou non) et du mode de sortie choisi :
Sortie en capital : • Versements déduits → IR au barème • Versements non déduits → Exonérés • Plus-values → PFU 30% ou barème Sortie en rente : • Rente imposée après abattement selon âge • Fraction imposable : 70% à 30% selon l'âge
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Futurs retraités devant choisir leur mode de sortie PER
- Épargnants anticipant leur stratégie de liquidation
- CGP conseillant leurs clients sur l'optimisation fiscale
- Personnes cherchant à évaluer le "point mort" entre capital et rente
⚠️ Points de vigilance
- Irréversibilité : Une fois la rente constituée, le capital est définitivement aliéné
- TMI variable : Un capital important peut faire monter votre TMI l'année de sortie
- Réversion : La réversion réduit le montant de la rente mais protège le conjoint
- Inflation : La rente peut perdre de son pouvoir d'achat si non indexée
- Transmission : Le capital non consommé peut être transmis, pas la rente (sauf réversion)
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Disponibilité immédiate
- Transmissible aux héritiers
- Flexibilité d'utilisation
- Possibilité de réinvestir
❌ Inconvénients
- Revenus garantis à vie
- Protection contre la longévité
- Fiscalité allégée avec l'âge
- Sécurité financière
📚 Références légales
- Art. 163 quatervicies CGI — Déduction des versements PER
- Art. 158-6 CGI — Fraction imposable des rentes viagères
- Art. L224-1 Code monétaire et financier — Définition du PER
- Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU)
- BOI-IR-BASE-20-50-20 — Doctrine sur les rentes viagères
📝 Glossaire
- PER (Plan d'Épargne Retraite)
- Produit d'épargne retraite issu de la loi PACTE, remplaçant PERP, Madelin, PERCO et Article 83.
- Rente viagère
- Versement périodique garanti jusqu'au décès du bénéficiaire (et de son conjoint en cas de réversion).
- Point mort
- Âge à partir duquel le cumul des rentes perçues dépasse le capital net qui aurait été obtenu en sortie capital.
- Fraction imposable
- Part de la rente soumise à l'IR. Diminue avec l'âge d'entrée en jouissance (70% avant 50 ans, 30% après 70 ans).
- Versements déduits
- Versements ayant bénéficié de la déduction fiscale à l'entrée. Imposables à l'IR en sortie capital.
- Réversion
- Option permettant de transférer tout ou partie de la rente au conjoint survivant après le décès.
❓ Questions fréquentes
Qu'est-ce que la sortie per : capital vs rente ?
Au moment de la retraite, le titulaire d'un PER (Plan d'Épargne. Retraite) doit choisir comment récupérer son épargne: en capital (une somme unique), en rente viagère (revenus réguliers à vie), ou un mix des deux. Ce choix est crucial car il impacte fortement la fiscalité et les revenus disponibles pour toute la durée de la retraite. Le simulateur. Sortie PER: Capital vs. Rente permet de calculer et visualiser ces éléments.
Quels sont les risques liés à la sortie per : capital vs rente ?
Irréversibilité: Une fois la rente constituée, le capital est définitivement aliéné TMI variable: Un capital important peut faire monter votre TMI l'année de sortie. Réversion: La réversion réduit le montant de la rente mais protège le conjoint. Inflation: La rente peut perdre de son pouvoir d'achat si non indexée. Transmission: Le capital non consommé peut être transmis, pas la rente (sauf réversion).
Comment est imposée la sortie en capital d'un PER ?
La sortie en capital du PER est imposée différemment selon l'origine des fonds: 1). Versements déduits à l'entrée: imposés au barème progressif de l'IR (pas d'abattement), 2). Versements non déduits: exonérés d'impôt, 3). Plus-values et gains: soumis au PFU de 30% (12,8% IR + 17,2% PS) ou au barème sur option. Les prélèvements sociaux sont dus dans tous les cas.
Comment fonctionne le barème ir ou pfu ?
Le choix se fait chaque année lors de la déclaration de revenus: Option barème: Vos revenus du capital s'ajoutent à vos autres revenus et sont soumis au barème progressif (0%, 11%, 30%, 41%, 45%). Cette option permet de bénéficier: Abattement de 40%sur les dividendes CSG déductiblede 6,8% du revenu imposable Taux potentiellement plus bas si faible TMI.
Comment fonctionne le PER (Plan d'Épargne Retraite) ?
Les versements sont déductibles de votre revenu imposable (selon votre TMI). Au moment de la retraite, la sortie peut se faire en capital ou en rente viagère.