🧮 Rémunération vs Dividendes — Dirigeant

Optimisez votre rémunération de dirigeant : comparez salaire, dividendes et stratégie mixte selon votre forme juridique

👔 Entreprise & Dirigeants 📋 Fiscalité ✨ Optimiser une situation ⚖️ Comparer des options

📖 Qu'est-ce que c'est ?

Ce simulateur compare les différentes stratégies de rémunération d'un dirigeant de société soumise à l'IS : 100 % salaire, 100 % dividendes, ou un mix optimisé. Il intègre les charges sociales (TNS en SARL, régime général en SAS), l'impôt sur les sociétés, la flat tax ou le barème IR, et calcule le revenu net disponible après tous prélèvements. L'objectif est de trouver la répartition qui maximise ce que le dirigeant perçoit réellement, tout en gardant à l'esprit l'impact sur la protection sociale.

⚙️ Comment ça fonctionne

Le simulateur part d'un budget total entreprise (ce que la société peut dépenser) et calcule pour chaque répartition salaire/dividendes : Volet salaire : le budget salaire inclut les charges sociales. En SARL (TNS), les cotisations SSI représentent environ 45 % du net. En SAS (assimilé salarié), les charges patronales + salariales représentent environ 82 % du brut

Volet dividendes

le solde du résultat après rémunération est soumis à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %). Les dividendes distribués supportent soit la flat tax (30 %), soit le barème IR avec abattement de 40 %.

Net salaire (SARL TNS) ≈ Budget salaire / 1,45 Net salaire (SAS) ≈ Budget salaire / 1,82 × (1 − charges salariales) Dividendes bruts = (Résultat − Rémunération) × (1 − IS) Dividendes nets PFU = Dividendes bruts × 0,70 Net disponible = Salaire net + Dividendes nets − IR

👥 À qui s'adresse ce simulateur ?

Gérants majoritaires de SARL/EURL cherchant à optimiser leur rémunération TNS
Présidents de SAS/SASU comparant les options salaire et dividendes
Créateurs d'entreprise choisissant entre SARL et SAS selon l'impact rémunération
Experts-comptables et CGP accompagnant leurs clients dirigeants

⚠️ Points de vigilance

SARL et dividendes > 10% : les dividendes dépassant 10 % du capital + CCA + primes d'émission sont assujettis aux cotisations SSI (≈ 45 %), ce qui change radicalement l'arbitrage
Protection sociale : les dividendes ne génèrent aucun droit (retraite, prévoyance, maladie). Un salaire minimum est indispensable
Rémunération « abusive » : l'administration peut requalifier une rémunération jugée excessive par rapport aux fonctions exercées
Trésorerie : les dividendes ne peuvent être versés que si la société dispose de réserves distribuables suffisantes
Taux simplifiés : les taux de charges utilisés sont des approximations. Consultez votre expert-comptable pour un calcul exact

Passez à la pratique — testez avec vos propres chiffres.

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⚖️ Avantages et inconvénients

✅ Avantages

Droits retraite (trimestres + points)
Couverture maladie / maternité
Prévoyance (IJ, invalidité, décès)
Charge déductible du résultat (économie d'IS)
Abattement 10% pour frais professionnels (IR)

❌ Inconvénients

Flat tax à 30 % (souvent moins que salaire chargé)
Pas de charges sociales en SAS
Flexibilité de versement
Pas de fiche de paie à établir
Pas de minimum (contrairement au salaire)

📚 Références légales

Art. 62 CGI — Rémunération des gérants majoritaires de SARL (catégorie art. 62)
Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU / flat tax) sur les revenus de capitaux mobiliers
Art. L131-6 CSS — Assiette des cotisations SSI des travailleurs indépendants (dividendes > 10%)
Art. 158-3-2° CGI — Abattement de 40 % sur les dividendes imposés au barème
Art. 219 CGI — Taux réduit d'IS à 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice
BOI-RPPM-RCM-10-20-10 — Régime fiscal des distributions de dividendes

📝 Glossaire

TNS (Travailleur Non Salarié): Statut social du gérant majoritaire de SARL. Cotisations SSI moins élevées que le régime général, mais protection sociale inférieure (pas d'AGIRC-ARRCO, prévoyance minimale).
Assimilé salarié: Statut social du président de SAS. Rattaché au régime général de la Sécurité sociale (hors chômage). Charges plus élevées mais meilleure couverture.
PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique): Flat tax de 30 % sur les revenus de capitaux mobiliers : 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux. Option par défaut depuis 2018.
IS (Impôt sur les Sociétés): Impôt sur le bénéfice des sociétés. Taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € (PME), puis 25 % au-delà.
Abattement 40 %: En optant pour le barème IR (au lieu du PFU), les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % avant application du barème progressif. Intéressant si TMI ≤ 11 %.
Capital social + CCA: En SARL, le seuil de 10 % au-delà duquel les dividendes sont assujettis aux cotisations SSI se calcule sur le capital social + comptes courants d'associés + primes d'émission.
Taux de restitution: Ratio net disponible / budget total entreprise. Mesure l'efficacité globale de la stratégie de rémunération. Plus il est élevé, plus la stratégie est optimale.

❓ Questions fréquentes

À qui s'adresse le simulateur Rémunération vs Dividendes Dirigeant ?

Gérants majoritaires de SARL/EURL cherchant à optimiser leur rémunération TNS Présidents de SAS/SASU comparant les options salaire et dividendes. Créateurs d'entreprise choisissant entre SARL et SAS selon l'impact rémunération. Experts-comptables et CGP accompagnant leurs clients dirigeants.

Comment fonctionne le rémunération vs dividendes dirigeant ?

Le simulateur part d'un budget total entreprise (ce que la société peut dépenser) et calcule pour chaque répartition salaire/dividendes: Volet salaire: le budget salaire inclut les charges sociales. En SARL (TNS), les cotisations SSI représentent environ 45 % du net. En SAS (assimilé salarié), les charges patronales + salariales représentent environ 82 % du brut. Volet dividendes: le solde du résultat après rémunération est soumis à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %).

Qu'est-ce que le rémunération vs dividendes dirigeant ?

Ce simulateur compare les différentes stratégies de rémunération d'un dirigeant de société soumise à l'IS: 100 % salaire, 100 % dividendes, ou un mix optimisé. Il intègre les charges sociales (TNS en SARL, régime général en SAS), l'impôt sur les sociétés, la flat tax ou le barème IR, et calcule le revenu net disponible après tous prélèvements. L'objectif est de trouver la répartition qui maximise ce que le dirigeant perçoit réellement, tout en gardant à l'esprit l'impact sur la protection sociale.

Comment fonctionne le micro vs société ?

Le simulateur compare 4 statuts: Micro-entreprise: cotisations sur CA (21,2% à 23,1%), abattement forfaitaire EURL à l'IR: bénéfice imposé à l'IR, cotisations TNS (~45%) EURL à l'IS: IS 15%/25%, rémunération + dividendes possibles SASU à l'IS: président assimilé salarié, charges ~80% du net.

Quels points de vigilance pour le micro vs société ?

Seuils micro: 188 700€ (vente) ou 77 700€ (services) — au-delà, passage obligatoire en société. Charges réelles: en micro, les charges sont forfaitaires même si vos charges réelles sont supérieures. Protection sociale: TNS (micro/EURL) vs. Assimilé salarié (SASU) — couvertures différentes. Dividendes EURL: soumis aux cotisations TNS au-delà de 10% du capital ACRE: exonération partielle la 1ère année — pensez à en bénéficier.

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