🧮 LMP vs LMNP — Comparateur de Statuts
Comparez les statuts LMP et LMNP : seuil 23 000 €, cotisations SSI, IFI, plus-values, déficits. Déterminez votre statut optimal de loueur meublé.
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📖 Qu'est-ce que c'est ?
Le statut de Loueur Meublé Professionnel (LMP) ou Non Professionnel (LMNP) détermine le régime fiscal applicable à vos revenus de location meublée. Le passage de LMNP à LMP s'effectue automatiquement dès que deux conditions cumulatives sont réunies, avec des conséquences patrimoniales majeures.
⚙️ Comment ça fonctionne
Vous êtes automatiquement considéré comme LMP si les deux conditions suivantes sont réunies : Si l'une des deux conditions n'est pas remplie, vous restez LMNP. L'appréciation se fait au niveau du foyer fiscal et sur l'année civile.
1. Recettes locatives meublées > 23 000 €/an ET 2. Recettes locatives > Revenus d'activité du foyer fiscal
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Investisseurs en location meublée souhaitant connaître leur statut fiscal
- Propriétaires approchant le seuil de 23 000 € pour anticiper le passage en LMP
- CGP et experts-comptables accompagnant leurs clients sur les choix d'investissement
- Futurs retraités dont les revenus d'activité vont baisser (risque de basculement LMP)
⚠️ Points de vigilance
- Passage automatique : Le statut LMP s'applique de plein droit dès que les conditions sont réunies
- Cotisations SSI : Environ 40% du bénéfice (charges significatives pour les LMP)
- Plus-value des amortissements : En LMP, les amortissements déduits sont réintégrés dans la plus-value
- Changement de statut : Le passage LMNP → LMP a des conséquences fiscales immédiates
- Déficits antérieurs : Les déficits LMNP non imputés sont perdus lors du passage en LMP
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Exonération IFI (bien professionnel)
- Déficits imputables sur revenu global
- Exonération PV après 5 ans d'activité (art. 151 septies)
- Cotisations SSI = droits retraite
❌ Inconvénients
- Cotisations SSI ~40% du bénéfice
- CFE obligatoire
- Complexité administrative
- Réintégration des amortissements en PV
📚 Références légales
- Art. 155 IV CGI — Définition du LMP (conditions cumulatives)
- Art. 151 septies CGI — Exonération des plus-values professionnelles
- Art. 964 CGI — Biens professionnels et IFI
- BOI-BIC-CHAMP-40-10 — Doctrine sur la location meublée
- Art. L131-6 CSS — Assiette des cotisations SSI
📝 Glossaire
- LMP (Loueur Meublé Professionnel)
- Statut fiscal s'appliquant quand les recettes dépassent 23 000 € ET les autres revenus d'activité du foyer.
- LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel)
- Statut fiscal par défaut pour la location meublée quand les conditions LMP ne sont pas réunies.
- SSI (Sécurité Sociale des Indépendants)
- Régime de protection sociale des travailleurs indépendants, auquel cotisent les LMP.
- BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux)
- Catégorie de revenus dont relève la location meublée (régime micro-BIC ou réel).
- Art. 151 septies
- Dispositif d'exonération des plus-values professionnelles sous conditions de durée et de recettes.
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
- Impôt local dû par les entreprises, obligatoire pour les LMP.
❓ Questions fréquentes
LMP vs LMNP : quels sont les avantages et inconvénients ?
Exonération IFI (bien professionnel) Déficits imputables sur revenu global Exonération PV après 5 ans d'activité (art. 151 septies) Cotisations SSI = droits retraite Cotisations SSI ~40% du bénéfice CFE obligatoire Complexité administrative Réintégration des amortissements en PV.
Quelles sont les conséquences du passage de LMNP à LMP ?
Le passage en LMP entraîne plusieurs changements majeurs: 1). Affiliation obligatoire à la SSI avec cotisations d'environ 40% du bénéfice, 2). Exonération des biens de l'IFI (biens professionnels), 3). Possibilité d'imputer les déficits sur le revenu global, 4). Régime de plus-value professionnel avec exonération possible après 5 ans (art. 151 septies), 5) CFE obligatoire.
Quels sont les risques liés au statut LMNP (Location Meublée Non Professionnelle) ?
Les amortissements ne peuvent pas créer de déficit imputable sur d'autres revenus L'excédent d'amortissement est reportable sans limite sur les bénéfices futurs. Le choix du régime réel est irrévocable pendant 2 ans. Le statut LMNP requiert un enregistrement au greffe (formulaire P0i). Risque de requalification en LMP si recettes > 23 000 € ET > revenus du foyer.
Statut Lmnp (Location Meublée Non Professionnelle) : quels sont les avantages et inconvénients ?
Fiscalité optimisée (amortissements). Loyers souvent 15-30% plus élevés. Bail flexible (1 an, 9 mois étudiant). Récupération TVA possible (résidences services). Report illimité des amortissements. Gestion plus lourde (ameublement). Turnover locataires plus fréquent. Comptabilité obligatoire au réel. Usure mobilier à renouveler. Risque de requalification LMP.
Comment fonctionne le statut LMNP (Location Meublée Non Professionnelle) ?
Vous êtes automatiquement considéré comme LMP si les deux conditions suivantes sont réunies: Si l'une des deux conditions n'est pas remplie, vous restez LMNP. L'appréciation se fait au niveau du foyer fiscal et sur l'année civile.