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🏠 LMP vs LMNP — Comparateur de Statuts

Déterminez automatiquement votre statut de loueur meublé (LMP ou LMNP) et comparez les impacts fiscaux : cotisations SSI, IFI, plus-values, déficits BIC.

🏘️ Revenus locatifs meublés

Loyers bruts perçus (charges comprises)

€/an

Intérêts d'emprunt, travaux, assurance, gestion...

€/an

Amortissement du bien + mobilier (régime réel)

€/an

💰 Autres revenus du foyer

Revenus nets imposables du foyer fiscal

€/an
€/an
€/an

🏢 Patrimoine immobilier meublé

Pour le calcul de l'impact IFI

€
0% 11% 30% 41% 45%
1 an 15 ans 30 ans

Pour la simulation de plus-value à la revente

€

📊 Analyse du statut

Votre statut fiscal
Progression vers le seuil LMP (23 000 €)
Recettes vs autres revenus du foyer
Résultat BIC imposable (régime réel)
Recettes - Charges - Amortissements

⚖️ Comparaison LMP / LMNP

Critère LMNP LMP
Cotisations sociales PS 17,2% uniquement SSI ~40% du bénéfice
IFI Biens imposables Exonéré (bien pro)
Déficit Reportable 10 ans (BIC meublé) Imputable sur revenu global
Plus-values Régime particuliers Régime pro (art. 151 septies)
CFE Selon collectivité Obligatoire

💶 Impact financier annuel

Cotisations sociales
Impôt sur le revenu (BIC)
Impact IFI (si patrimoine > 1,3 M€)
Charge fiscale totale annuelle
Cotisations + IR + IFI éventuel

📈 Simulation plus-value à la revente

Plus-value brute
Régime applicable
Impôt estimé sur la plus-value
💡 Recommandation :
📖 En savoir plus sur LMP vs LMNP — Comparateur de Statuts : guide complet, formule, FAQ
📚 Aide — LMP vs LMNP

📖 Qu'est-ce que c'est ?

Le statut de Loueur Meublé Professionnel (LMP) ou Non Professionnel (LMNP) détermine le régime fiscal applicable à vos revenus de location meublée. Le passage de LMNP à LMP s'effectue automatiquement dès que deux conditions cumulatives sont réunies, avec des conséquences patrimoniales majeures.

⚙️ Comment ça fonctionne

Vous êtes automatiquement considéré comme LMP si les deux conditions suivantes sont réunies :

1. Recettes locatives meublées > 23 000 €/an
ET
2. Recettes locatives > Revenus d'activité du foyer fiscal

Si l'une des deux conditions n'est pas remplie, vous restez LMNP. L'appréciation se fait au niveau du foyer fiscal et sur l'année civile.

👥 À qui s'adresse ce simulateur ?

  • Investisseurs en location meublée souhaitant connaître leur statut fiscal
  • Propriétaires approchant le seuil de 23 000 € pour anticiper le passage en LMP
  • CGP et experts-comptables accompagnant leurs clients sur les choix d'investissement
  • Futurs retraités dont les revenus d'activité vont baisser (risque de basculement LMP)

⚠️ Points de vigilance

  • Passage automatique : Le statut LMP s'applique de plein droit dès que les conditions sont réunies
  • Cotisations SSI : Environ 40% du bénéfice (charges significatives pour les LMP)
  • Plus-value des amortissements : En LMP, les amortissements déduits sont réintégrés dans la plus-value
  • Changement de statut : Le passage LMNP → LMP a des conséquences fiscales immédiates
  • Déficits antérieurs : Les déficits LMNP non imputés sont perdus lors du passage en LMP

⚖️ Avantages et inconvénients

✅ Avantages LMP

  • Exonération IFI (bien professionnel)
  • Déficits imputables sur revenu global
  • Exonération PV après 5 ans d'activité (art. 151 septies)
  • Cotisations SSI = droits retraite

❌ Inconvénients LMP

  • Cotisations SSI ~40% du bénéfice
  • CFE obligatoire
  • Complexité administrative
  • Réintégration des amortissements en PV

📚 Références légales

  • Art. 155 IV CGI — Définition du LMP (conditions cumulatives)
  • Art. 151 septies CGI — Exonération des plus-values professionnelles
  • Art. 964 CGI — Biens professionnels et IFI
  • BOI-BIC-CHAMP-40-10 — Doctrine sur la location meublée
  • Art. L131-6 CSS — Assiette des cotisations SSI

⏳ Échéances et seuils

Basculement LMP : double condition cumulative
Le statut LMP s'applique dès que les recettes meublées excèdent 23 000 €/an ET dépassent les autres revenus d'activité du foyer. Les deux conditions doivent être réunies simultanément.
Exonération de plus-value LMP : 5 ans d'activité
En LMP, l'exonération des plus-values professionnelles (art. 151 septies CGI) suppose au moins 5 ans d'activité et des recettes inférieures à 90 000 € (exonération totale) ou 126 000 € (partielle).

📝 Glossaire

LMP (Loueur Meublé Professionnel)
Statut fiscal s'appliquant quand les recettes dépassent 23 000 € ET les autres revenus d'activité du foyer.
LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel)
Statut fiscal par défaut pour la location meublée quand les conditions LMP ne sont pas réunies.
SSI (Sécurité Sociale des Indépendants)
Régime de protection sociale des travailleurs indépendants, auquel cotisent les LMP.
BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux)
Catégorie de revenus dont relève la location meublée (régime micro-BIC ou réel).
Art. 151 septies
Dispositif d'exonération des plus-values professionnelles sous conditions de durée et de recettes.
CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
Impôt local dû par les entreprises, obligatoire pour les LMP.