🏠 Accueil

🏗️ Déficit Foncier

Calculez votre économie d'impôt grâce aux travaux de rénovation

💰 Revenus fonciers

€
€

SCPI, SCI, autres biens locatifs...

🔧 Travaux déductibles

€

Réparation, entretien, amélioration

€

Plafond doublé à 21 400 € depuis 2023

📋 Autres charges déductibles

€
€
€
€
€

⚠️ S'imputent uniquement sur revenus fonciers

📊 Votre situation fiscale

10 700 €
Plafond standard
21 400 €
Rénovation énergétique
📊 Répartition du déficit
Déficit total
Imputable sur revenu global
Reportable (10 ans)
💰 Économie d'impôt
Économie IR (TMI )
Économie PS (17,2%)
Total année N
Économie potentielle future
📊 Impôt sur bénéfice foncier
IR (TMI )
PS (17,2%)
Impôt total
Taux d'économie global
TMI + Prélèvements sociaux
💡 Conseil : Le déficit foncier nécessite de maintenir le bien en location pendant 3 ans après l'imputation. Pensez à étaler vos travaux pour optimiser l'économie.
💡 Conseil : Vous êtes en bénéfice foncier. Envisagez des travaux d'amélioration pour créer du déficit et réduire votre imposition.
⚠️ Intérêts d'emprunt : Les intérêts ne peuvent s'imputer que sur les revenus fonciers, pas sur le revenu global. Le déficit généré par les intérêts est reportable sur 10 ans.

📚 Aide — Déficit Foncier

📖 Qu'est-ce que le déficit foncier ?

Le déficit foncier se produit lorsque les charges déductibles de votre bien locatif (travaux, taxes, intérêts...) sont supérieures aux loyers perçus. Ce déficit peut être imputé sur votre revenu global imposable, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu.

⚙️ Comment ça fonctionne

Le déficit foncier est calculé par différence entre vos revenus fonciers et vos charges déductibles. Il existe deux plafonds d'imputation sur le revenu global :

  • 10 700 €/an — Plafond standard applicable à tous les travaux
  • 21 400 €/an — Plafond doublé pour les travaux de rénovation énergétique (depuis 2023)

Le déficit qui dépasse le plafond annuel est reportable pendant 10 ans sur les revenus fonciers futurs.

⚠️ Règle des intérêts : Les intérêts d'emprunt ne peuvent s'imputer que sur les revenus fonciers (pas sur le revenu global). Le déficit généré par les intérêts est uniquement reportable.

Déficit foncier = Charges déductibles − Revenus fonciers bruts
Imputation revenu global = min(Déficit hors intérêts, 10 700 €/an)

👥 À qui s'adresse ce simulateur ?

  • Propriétaires bailleurs en régime réel qui envisagent des travaux
  • Investisseurs cherchant à optimiser leur fiscalité immobilière
  • CGP et conseillers accompagnant des clients sur l'optimisation fiscale

⚠️ Points de vigilance

  • Obligation de location 3 ans : Le bien doit rester loué jusqu'au 31 décembre de la 3ème année suivant l'imputation
  • Travaux éligibles : Seuls les travaux de réparation, d'entretien et d'amélioration sont déductibles (pas les travaux de construction ou d'agrandissement)
  • Régime réel obligatoire : Le déficit foncier n'existe qu'au régime réel, pas au micro-foncier

⚖️ Avantages et inconvénients

✅ Avantages

  • Réduction directe de l'impôt
  • Effet immédiat l'année des travaux
  • Plafond doublé pour la rénovation énergétique
  • Déficit reportable 10 ans

❌ Inconvénients

  • Obligation de location 3 ans minimum
  • Plafond d'imputation limité
  • Intérêts exclus du revenu global
  • Remise en cause si vente anticipée

📚 Références légales

  • Art. 156 I 3° CGI — Imputation du déficit foncier sur le revenu global
  • Art. 31 CGI — Charges déductibles des revenus fonciers
  • Art. 156 II CGI — Report des déficits fonciers pendant 10 ans
  • BOI-RFPI-BASE-30-20 — Doctrine fiscale sur les travaux déductibles
  • Loi n°2022-1726 (LF 2023) — Doublement du plafond pour la rénovation énergétique

⏳ Échéances et seuils

Imputation sur le revenu global : 10 700 € par an
Le déficit foncier (charges supérieures aux recettes) est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 €/an. L'excédent est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
Maintien de la location : 3 ans après imputation
Le bien doit rester loué jusqu'au 31 décembre de la 3ᵉ année suivant l'imputation du déficit sur le revenu global, sous peine de remise en cause.

📝 Glossaire

Déficit foncier
Résultat négatif de la différence entre les revenus fonciers et les charges déductibles.
TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
Taux d'imposition applicable à la dernière tranche de revenus (11%, 30%, 41% ou 45%).
Prélèvements sociaux (PS)
Cotisations sociales prélevées sur les revenus fonciers au taux de 17,2%.
Travaux de rénovation énergétique
Travaux améliorant la performance énergétique du logement (isolation, chauffage, fenêtres...).
Régime réel
Régime d'imposition permettant de déduire les charges réelles, par opposition au micro-foncier (abattement forfaitaire de 30%).
📖 En savoir plus sur Déficit Foncier : guide complet, formule, FAQ