Définition
Ce simulateur détermine si une activité indépendante doit basculer du régime micro-entrepreneur vers le régime réel. Il compare le résultat net après charges dans chacun des deux régimes pour un même chiffre d'affaires et identifie le seuil de charges au-delà duquel le régime réel devient plus favorable que l'abattement forfaitaire du régime micro.
Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit son chiffre d'affaires annuel, la catégorie d'activité (vente de marchandises, prestations BIC, prestations BNC, profession libérale), le montant de ses charges professionnelles réelles, et sa tranche marginale d'imposition. Le simulateur applique l'abattement forfaitaire micro (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité), compare au résultat après charges réelles, puis chiffre l'impôt et les cotisations sociales dans chaque régime.
Seuils micro en vigueur : 188 700 € (vente) / 77 700 € (prestations BIC) / 77 700 € (BNC)
Pour qui
- Futurs créateurs évaluant la viabilité économique de leur projet
- Auto-entrepreneurs actifs vérifiant leur revenu net et leur position par rapport aux seuils
- Salariés en cumul estimant leur revenu complémentaire net
- Conseillers création d'entreprise accompagnant leurs clients
Avantages
- Chiffre l'écart de résultat net entre régime micro et régime réel pour le niveau de charges réel de l'entrepreneur
- Identifie le seuil de charges au-delà duquel le régime réel devient plus avantageux que l'abattement forfaitaire
- Intègre les cotisations sociales spécifiques à chaque régime, déterminantes pour le revenu net
- Alerte sur le franchissement des seuils de CA imposant à terme un basculement obligatoire en régime réel
Inconvénients
- Ne chiffre pas le coût administratif et comptable supplémentaire du régime réel (expert-comptable, comptes annuels)
- Ne traite pas la franchise en base de TVA qui a ses propres seuils, plus bas, et peut modifier l'équation économique
- Raisonne sur une année type — une volatilité de CA ou de charges d'une année sur l'autre peut nuancer la décision
- Ne modélise pas les effets sur la protection sociale (droits retraite, indemnités journalières) différents entre les régimes
Points de vigilance
- Les seuils de chiffre d'affaires s'apprécient sur deux années consécutives — le simulateur alerte mais l'utilisateur doit vérifier l'historique
- Le franchissement du seuil en cours d'année n'entraîne pas une sortie immédiate : la sortie du régime micro intervient le 1ᵉʳ janvier de la seconde année de dépassement consécutif
- Les cotisations sociales au régime micro sont calculées sur le CA brut (pas sur le bénéfice) : le simulateur applique cette règle, souvent mal comprise
- La franchise en base de TVA a ses propres seuils (plus bas que ceux du régime micro) — le franchissement peut obliger à facturer la TVA sans basculer automatiquement en régime réel
- Le passage au régime réel implique une comptabilité complète et des obligations déclaratives supérieures — le coût administratif n'est pas chiffré par le simulateur
Échéances et seuils
- Seuils de CA 2026-2028 : 203 100 € (vente) / 83 600 € (services) — La loi de finances pour 2026 (art. 4) a revalorisé les seuils du régime micro-entreprise pour une période de 3 ans (2026-2028). Seuil vente de marchandises : 203 100 €. Seuil prestations de services commerciales, artisanales et libérales : 83 600 €. En cas d'activité mixte : plafond global 203 100 € avec maximum 83 600 € pour les services. Source : economie.gouv.fr mis à jour le 21/02/2026.
- Taux de cotisations 2026 : inchangés sauf BNC-SSI (+1 point) — Les taux URSSAF 2026 sont : 12,30 % (vente BIC), 21,20 % (services BIC, artisanat, chambres d'hôtes), 23,20 % (libéral CIPAV), 25,60 % (libéral SSI — hausse de 1 point vs 2025, initialement prévue à +1,5 point). Source : autoentrepreneur.urssaf.fr, mis à jour au 1er janvier 2026.
- ACRE : exonération réduite à 25 % à partir du 01/07/2026 — L'aide à la création ou à la reprise d'entreprise (ACRE) offrait une exonération de 50 % des cotisations la première année. À compter du 1er juillet 2026 (décret du 6 février 2026), cette exonération est réduite à 25 %. Les conditions d'éligibilité sont également recentrées. Les créateurs antérieurs au 01/07/2026 restent soumis à l'ancien taux de 50 % pour leur première année.
Références légales
- Art. L613-7 Code Sécurité sociale — Régime micro-social simplifié (cotisations proportionnelles)
- Art. 50-0 CGI — Régime micro-BIC (abattements forfaitaires et seuils)
- Art. 102 ter CGI — Régime micro-BNC (abattement 34 %)
- Art. 151-0 CGI — Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
- Loi de finances pour 2026 (art. 4) — Revalorisation triennale des seuils CA : 203 100 € (vente) et 83 600 € (services), applicables 2026-2028
- Décret du 6 février 2026 — Réduction de l'ACRE à 25 % à compter du 1er juillet 2026
Glossaire
- Abattement forfaitaire — Déduction appliquée au CA pour déterminer le revenu imposable à l'IR (hors VFL). Il est censé représenter les charges forfaitaires : 71 % pour la vente (fort ratio charges/CA), 50 % pour les services BIC, 34 % pour les BNC. Si vos charges réelles dépassent cet abattement, le régime réel est plus avantageux.
- Versement libératoire (VFL) — Option permettant de payer l'IR en même temps que les cotisations URSSAF, directement sur le CA, à un taux forfaitaire (1 %, 1,7 %, 2,2 %). Le VFL est avantageux si votre TMI est élevée. Il n'est pas accessible si le revenu fiscal de référence N-2 du foyer fiscal dépasse 27 478 € par part (2026).
- Franchise en base de TVA — Dispense de facturation et de collecte de TVA tant que le CA reste sous les seuils : 91 900 € (vente) ou 36 800 € (services) en 2026. En franchise, vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA sur vos achats professionnels. Au-delà des seuils, vous devenez assujetti à la TVA et devez l'intégrer dans vos prix de vente.
- CIPAV vs SSI — Les professions libérales sont affiliées soit à la CIPAV (Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d'assurance vieillesse — architectes, formateurs, consultants, etc.) au taux de 23,20 %, soit à la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants — géomètres, orthophonistes, etc.) au taux de 25,60 %. La liste des professions affiliées est fixée par décret.
Ticket d'investissement
- À partir de 10 000 € — Épargne constituée. Placement financier, investissement locatif, préparation retraite.
- À partir de 500 000 € — Montage structuré pour patrimoines importants. CGP ou avocat fiscaliste requis.
Complexité du montage
- Simple — Calcul direct — Résultat immédiat, formule unique. Aucun conseil spécialisé nécessaire.
Profils concernés
- Travailleur non-salarié (artisan, commerçant, profession libérale)
- Salarié du privé