Définition
Ce simulateur chiffre la réduction d'impôt sur le revenu accordée aux dons versés à des organismes d'intérêt général. Il applique les deux taux principaux (66 % pour les associations classiques, 75 % pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté dans la limite de 2 000 € depuis le 14 octobre 2025), intègre le plafond de 20 % du revenu imposable et le report sur 5 ans des excédents.
Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit les dons versés dans l'année, la qualification des organismes bénéficiaires (classique d'intérêt général, organisme d'aide alimentaire type Coluche, fondation universitaire ou reconnue d'utilité publique), son revenu imposable et sa situation fiscale. Le simulateur applique les taux de réduction spécifiques (66 % ou 75 %), plafonne l'assiette au seuil de 2 000 € pour les 75 %, vérifie le plafond annuel de 20 % du revenu imposable et calcule la réduction d'impôt effective, avec report éventuel.
Réduction = min(Dons 75 %, 2 000 €) × 75 % + min(Dons 66 %, 20 % du revenu imposable) × 66 %
Pour qui
- Donateurs réguliers souhaitant optimiser leurs dons en fin d'année
- Contribuables cherchant à réduire leur impôt tout en soutenant des causes
- CGP intégrant les dons dans une stratégie de réduction d'impôt globale
Avantages
- Chiffre la réduction d'impôt sur les dons avec les deux taux applicables (66 % et 75 %) et le plafond de 2 000 € pour les 75 %, en vigueur depuis le 14 octobre 2025
- Applique le plafond annuel de 20 % du revenu imposable et gère le report sur 5 ans des excédents
- Distingue les catégories d'organismes éligibles (classique 66 %, aide aux personnes en difficulté 75 %, fondations spécifiques)
- Signale l'exclusion du plafond global des niches fiscales, avantage important de ce dispositif
Inconvénients
- Ne vérifie pas l'éligibilité des organismes à la réduction : à vérifier dans la liste publiée par l'administration ou auprès de l'association
- Le report sur 5 ans des excédents est appliqué automatiquement, mais il faut conserver les justificatifs pour tout contrôle futur
- Les dons en nature ou en espèces obéissent à des règles différentes — le simulateur applique un régime standard
- Ne modélise pas la réduction d'ISF/IFI pour les dons à certaines fondations (dispositif distinct à simuler séparément)
Points de vigilance
- Les dons à 75 % (associations d'aide aux personnes en difficulté : Restos du Cœur, Croix-Rouge, Secours Catholique...) sont plafonnés à 2 000 € par an depuis le 14 octobre 2025 — au-delà, le surplus bénéficie du taux de 66 %
- Le plafond de 20 % du revenu imposable s'applique aux dons retenus à 66 % (y compris le surplus des dons « Coluche » au-delà de 2 000 € et les dons aux partis) ; les dons retenus à 75 % n'y sont pas comptés — un dépassement entraîne le report sur 5 ans de l'excédent
- Pour les dons de 2025, ceux versés avant le 14 octobre 2025 ne sont retenus à 75 % que dans la limite de 1 000 € : renseignez leur montant dans le champ prévu
- La réduction ne peut dépasser l'impôt dû et n'est pas remboursable : le simulateur ne connaît pas votre impôt et affiche la réduction théorique
- Les dons doivent être versés à des organismes d'intérêt général reconnus : une association non qualifiée ne donne droit à aucune réduction
- Le reçu fiscal est obligatoire pour bénéficier de la réduction : en l'absence de reçu, l'administration refuse la réduction même si le don est réel
- La réduction dons n'entre pas dans le plafond global des niches fiscales de 10 000 € — c'est un avantage souvent ignoré des contribuables
Échéances et seuils
- Plafond de déduction : 20 % du revenu imposable — Les dons aux organismes d'intérêt général ouvrent droit à une réduction de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable. L'excédent est reportable sur 5 ans.
- Taux majoré pour certains organismes : 75 % — Les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, etc.) bénéficient d'un taux de 75 % dans la limite de 2 000 € depuis le 14 octobre 2025 (1 000 € auparavant). Au-delà, le taux de 66 % s'applique.
Références légales
- Art. 200 CGI — Réduction d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt général
- Art. 200-1 ter CGI — Taux de 75 % pour les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 2 000 € depuis le 14/10/2025 (loi n° 2026-103 du 19/02/2026, art. 28)
- Art. 11-1 Loi n°88-227 — Dons aux partis politiques
- BOI-IR-RICI-250 — Doctrine fiscale sur les réductions pour dons
- Instruction fiscale BOI-IR-RICI-250-20
- Loi n°2003-709 du 1er août 2003 (mécénat)
Glossaire
- Amendement Coluche — Dispositif offrant une réduction de 75 % pour les dons aux organismes fournissant des repas, des soins ou un hébergement aux personnes en difficulté.
- Organisme d'intérêt général — Association, fondation ou organisme reconnu d'utilité publique poursuivant un but non lucratif et à gestion désintéressée.
- Report de dons — Possibilité de reporter les dons excédant le plafond de 20 % du revenu sur les 5 années suivantes.
- Réduction d'impôt — Avantage fiscal qui diminue l'impôt dû mais ne peut pas générer de remboursement (contrairement au crédit d'impôt).
- Reçu fiscal — Document délivré par l'organisme bénéficiaire attestant du don, obligatoire pour bénéficier de la réduction.
- Mécénat d'entreprise (vs particulier) — Dons consentis par une entreprise à des organismes d'intérêt général. Ils relèvent d'une réduction d'impôt distincte (art. 238 bis CGI), imputée sur l'impôt de l'entreprise, alors que les dons des particuliers relèvent de l'article 200 du CGI.
- Organismes cultuels — Associations cultuelles et établissements publics des cultes reconnus d'Alsace-Moselle. Les dons qui leur sont versés ouvrent droit à la réduction d'impôt des particuliers, sur présentation d'un reçu fiscal.
- Dons en nature — Don d'un bien plutôt que d'une somme d'argent (objet, matériel, œuvre) à un organisme éligible. Il ouvre droit à la réduction d'impôt pour sa valeur, qui doit pouvoir être justifiée, et donne lieu à un reçu fiscal.
Questions fréquentes
- Comment calculer la réduction d'impôt pour un don à une association ? — On applique au montant donné le taux correspondant à la catégorie de l'organisme, le taux majoré étant réservé, dans une certaine limite, aux organismes d'aide aux personnes en difficulté. Le total des dons retenus reste plafonné à une fraction du revenu imposable.
- Que devient la part des dons qui dépasse le plafond annuel ? — L'excédent n'est pas perdu : il se reporte sur les cinq années suivantes et ouvre droit à la réduction dans les mêmes conditions. Il faut conserver les reçus correspondants pour pouvoir justifier ce report en cas de contrôle.
- Faut-il un reçu fiscal pour bénéficier de la réduction d'impôt sur un don ? — Oui : sans le reçu délivré par l'organisme bénéficiaire, l'administration peut refuser la réduction, même si le don a bien été versé. Ce justificatif se conserve pour être produit en cas de demande.
- La réduction d'impôt pour dons entre-t-elle dans le plafonnement global des niches fiscales ? — Non, elle en est exclue, ce qui permet de la cumuler avec d'autres avantages fiscaux sans entamer ce plafond. Elle reste en revanche limitée par son propre plafond, exprimé en proportion du revenu imposable.
- Un foyer non imposable bénéficie-t-il de la réduction d'impôt pour dons ? — Non : il s'agit d'une réduction et non d'un crédit d'impôt. Elle diminue l'impôt dû sans pouvoir donner lieu à un remboursement, si bien qu'un foyer non imposable ne tire aucun avantage fiscal de ses dons.
- Le simulateur vérifie-t-il qu'une association ouvre droit à la réduction d'impôt ? — Non : il applique le taux correspondant à la catégorie d'organisme indiquée. L'éligibilité se vérifie auprès de l'association ou dans les informations publiées par l'administration ; un organisme non qualifié n'ouvre droit à aucune réduction.
Ticket d'investissement
- À partir de 500 000 € — Montage structuré pour patrimoines importants. CGP ou avocat fiscaliste requis.
Complexité du montage
- Expert — Ingénierie patrimoniale — Montage complexe impliquant plusieurs règles fiscales. CGP ou avocat fiscaliste requis.
Profils concernés
- Travailleur non-salarié (artisan, commerçant, profession libérale)