Comparatif Statuts Indépendant 2026
Comparez 5 statuts d'indépendant — auto-entrepreneur, portage salarial, freelance EI, EURL et SASU : revenu net, charges sociales, protection.
📖 Qu'est-ce que c'est ?
Ce simulateur compare les différents statuts d'exercice d'une activité indépendante (micro-entrepreneur, entreprise individuelle au régime réel, EURL à l'IR ou à l'IS, SASU) sur trois dimensions : revenu net après cotisations et impôts, protection sociale, simplicité administrative. Il aide à choisir le statut optimal selon le chiffre d'affaires projeté, les charges réelles et la situation familiale.
⚙️ Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit le chiffre d'affaires annuel projeté, les charges réelles d'exploitation (y compris rémunération souhaitée), la situation familiale, la TMI et les priorités (revenu net maximal, protection sociale, simplicité). Le simulateur calcule les cotisations sociales (TNS en SSI, CIPAV ou régime général en SASU), l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés selon le statut, le coût administratif (expert-comptable, obligations déclaratives) et restitue le revenu net comparé pour chaque statut.
Revenu net = CA − Charges − Cotisations sociales − IR (ou IS + PFU sur dividendes) − Frais administratifs
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Indépendants en activité — qui envisagent de changer de statut pour optimiser revenu ou protection
- Salariés en transition — qui hésitent entre portage salarial et création d'entreprise
- Consultants et freelances — qui veulent chiffrer l'impact de chaque option sur leur net mensuel
- Gérants d'EI — qui envisagent de passer en EURL ou SASU pour accéder à l'IS et aux dividendes
⚠️ Points de vigilance
- Le micro-entrepreneur applique un abattement forfaitaire sur le CA (71 %, 50 % ou 34 % selon activité) mais ne peut pas déduire ses charges réelles — pertinent uniquement si charges réelles < abattement
- La SASU impose au président le statut assimilé salarié (cotisations élevées ≈ 82 % du net) mais offre une protection sociale complète et ne verse des cotisations que sur la rémunération effective
- L'EURL à l'IS avec rémunération faible et dividendes permet d'optimiser la fiscalité globale, mais les dividendes TNS sont soumis à cotisations SSI au-delà de 10 % du capital social
- La protection sociale diverge fortement : SASU = régime général (IJ, invalidité, retraite) vs TNS = SSI/CIPAV souvent moins protecteur — le simulateur chiffre l'écart mais pas la valeur de la protection
- Les seuils micro (77 700 € services, 188 700 € vente) imposent une bascule en régime réel au-delà — le simulateur alerte mais ne gère pas la transition
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Compare les principaux statuts (micro, EI régime réel, EURL IR/IS, SASU) sur le revenu net après cotisations et impôts
- Intègre la protection sociale différenciée et signale les écarts importants entre TNS (SSI, CIPAV) et régime général (SASU)
- Applique les règles spécifiques à chaque statut (abattement micro, cotisations sur dividendes TNS, PFU sur dividendes SASU)
- Permet de tester plusieurs niveaux de CA pour identifier les seuils de bascule entre statuts
❌ Inconvénients
- Le choix entre cotisations sociales plus lourdes (SASU) et couverture sociale plus faible (TNS) est qualitatif — le simulateur chiffre l'écart sans arbitrer
- Ne chiffre pas précisément les coûts administratifs (expert-comptable, greffe, annonces légales) qui peuvent peser plusieurs milliers d'euros par an
- Les règles sur les dividendes TNS, les cotisations et les abattements évoluent — le simulateur applique les règles en vigueur à la date de simulation
- Ne traite pas les cas spécifiques (professions réglementées, activités nécessitant une structure particulière, régimes expérimentaux)
📚 Références légales
- Ordonnance n°2015-380 — Cadre juridique du portage salarial
- Convention collective du portage salarial — Branche du 22 mars 2017
- Art. L1254-1 à L1254-31 Code du travail — Dispositions sur le portage salarial
- Art. L613-7 CSS — Régime micro-social simplifié (auto-entrepreneur)
- Art. 50-0 CGI — Régime micro-BIC et micro-BNC
- Art. L131-6 CSS — Assiette cotisations TNS ; dividendes EURL/SASU > 10 % capital soumis à cotisations
- Art. 219 I b CGI — IS taux réduit 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice (PME)
- Art. 200 A CGI — Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) 30 % sur dividendes
- LOI n°2026-103 du 19 février 2026 — LFI 2026, barème IR revalorisé de +0,9 %
⏳ Échéances et seuils
- Seuils micro-entreprise 2026
- Les seuils de chiffre d'affaires annuel HT pour le régime micro-entrepreneur sont : 188 700 € pour les activités de vente de marchandises (BIC achat-revente) et 77 700 € pour les prestations de services BIC et les professions libérales BNC. Au-delà, passage obligatoire au régime réel (EI, EURL ou SASU). Source : autoentrepreneur.urssaf.fr.
- Cotisations sociales TNS 2026
- Les travailleurs non salariés (gérants EI, EURL) cotisent environ 43–46 % de leur bénéfice imposable auprès de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI, ex-RSI). Ce taux global comprend : maladie-maternité (~6,5 %), retraite de base (~17,75 %), retraite complémentaire (~7 %), invalidité-décès (~1,3 %), allocations familiales (~3,1 %), formation professionnelle (~0,25 %), CSG/CRDS (~9,7 %). Source : urssaf.fr — travailleurs indépendants.
- IS — Taux réduit PME 15 % sur les 42 500 premiers euros
- Les sociétés soumises à l'IS (SASU, EURL ayant opté pour l'IS) bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, sous condition que le CA HT soit inférieur à 10 M€ et que le capital soit détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (art. 219 I b CGI). Au-delà : taux normal de 25 %.
- Barème IR 2026 — tranches d'imposition (revenus 2025)
- Le barème progressif de l'impôt sur le revenu a été revalorisé de +0,9 % pour 2026 (LFI 2026 du 19 février 2026, art. 2 ter). Tranches par part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 €, 30 % de 29 580 € à 84 577 €, 41 % de 84 578 € à 181 917 €, 45 % au-delà. Source : service-public.fr — Barème IR 2026.
🔗 Liens utiles
Ressources complémentaires sélectionnées pour ce simulateur.
📝 Glossaire
- Portage salarial
- Relation tripartite entre un consultant (salarié porté), une société de portage qui l'emploie et les clients. La société de portage gère l'administratif, reverse le CA transformé en salaire après déduction d'une commission (5–12 %) et des charges patronales/salariales. Le salarié porté bénéficie du régime général (maladie, retraite, chômage ARE) et reste indépendant dans sa prospection. Minimum conventionnel : environ 2 517 €/mois brut.
- TNS (Travailleur Non Salarié)
- Statut social des entrepreneurs individuels (EI) et des gérants majoritaires d'EURL. Affiliés à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), ils cotisent ~43–46 % de leur bénéfice net imposable. Avantages : charges globales inférieures au régime général. Inconvénients : pas d'allocation chômage (ARE), indemnités journalières maladie plus faibles, couverture retraite de base moins favorable.
- EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
- Société à associé unique dont le gérant majoritaire est TNS. Permet d'accéder à l'IS (taux réduit 15 % sur les 42 500 premiers euros) et à la distribution de dividendes (PFU 30 % si inférieurs à 10 % du capital social). Responsabilité limitée aux apports. Frais de gestion supérieurs à l'EI (expert-comptable, greffe ~2 800 €/an). Souvent avantageuse à partir de 50 000 € de CA lorsque les frais réels sont significatifs.
- SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
- Société à associé unique dont le président est assimilé salarié (régime général sauf chômage). Permet un split salaire/dividendes : les dividendes sont soumis au PFU 30 % (sauf option IR). Frais de gestion élevés (~3 700 €/an). La SASU est souvent comparée à l'EURL : même accès à l'IS et aux dividendes, mais le président bénéficie d'une meilleure couverture maladie/retraite en contrepartie de charges sociales plus élevées sur le salaire.
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
- Impôt local annuel dû par toute personne exerçant une activité professionnelle non salariée à titre habituel. Le montant dépend de la valeur locative des locaux professionnels et de la commune. En l'absence de local dédié, un minimum forfaitaire s'applique, variable selon le CA (de 237 € à 7 349 € selon les communes). Exonération la première année d'activité.
- ARE (Aide au Retour à l'Emploi)
- Allocation chômage versée par France Travail aux salariés ayant involontairement perdu leur emploi et cotisé suffisamment (minimum 6 mois sur les 24 derniers mois). Montant : environ 57 % du salaire journalier brut de référence. Les travailleurs indépendants (EI, EURL, SASU) ne cotisent pas à l'assurance chômage et ne sont pas éligibles à l'ARE, sauf s'ils ont exercé une activité salariée antérieure. Les salariés portés y ont accès.
- Micro-entreprise
- Régime simplifié accessible aux entrepreneurs individuels dont le CA annuel ne dépasse pas 77 700 € (prestations de services BIC/BNC) ou 188 700 € (vente de marchandises). Les cotisations sociales sont calculées directement sur le CA brut (sans déduction de charges) à des taux forfaitaires : 12,3 % pour la vente, 21,3 % pour les services BIC, 23,1 % pour les professions libérales. L'IR est calculé après abattement forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 % selon l'activité).