PFU vs Barème Progressif — Simulateur-Patrimoine.fr
Comparez le PFU (30%) au barème progressif pour dividendes, intérêts et plus-values mobilières. Seuil de TMI à partir duquel le PFU devient défavorable.
📖 Qu'est-ce que c'est ?
Ce simulateur compare l'imposition au prélèvement forfaitaire unique (flat tax de 30 %) et l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu pour un foyer percevant des revenus du capital. Il calcule l'impôt net dû dans chacun des deux régimes, tient compte des abattements spécifiques au barème et identifie l'option la plus favorable selon la tranche marginale d'imposition.
⚙️ Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit le montant et la nature de ses revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières), son revenu imposable global et sa tranche marginale d'imposition. Le simulateur calcule d'abord l'impôt au PFU, puis l'impôt au barème en appliquant l'abattement de 40 % sur les dividendes et la déductibilité partielle de la CSG (6,8 %), et restitue l'écart net entre les deux options ainsi que la TMI de bascule.
PFU = 12,8 % (IR) + 17,2 % (PS) = 30 % sur les revenus du capital
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Épargnants percevant des dividendes, intérêts ou plus-values mobilières
- Dirigeants se versant des dividendes et optimisant leur fiscalité personnelle
- Investisseurs arbitrant entre PFU et barème selon leur situation
- CGP et experts-comptables conseillant leurs clients sur l'option fiscale annuelle
⚠️ Points de vigilance
- Le résultat est valable pour l'année de revenus saisie : une composition de revenus différente l'année suivante peut inverser la conclusion
- L'option barème simulée est globale — elle suppose une application à tous les revenus capitaux, non sélective par nature
- Le simulateur ne chiffre pas l'effet du choix sur le Revenu Fiscal de Référence et les seuils d'aides associés
- Les enveloppes fiscales spécifiques (PEA, assurance-vie, PEL) ne sont pas prises en compte : leurs régimes propres s'appliquent indépendamment
- Les plus-values bénéficiant d'abattements pour durée de détention (titres acquis avant 2018) obéissent à des règles additionnelles non modélisées par défaut
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Chiffre l'écart net d'imposition entre PFU et barème pour chaque profil fiscal, selon la TMI réelle et la composition de revenus
- Intègre l'abattement de 40 % sur dividendes et la CSG déductible de 6,8 % applicables en cas d'option pour le barème
- Identifie la TMI de rupture au-delà de laquelle le PFU redevient plus avantageux, utile pour anticiper une évolution de revenus
- Permet de tester plusieurs compositions de revenus capitaux pour encadrer la décision avant la déclaration
❌ Inconvénients
- Raisonne sur les revenus capitaux isolément — il ne modélise pas l'interaction avec d'autres revenus exceptionnels la même année
- Ne traite pas les régimes spécifiques de l'assurance-vie, du PEA ou du PEL qui ont leur fiscalité propre
- Ne chiffre pas l'impact du choix sur le Revenu Fiscal de Référence (seuils d'aides, exonérations) que le simulateur signale mais n'évalue pas
- L'option barème est globale et annuelle : le simulateur éclaire le choix mais ne remplace pas une projection pluriannuelle en cas de revenus capitaux très irréguliers
📚 Références légales
- Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU / flat tax)
- Art. 158-3-2° CGI — Abattement de 40 % sur les dividendes (option barème)
- Art. 150-0 D-1 ter CGI — Abattement pour durée de détention (titres acquis avant 2018)
- Art. 154 quinquies-II CGI — CSG déductible (6,8 %)
- Art. L.136-7 CSS — Prélèvements sociaux sur revenus du capital (17,2 %)
- Loi n°2017-1837 (LFI 2018) — Instauration du PFU
⏳ Échéances et seuils
- PFU (flat tax) : 30 % forfaitaire
- Le prélèvement forfaitaire unique se décompose en 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux. Il s'applique par défaut aux revenus de capitaux mobiliers et plus-values de cession.
- Option globale pour le barème progressif
- L'option pour le barème est irrévocable et s'applique à l'ensemble des revenus éligibles de l'année. Elle n'est avantageuse que si le TMI est inférieur à 12,8 % (tranche à 11 %). L'abattement de 40 % sur les dividendes ne s'applique qu'en cas d'option pour le barème.
🔗 Liens utiles
Ressources complémentaires sélectionnées pour ce simulateur.
📝 Glossaire
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
- Imposition à taux fixe de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) sur les revenus du capital, applicable par défaut depuis 2018.
- Flat tax
- Terme courant désignant le PFU. « Impôt à taux unique » sur les revenus financiers.
- Prélèvements sociaux (PS)
- Ensemble de contributions sociales (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité) totalisant 17,2 % sur les revenus du capital.
- CSG déductible
- Part de la CSG (6,8 % sur 9,2 %) déductible du revenu imposable l'année suivante, uniquement en option barème.
- Abattement de 40 %
- Réduction de la base imposable des dividendes applicable uniquement en option barème (pas au PFU).
- Abattement pour durée de détention
- Réduction sur les plus-values de cession de valeurs mobilières, réservée aux titres acquis avant le 1er janvier 2018, et uniquement applicable en option barème.
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
- Taux d'imposition appliqué à la dernière tranche de revenus du foyer fiscal au barème progressif.