Définition
Ce simulateur compare l'imposition au prélèvement forfaitaire unique (flat tax de 31,4 %) et l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu pour un foyer percevant des revenus du capital. Il calcule l'impôt net dû dans chacun des deux régimes, tient compte des abattements spécifiques au barème et identifie l'option la plus favorable selon la tranche marginale d'imposition.
Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit le montant et la nature de ses revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières), son revenu imposable global et sa tranche marginale d'imposition. Le simulateur calcule d'abord l'impôt au PFU, puis l'impôt au barème en appliquant l'abattement de 40 % sur les dividendes et la déductibilité partielle de la CSG (6,8 %), et restitue l'écart net entre les deux options ainsi que la TMI de bascule.
PFU = 12,8 % (IR) + 18,6 % (PS) = 31,4 % sur les revenus du capital
Au barème, l'impôt du foyer tient compte du plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part au-delà des parts de base ; 4 262 € pour les deux premières demi-parts du parent isolé et 1 079 € pour la demi-part de la case L ; revenus 2025 ; réductions complémentaires non appliquées) et de la décote (897 € − 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule, 1 483 € − 45,25 % pour un couple, revenus 2025).
Pour qui
- Épargnants percevant des dividendes, intérêts ou plus-values mobilières
- Dirigeants se versant des dividendes et optimisant leur fiscalité personnelle
- Investisseurs arbitrant entre PFU et barème selon leur situation
- CGP et experts-comptables conseillant leurs clients sur l'option fiscale annuelle
Avantages
- Chiffre l'écart net d'imposition entre PFU et barème pour chaque profil fiscal, selon la TMI réelle et la composition de revenus
- Intègre l'abattement de 40 % sur dividendes et la CSG déductible de 6,8 % applicables en cas d'option pour le barème
- Identifie la TMI de rupture au-delà de laquelle le PFU redevient plus avantageux, utile pour anticiper une évolution de revenus
- Permet de tester plusieurs compositions de revenus capitaux pour encadrer la décision avant la déclaration
Inconvénients
- Raisonne sur les revenus capitaux isolément — il ne modélise pas l'interaction avec d'autres revenus exceptionnels la même année
- Ne traite pas les régimes spécifiques de l'assurance-vie, du PEA ou du PEL qui ont leur fiscalité propre
- Ne chiffre pas l'impact du choix sur le Revenu Fiscal de Référence (seuils d'aides, exonérations) que le simulateur signale mais n'évalue pas
- L'option barème est globale et annuelle : le simulateur éclaire le choix mais ne remplace pas une projection pluriannuelle en cas de revenus capitaux très irréguliers
Points de vigilance
- Le résultat est valable pour l'année de revenus saisie : une composition de revenus différente l'année suivante peut inverser la conclusion
- L'option barème simulée est globale — elle suppose une application à tous les revenus capitaux, non sélective par nature
- Le simulateur ne chiffre pas l'effet du choix sur le Revenu Fiscal de Référence et les seuils d'aides associés
- Les enveloppes fiscales spécifiques (PEA, assurance-vie, PEL) ne sont pas prises en compte : leurs régimes propres s'appliquent indépendamment
- Les plus-values bénéficiant d'abattements pour durée de détention (titres acquis avant 2018) obéissent à des règles additionnelles non modélisées par défaut
Échéances et seuils
- PFU (flat tax) : 31,4 % forfaitaire — Le prélèvement forfaitaire unique se décompose en 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux. Il s'applique par défaut aux revenus de capitaux mobiliers et plus-values de cession.
- Option globale pour le barème progressif — L'option pour le barème est irrévocable et s'applique à l'ensemble des revenus éligibles de l'année. Elle n'est avantageuse que si le TMI est inférieur à 12,8 % (tranche à 11 %). L'abattement de 40 % sur les dividendes ne s'applique qu'en cas d'option pour le barème.
Références légales
- Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU / flat tax)
- Art. 158-3-2° CGI — Abattement de 40 % sur les dividendes (option barème)
- Art. 150-0 D-1 ter CGI — Abattement pour durée de détention (titres acquis avant 2018)
- Art. 154 quinquies-II CGI — CSG déductible (6,8 %)
- Art. L.136-7 CSS — Prélèvements sociaux sur revenus du capital (18,6 %)
- Loi n°2017-1837 (LFI 2018) — Instauration du PFU
Glossaire
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) — Imposition par défaut, aussi appelée « flat tax », des revenus du capital et des plus-values mobilières : 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux), 30 % pour l'assurance-vie et l'épargne logement. L'option pour le barème progressif reste possible.
- Flat tax — Nom courant du prélèvement forfaitaire unique (PFU) : imposition à taux unique des revenus du capital, 31,4 % au total (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux).
- Prélèvements sociaux (PS) — CSG, CRDS et prélèvement de solidarité dus sur les revenus du patrimoine et de placement : 18,6 % sur la plupart des revenus du capital, les plus-values mobilières et les actifs numériques, 17,2 % sur les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l'assurance-vie et l'épargne logement.
- CSG déductible — Part de la CSG (6,8 %) déductible du revenu imposable de l'année suivante, pour des revenus du capital imposés au barème progressif.
- Abattement de 40 % — Réduction de la base imposable des dividendes applicable uniquement en option barème (pas au PFU).
- Abattement pour durée de détention — Réduction de la plus-value imposable qui croît avec la durée de détention. Pour un bien immobilier, elle mène à l'exonération d'impôt sur le revenu après 22 ans et de prélèvements sociaux après 30 ans ; pour des titres acquis avant 2018, elle atteint 50 % ou 65 % sur option pour le barème progressif.
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition) — Taux de la tranche du barème de l'impôt sur le revenu où tombe le dernier euro de revenu du foyer (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) : c'est le taux qui s'applique à un revenu supplémentaire ou à une charge déductible.
Questions fréquentes
- Comment savoir s'il vaut mieux opter pour le barème progressif sur ses dividendes ? — Il faut comparer l'impôt total dans les deux cas : l'option ouvre droit à un abattement sur les dividendes et à une déduction partielle de la CSG, mais applique le taux marginal du foyer. Elle profite surtout aux foyers faiblement imposés, ce que le simulateur vérifie en calculant l'écart net.
- Peut-on choisir le barème pour les dividendes et garder le PFU pour les intérêts ? — Non, l'option pour le barème progressif est globale : elle vaut pour l'ensemble des revenus et plus-values entrant dans le champ du prélèvement forfaitaire de l'année. Elle s'exerce lors de chaque déclaration de revenus, et le choix peut donc changer d'une année sur l'autre.
- Les prélèvements sociaux changent-ils selon que l'on choisit le PFU ou le barème ? — Non, ils s'appliquent de la même manière dans les deux cas. La différence tient à la fraction de CSG déductible du revenu imposable de l'année suivante, réservée aux revenus imposés au barème progressif.
- L'abattement pour durée de détention s'applique-t-il encore aux plus-values sur actions ? — Seulement pour les titres acquis avant 2018, et à condition d'opter pour le barème progressif. Pour les titres achetés depuis, la plus-value est imposée sans cet abattement, que l'on reste au prélèvement forfaitaire ou que l'on choisisse le barème.
- Le simulateur PFU ou barème prend-il en compte l'assurance-vie et le PEA ? — Non, ces enveloppes obéissent à leur propre fiscalité et restent hors du calcul. Le simulateur raisonne sur les dividendes, intérêts et plus-values mobilières perçus hors enveloppe, pour la seule année de revenus saisie.
Ticket d'investissement
- À partir de 10 000 € — Épargne constituée. Placement financier, investissement locatif, préparation retraite.
Complexité du montage
- Simple — Calcul direct — Résultat immédiat, formule unique. Aucun conseil spécialisé nécessaire.
Profils concernés
- Dirigeant / Chef d'entreprise
- Travailleur non-salarié (artisan, commerçant, profession libérale)