Barème IR ou PFU ? — Simulateur-Patrimoine.fr
Comparez le PFU (30%) au barème progressif pour dividendes, intérêts et plus-values. Calculez l'option la plus avantageuse selon votre tranche marginale.
📖 Qu'est-ce que c'est ?
Ce simulateur compare l'imposition au prélèvement forfaitaire unique (PFU) et l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu pour un foyer percevant des revenus du capital. Il calcule l'impôt net dû dans chacun des deux régimes et désigne celui qui est le plus favorable pour le contribuable.
⚙️ Comment ça fonctionne
L'utilisateur saisit le montant et la nature de ses revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) ainsi que son revenu imposable global et sa tranche marginale d'imposition. Le simulateur calcule d'abord l'impôt au PFU, puis l'impôt au barème en appliquant l'abattement de 40 % sur les dividendes et la CSG déductible de 6,8 %, et affiche l'écart net entre les deux options.
PFU = 12,8 % (IR) + 17,2 % (PS) = 30 % sur les revenus du capital
👥 À qui s'adresse ce simulateur ?
- Contribuables percevant des dividendes (actions, SCPI, SCI)
- Épargnants touchant des intérêts (comptes, obligations)
- Investisseurs réalisant des plus-values sur valeurs mobilières
- CGP optimisant la fiscalité de leurs clients
⚠️ Points de vigilance
- Le résultat vaut pour l'année de revenus saisie : refaire la simulation chaque année en cas de composition de revenus variable
- Le simulateur raisonne sur les revenus capitaux isolément — il ne modélise pas l'interaction avec d'éventuels revenus exceptionnels la même année
- L'option barème est globale dans la simulation : elle suppose une application à l'ensemble des revenus capitaux, non sélective par nature
- Le simulateur signale l'impact sur le Revenu Fiscal de Référence mais ne chiffre pas les effets de seuils dans les aides ou exonérations éventuelles
- Les enveloppes fiscales (PEA, assurance-vie, PEL) ont leurs propres règles et ne sont pas prises en compte
⚖️ Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Chiffre l'écart net d'imposition entre PFU et barème pour chaque foyer, selon sa TMI réelle et sa composition de revenus
- Intègre l'abattement de 40 % sur dividendes et la CSG déductible de 6,8 % lors de l'option barème
- Identifie le point de bascule précis (TMI de rupture) au-delà duquel l'option barème devient défavorable
- Prend en compte l'effet d'entraînement du choix sur le Revenu Fiscal de Référence (seuils d'aides, exonérations)
❌ Inconvénients
- Raisonne sur les revenus capitaux uniquement : ne modélise pas l'impact combiné avec des plus-values immobilières ou des revenus fonciers la même année
- Ne traite pas les régimes spécifiques de l'assurance-vie (abattement 4 600 / 9 200 €), du PEA ou du PEL
- Ne chiffre pas l'effet de l'option sur la taxation des plus-values mobilières bénéficiant d'abattements pour durée de détention (titres acquis avant 2018)
- L'option barème est globale et annuelle : le simulateur éclaire le choix mais ne remplace pas une projection pluriannuelle en cas de revenus irréguliers
📚 Références légales
- Art. 200 A CGI — Prélèvement forfaitaire unique (PFU)
- Art. 158-3-2° CGI — Abattement de 40% sur les dividendes
- Art. 154 quinquies CGI — Déductibilité partielle de la CSG
- Art. 150-0 A CGI — Plus-values de cession de valeurs mobilières
- BOI-RPPM-RCM-30-10 — Doctrine fiscale sur le PFU
- Loi n°2017-1837 du 30/12/2017 — Instauration du PFU
⏳ Échéances et seuils
- PFU : 12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux
- Le PFU (prélèvement forfaitaire unique) s'applique par défaut à 30 % (12,8 % + 17,2 %) sur les intérêts, dividendes et plus-values mobilières. L'option pour le barème progressif est globale et annuelle.
- Seuil TMI indifférence : environ 11,9 %
- L'option pour le barème devient favorable au PFU lorsque le TMI appliqué aux revenus mobiliers est inférieur à 11,9 % environ (12,8 % moins les abattements applicables, mais sans CSG déductible). En pratique : option avantageuse surtout pour TMI 0 % et 11 %.
- Caractère global et annuel de l'option
- L'option pour le barème s'applique à l'ensemble des revenus mobiliers du foyer (intérêts, dividendes, plus-values) pour l'année considérée. Elle se coche chaque année sur la déclaration 2042 (case 2OP) et n'engage pas pour les années suivantes.
- Abattement 40 % sur dividendes (option barème uniquement)
- L'abattement de 40 % sur les dividendes de sociétés françaises et conventionnées s'applique exclusivement en cas d'option pour le barème. Sous PFU, les dividendes sont taxés sans abattement sur leur montant brut.
🔗 Liens utiles
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📝 Glossaire
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
- Aussi appelé "Flat Tax". Prélèvement de 30% sur les revenus du capital, composé de 12,8% d'IR et 17,2% de PS.
- TMI (Taux Marginal d'Imposition)
- Taux de la dernière tranche d'imposition atteinte. Détermine le taux appliqué à vos revenus supplémentaires.
- Prélèvements sociaux (PS)
- Cotisations sociales de 17,2% appliquées sur les revenus du capital (CSG 9,2% + CRDS 0,5% + prélèvement solidarité 7,5%).
- CSG déductible
- Part de la CSG (6,8%) déductible du revenu imposable l'année suivante en cas d'option pour le barème.
- Abattement 40%
- Réduction de 40% de la base imposable des dividendes en cas d'option pour le barème progressif.
- Quotient familial
- Mécanisme divisant le revenu par le nombre de parts fiscales pour atténuer la progressivité de l'impôt.